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1、银行(信用社)会计专业业务知识问答（116题）1.会计核算基本前提包括哪几方面内容？（1）会计主体；（2）持续经营；（3）会计分期；（4）货币计量。2.会计要素包括哪些内容？资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。3.综合业务系统通存通兑业务已开办范围包括？（1）储蓄存款异地续存、续取业务；（2）储蓄存款异地查询业务；（3）储蓄存款异地口头挂失业务；（4）储蓄存款异地密码修改业务；4.综合业务系统储蓄存款通存通兑业务暂不办理的业务包括？（1）在脱机情况下，暂不予办理通存通兑业务；（2）异地书面挂失和密码挂失；（3）异地有权部门实施的冻结、解冻、扣划业务；（4）暂不办理异地清户和换折（卡）业务
2、；（5）暂不办理异地定期通存通兑业务。5.事后监督应遵循的基本原则？（1）合规性原则；（2）独立性原则；（3）连续性原则；（4）及时性原则；（5）全面性原则；（6）重要性原则。6.办理出纳业务应遵守的原则？（1）办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。（2）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。（3）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁
3、白条抵库。（4）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。（5）坚持“四双”的出纳管理原则。（6）坚持双人“五同”的库房管理原则。（7）出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。（8）出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。7.出纳人员岗位职责？（1）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。（2）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有效地管理好现金资产。（3）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。8.会计专用印章包括那些？业务公章、现金清讫章（原现金收、付讫
4、章合并）、转讫章、结算专用章、联行专用章、汇票专用章、受理凭证专用章、个人名章。不含公章和财务专用章及法定代表人名章。9.业务公章的使用范围？用于对外签发的重要单证，如存单、存折、对账单和签证类业务。10.结算专用章的使用范围？用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。11.受理凭证专用章的使用范围？用于受理客户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。12.现金清讫章的使用范围？用于各种现金收入、付出凭证和现金进账回单等。信用社原现金收讫章和现金付讫章停止使用。13.转讫章的使用范围？用于转账凭证、回单、收付账通知等。14.股金业务股权的变更方式包括哪几种？转让、继承、赠予。 15.汇票专用
5、章的使用范围？用于签发银行汇票。16.什么是重要空白凭证？是指无面额的经银行、信用社（其他金融机构）或单位等填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证，是银行、信用社凭以办理资金收付的重要书面依据。17.重要空白凭证包括哪些？存单、存折（卡）、一本通、支票、汇票、本票、联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。18.什么是有价单证？是指待发行的印有固定面额的特定凭证，一经签发，即具有支取款项的效力，应视同现金管理。19.有价单证包括哪些？国库券、金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票、旅行支票及印有固定面值金额的其他有价单证等。20.什么叫会计核算？是指从办
6、理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。21.“五无”内容是什么？ 即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。22.“六相符”内容是什么？账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。23.什么是会计凭证？是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据24.什么是账务核对？是指本机构与开户单位(个人)、人民银行和其他金融机构之间以及系统内各机构之间各项资金的账务往来变动情况及其余额进行的核对，以保证相互之间账账相符。25
7、.利率通常哪有三种表示方法？（1）年利率以百分比()表示；（2）月利率以千分比()表示；（3）日利率以万分比()表示。26.什么是商业汇票？是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。27.商业汇票分为哪两种？银行承兑汇票和商业承兑汇票。28.单位活期存款业务包括哪几项？单位活期存款、单位财政存款、单位保证金存款。29.单位活期存款包括哪几项？单位存折活期存款、单位支票活期存款及个体户支票活期存款。30.什么是单位保证金存款？指存款人按照法律、行政法规和规章为承兑、担保等所开立的保证金存款账户。31.单位保证金存款包括哪几项？承兑保证金账户、担保保证金账户
8、、信用证保证金账户、保函保证金账户、其他保证金账户。32.存款账户按性质分可分为哪几个账户？基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。33.单位定期存款可以为哪两种？单位定期产品和单位保证金产品34.单位定期产品包括哪两种？包括单位定期存款和单位通知存款。35.什么是单位定期存款？是企业、事业、机关、部队和社会团体等按约定的存期和利率存入银行，存款到期后支取本息。36.单位定期存款起存金额是多少？1万元。37.单位定期存款存期分哪几种？三个月、六个月、一年、二年、三年、五年。38.什么是单位通知存款？是单位客户在办理存款时不约定存款期限，自由选择一天通知存款或七天通知存款，支取时
9、提前一天或七天通知开户机构，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。39.单位通知存款起存金额是多少？50万元。40.客户的存款凭证丢失，办理口头挂失。系统设置口头挂失几日后自动撤销口挂？5日。41.个人存款业务种类主要有哪两种？活期储蓄(含个人结算户)存款和定期储蓄存款。42.资金清算业务处理范围包括哪几项内容？（1）行内汇兑业务的资金清算；（2）通存通兑业务的资金清算；（3）现代化支付业务的资金清算；（4）上存省结算中心清算资金账户透支的资金清算；（5）同城票据交换差额的资金清算；（6）与人行(他行)资金往来的资金清算；（7）拨入、拨付营运资金业务的资金清算；（8）调入、调出调剂资金业务
10、的资金清算；（9）同业拆放业务的资金清算；（10）存放省结算中心款项季度结息业务43.什么是个人存款业务？是信用社通过信用方式组织吸收的城乡居民暂时闲置和结余的货币资金的一种存款业务。44.存款金额超过50万元，至少须几级柜员授权方可办理？3级柜员。45.取款金额超过5万元至20万元(含20万元)，至少须几级柜员授权方可办理？1级柜员。46.什么是会计业务授权？是指为防范与控制会计业务风险，由有权人员在其职权范围内，对特定会计事项的核算或特殊业务的会计处理行使审查、监督、审批权力，并授权经办人员具体办理的会计业务复核制度。47.会计业务授权应达到哪几项基本目标？（1）规范会计行为，保证会计资料
11、真实、完整、合规；（2）堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊，保护信用社资产安全、完整；（3）确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。48.会计业务的授权可分为哪两种？一般交易事项的授权和特殊会计事项的授权两种。49.什么是交易事项授权？是指信用社为客户办理正常业务，但该业务事项超过了操作人员的权限，而进行的业务授权。50.什么是特殊事项授权？是指信用社办理特殊业务（如挂失、冻结、扣划）等会计事项，而进行的业务授权。51.授权方式分为哪两种？本地授权和异地授权两种方式52.什么是本地授权？是指会计业务经办员和授权柜员在同一终端授权操作的授权方式。53.什么是异地授权？是指经办员和授权柜员
12、不在同一终端上操作，或者须经二次授权，二次授权人员不在本地或不在同一终端上授权的授权方式。54.会计管理工作质量的考核主要包括哪两几方面内容？会计工作综合管理情况、会计基础规范情况、会计人员培训情况、会计检查开展情况等。55.会计例会分为哪三种方式？日例会、月例会、季度例会三种方式。56.坚持“四双”的出纳管理原则，“四双：指什么？双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。57.坚持双人“五同”的库房管理原则，“五同“指什么？双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。58.出纳错款是指什么？在办理现金收付、整点、保管和交接等过程中发生的实际长短款。59.反假币工作责任范围包括
13、哪些？人民币反假宣传及培训；所收缴假币的账务登记，实物保管；联系和协助保卫部门及公安机关做好假币的收缴工作等。60.业务人员在收缴假币过程中，遇到什么情形应当立即报告当地公安机关，提供有关线索？ （1）一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造贩卖假币线索的；（4）持有人不配合收缴行为的。61.出纳工作日常监督检查的内容包括哪些？（1）出纳人员管理；（2）业务操作规程；（3）制度执行情况；（4）库存现金、尾箱、实物及库存管理情况；（5）安全防范设施等。62.凭证的基本要素包括哪些？（1）年、月、日；（2）收、付款人的户名和账号；（3）
14、收、付款人开户社(行)的名称和社(行)号；（4）人民币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；（7）客户签章；（8）信用社及有关人员印章。63、会计检查督导工作必须遵循哪五项原则：（1）独立性原则；（2）客观性原则；（3）公正性原则；（4）权威性原则。（5）谁检查、谁负责”原则64.按照发起单位不同检查督导分为哪两种形式？本级自查和上级检查。65.会计检查方法有哪些？顺查法、逆查法、详查法、抽查法、审核法、分析法、盘点法、观察法、测试法。66.会计检查督导档案保管的档案有哪些？检查报告、原始资料、数据资料及提供的检查资料、检查记录、处理决定、整改意见、
15、后续申请、后续检查报告；检查督导资料须按上述顺序进行整理并装订成册。67.农村信用社股金按来源和归属设置哪两种股权？自然人股、法人股。68.综合业务系统股金红利有哪两种计算方法？日积数法和余额法。69.事后监督的主要任务是什么？（1）查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。（2）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。 （3）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。70.事后监督机构原则上应设置哪些岗位？（1）业务主管岗； （2）综合岗； （3）业务监督岗。 71.事后监督的范围有哪些？（1）现金出纳、重要空白凭证（含印章）、存贷款业务、内部账业务、支付结算、联行往来、
