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1、精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-企业所得税业务考试（六）答案部分一、单选题目：1. 某小型微利企业， 2009 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报2008 年度取得收入总额14 万元，发生的直接成本8 万元，其他费用 8 万元，全年亏损 2 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008 年度应缴纳的企业所得税为（）。A.0 万元万元C.1 万元D.2万元参考答案： C（8+8）/(1-20%)*20%*20%=0.8 万元2. 企业在年度中间终
2、止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（）A. 三十天B.四十五天C.六十天内D.两个月参考答案： C3. 税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入 10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元 , 则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A9.5 万元B9.95 万元C10 万元D18 万元参考答案： C（1900+90+10） *0.5%=10（万元）30*60%=18（万元）可以扣除 10 万元。4.2009 年 5 月 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查
3、中核实企业当年的产品销售收入 1900 万元，其他业务收入 90 万元，调增的视同销售收入 10 万元、财产转让收入 1000 万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为 600 万元 , 则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A 285 万元B 298.5 万元C300 万元D450 万元-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-参考答案： C（1900+90+10） *15%=300（万元）600300税前扣除 300 万元，剩余的300 万元，以后年度继续抵扣。5. A 企业在 2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每
4、年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是 1000 万元，则， 2008 年当年应纳税所得额为（）A 1000 万元B1100 万元C1200 万元D1300 万元参考答案： C6. 2008 年 B 企业租赁房屋，签订三年租赁合同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则， 2008 年当年应纳税所得额为（）A 800 万元B 1000 万元C 1100 万元D1300 万元参考答案： B7. 除另有规定外，企业应纳税所得额的
5、计算，应当遵循的主要原则是（）A. 权责发生制B.合理性 +相关性C.权责发生制 +收付实现制D.收付实现制参考答案： A8. 企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（）A. 投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现参考答案： C9. 纳税人提供建筑业应税劳务， 采取预收款方式的， 其营业税纳税义务发生时间为 （ ）A
6、. 收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用时D.根据合同约定的结算时间-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-参考答案： A10. 某内资企业 2008 年税法允许扣除的工资总额为 1000 万元， 2007 年按规定提取职工福利费在税前扣除后， 结转至 2008 年应付职工福利费余额为 23 万元，2008 年企业实际发生的符合要求 , 并计入当年管理费用的应付福利费支出 163 万元，当年企业实现利润100 万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年应纳税所得额为（）A100 万元B123 万元C140 万
7、元D163 万元参考答案： B当年只能扣除 140 万元，实际发生 163 万元，应当首先冲减 2007 年的余额 23 万元，由于 163 万元计入了当年会计利润，则，当年的应纳是所得额为100+23=123万元。11. 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008 年 1 月企业新增的固定资产 -A 机器 , 原值 120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在 2008 年 1 月还另外购置固定资产B 机器，原值 240 万元，税法规定折旧年限是 10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润 100 万元，
8、则， 2008 年企业的应纳税所得额应当为（）A. 96.33万元B. 99万元C. 102.75万元D. 103万元参考答案： C（1）税法只是规定了最低折旧年限，没有要求一律按最低的年限计提折旧，但低于最低折旧年限的资产应当按税法的要求调整应纳税所得额。（2）当月增加固定资产当月不得计提折旧100+120/8/12 11-120/10/12 11=102.75 （万元）12.2008 年 1 月 1 日企业购入一台5 成新的轿车，售车方是2005 年年初购买，并按5年年限计提了折旧。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（）A1年B2年C4年D5年参考答案： B购入使用的固定资产
9、，其折旧年限应当按新旧程度折算剩余折旧年限。-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-4 50%=2年13. 红光厂企业 2008 年毁损一批存货 （增值税税率是 17%税率），账面成本 20279 元（含运费 279 元），该在所得税前可扣除申请扣除的的损失金额为（）。A. 20000 元B.20279元C. 23700元D. 23726.43元参考答案： C20 000+20 000 17%+(279/1-7%)=23 700( 元)14. 在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期
10、待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）A3 年B.4年C.5年D.10年参考答案： A15. 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，资产的计税基础是（）A. 公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低参考答案： B16. 在计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（）A按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B一次性列入成本费用C发生月份的次月起，不得低于3 年分期摊销D按合同约定剩余租赁期分期扣除参考答案： D17. 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）A实施免税B.减按 90%计入收入总额C.减半征收D.减征 30%税款参考答案： B-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-
