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1、济公沙锅餐饮管理XX公司财务管理手册二零零三年十二月 / 目 录第一章总则2第一部分会计核算4第二章会计组织4第三章主要会计政策9第四章会计科目的设置10第五章会计凭证和帐簿11第六章财务会计报告13第七章会计档案管理15第八章会计电算化管理17第九章会计工作交接19第二部分财务管理21第十章单店结算管理21发票管理规定23第十一章资金管理规定24第十二章存货管理32第十三章固定资产、无形资产的管理33第十四章所有者权益管理37第十五章成本费用管理39第十六章财务预算管理40第十七章财务分析45第十八章附则47第一章 总则第一条 目的为加强济公砂锅餐饮管理XX公司以下简称公司的财务管理工作,规
2、公司的各项财务管理行为,保证公司资产的安全、完整,促进公司发展,根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制度,结合公司实际情况,制定本手册。第二条 财务管理体制公司财务实行集中统一管理,资金统一调配和使用,费用支出统一核定支付,税款统一核定缴纳,银行存款和贷款统一办理,直营单店的营业收入及时上缴公司财务处统一管理。第三条 财务管理的根本目标股东财富最大化。第四条 财务管理的基本任务(一) 规公司会计核算,严格执行财务纪律,正确反映公司财务状况和经营业绩；(二) 优选投资项目和确定合理资本结构,以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力；(三) 依法合理地筹集发展资金,保证公司资金需
3、求；(四) 合理、有效地使用资金,提高资金使用效率和收益；(五) 加强资产管理,保障集团资产安全完整。第五条 适用围本手册适用于济公砂锅餐饮管理XX公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。第六条 手册管理方法由财务处负责组织每年一次的手册修订工作,并由财务处签订发行。财务处拥有对手册的解释权。由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作,并制作手册领用记录。第七条 要求注意作好手册工作。应按适用围发放,各部门负责人可领用完整手册,其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订协议。第八条 手册的更新年度容调整以补充文件形式发布,补充文件要求进行编号管理,发放围及发放回收管理与手册管理相同。手
4、册每年更新一次,年度更新时应将年度补充文件分类归并到手册各章节。第一部分 会计核算第二章 会计组织第九条 公司的会计组织以公司财务处为主,各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：第十条 财务处的主要职责： 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。 负责制定公司的财务管理制度和实施细则,统一核算标准。 负责编制公司预算。 参与公司新项目、重大投资的可行性研究,提供财务意见,参与公司经营决策活动。 负责公司的会计核算工作。 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。 负责公司的资产管理工作。 负责单店财务结算的指导。 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。 公司领导交办的其他工作。第十一条 财
5、务处处长主要职责 根据国家、行业有关法规、政策,制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规等； 负责拟订财务规划草案,指导、监督和控制公司财务规划的实施,保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求； 根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划,拟订部门预算,并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案； 根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求,制定部门年度工作计划和月度工作计划,并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨； 组织编制部门年度和月度工作总结； 指导公司财务数据收集、帐务
6、管理等财务基础工作的建设,建立健全会计核算体系,完善财务控制度； 监督单店营业资金的集中管理与使用,确保资金的安全与有效利用； 根据单店经营情况,编制每周资金计划,负责公司部资金流转调度,编制信贷计划,拟订重大资金筹措使用方案,负责建立与维护与银行等融资机构的关系 负责公司成本控制,监督各部门、单店成本控制执行情况,提供成本考核依据； 分析评价公司财务状况与经营活动状况,撰写财务分析报告,提供公司经营决策信息 组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作,负责提供审计所需资料； 组织公司会计核算及税务管理工作,负责协调与税务部门的关系； 监督指导单店日常财务管理工作； 负责协调与组织公司对外信息披
7、露及对外统计报表的编制与报送； 负责组织公司的资产管理工作； 负责财务处的部组织管理工作,保证部门业务的有效运转； 完成总经理交付的其它任务第十二条 会计主要职责： 与财务处处长一起,制定公司的财务管理制度 负责公司日常会计帐务处理,及时登记公司帐簿,编制会计凭证,填报公司会计报表,真实准确反映单店经济活动 严格按照公司会计制度确认公司的各项收入 严格按照公司相关制度,负责日常审核报销 负责审核公司各部门各项成本费用的支出,编制各项成本以及费用分摊凭证 负责办理税额计算,建立税务登记台账,配合税务部门对公司税务工作的检查 负责汇总平衡各部门财务预算,编制公司总体预算 负责公司对外信息披露及对外
8、统计报表的编制与报送 完成上级交办的其他任务第十三条 单店核算会计主要职责： 与财务处处长一起,制定公司的财务管理制定 负责单店日常会计帐务处理,及时登记单店帐簿,编制单店会计凭证,真实准确反映公司经济活动 完成单店每日凭证的归集,汇总,负责单店会计凭证及其他会计档案的装订,保管、归档 严格按照公司会计制度确认单店的各项收入,监督单店营业收入的及时上缴,保证资金的集中使用 负责审核单店各项成本费用的支出,编制单店各项成本以及费用分摊凭证 负责单店各项材料出入库的核对工作,负责与直接给单店送货的供应商或配送方核对结算清单 负责公司与单店的各项应收应付往来帐款管理,及时结清各项往来帐款 负责办理单
9、店的税额计算,建立税务登记台账 负责单店经营成本核算,分析成本计划执行情况,及时提出改进措施 负责组织并审核单店财务预算和资金计划的编制 负责单店财务印章的管理 完成上级交办的其他任务第十四条 资产管理员主要职责 负责公司应收帐款管理,督促应收帐款回收与检查,组织对不良债权处置 负责采购货物出入库的登记核对工作,负责公司各项应付帐款管理,及时与相关部门核对帐目 负责监督固定资产、无形资产包括商标、商誉、商号、专利等的评估、清查、核实、登记等管理 负责对公司长、短期投资资产的管理与评估分析工作,确保投资资产的安全与收益 负责公司财务印章的管理 负责会计档案管理,定期接受应归档的会计档案,并对会计
10、档案整理立卷,分类归档 负责公司各项应付帐款管理,及时与相关部门核对帐目第十五条 出纳主要职责： 负责公司库存现金的管理,办理现金收支业务,严格按照有关现金管理的规定,收付现金 每日打印现金日记账,保证数据容准确,及时盘点核对库存现金,填写现金日报表,与现金日记帐,日清月结 负责公司支票管理工作,按公司审批权限签发支票,按规定保管支票,记录支票使用情况,及时清理未报销支票,购买支票, 负责公司银行结算业务,各种银行票据的保存、承兑、贴现,将各部门送来支票及时送存银行 每日去银行取回银行收款单据, 登记后交会计,负责银行余额的核对, 录入银行对帐单,按月编制银行余额调节表 负责公司各种发票的保管
11、,严格按有关规定开出各种发票 协助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理工作 完成上级交办的其他任务第十六条 采购部主要职责采购部主要负责各项采购货物的应付帐款管理,与供应商、配送方的帐务核对,采购货物的成本核算与分析第十七条 店管部主要职责 店管部主要负责存货的实物管理,按期与财务处核对存货帐务,保证帐实相符； 负责与单店的配送货物结算,按期与单店核算会计核对收货清单； 审批单店的财务预算与各项资金计划,监控单店的成本费用控制第十八条 中心厨房主要职责 负责本部门收发货物的实物和帐务管理,每日与店管部核对收发货物清单 负责本部门加工货物的成本核算与控制,分析成本计划执行情况第十九条 单店主要职
12、责 负责本店各种物品的实物及帐务管理,提供核算数据 负责本店与公司应收应付往来帐款明细帐的登记与核算,定期与单店核算会计核对 负责管理本店营业收支款项明细帐,保证资金安全,做到日清月结 负责本店各项成本费用核算与控制,分析成本计划执行情况 负责本店零星采购的管理与核算第三章 主要会计政策第二十条 公司采用的主要会计政策是：（一） 会计制度：公司执行中华人民国公司会计准则、公司会计制度及其补充规定。（二） 会计期间：公司采用公历年度,即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。（三） 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。（四） 记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础,以历史成本
13、为计价原则。（五） 应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法,坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。（六） 存货计价方法：公司存货核算按实际发生成本核算。（七） 固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后,根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。（八） 无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价,按受益期确定摊销年限,采用直线法摊销。（九） 长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用,应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。（十） 所得税核算：公司所得税采用应付税款法进行核算。
14、第四章 会计科目的设置第二十一条 公司会计科目依据财政部颁发的公司会计制度及公司会计准则进行设置。第二十二条 由于各单店是独立核算单位,因此,各单店也应设立相应会计科目进行独立核算,公司与单店各项收入与支出,应分别在单店和公司间设立应收应付往来科目进行核算。第二十三条 会计核算中,在依据各项经济事项进行归集时,必须正确使用确定的会计科目,可根据实际情况适当增设相关会计科目,会计人员在进行帐务处理时,应根据权责发生制的原则选择正确的会计科目。第五章 会计凭证和帐簿第二十四条 原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定：（一） 原始凭证的日期必须与所发生的经济事项为相同年度,不得跨年度使用。（二） 外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号,且盖有开出单位印章。（三） 采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额,应纳税额等的计算正确,小写金额应与中文大写金额相符。（四） 从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。（五） 部原始凭证必须依公司规定的格式填写,必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（六） 各项凭
