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1、月末关账管理流程 编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述11定义与范围12职能说明23月末关账运作分类3第二部分业务流程51关帐基础51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72预关帐102.1流程图102.2管理方法112.3流程描述133月末关账253.1流程图253.2管理方法263.3流程描述274年终决算314.1流程图314.2管理方法324.3流程描述33附件.37附件1内部制度索引37附件2新增/改进单据索引38附件3内部管理报告39关帐项目检查表40关帐时间表46财务业务数据核对表47月末结转分录清单48固定资产折旧费用分析表51无形资产摊销计算表52待摊费用摊
2、销计算表53预提费用计算表54福利费用计算表55税金计算表56科目变动表57现金盘点表67重大现金支出清单68应收款项帐龄分析表69大额其他应收款列表70固定资产增加报告72固定资产破损和报废报告74固定资产盘点报告76在建工程支付跟踪表77其他应付款账龄分析表78附件4 业绩考核指标79第一部分 概述1 定义与范围定义 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。会计政策 关
3、账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。2 职能说明职能负责人员职责描述共同职责共享服务财务中心全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责共享服务财务中心总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务财务中心其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务财务中心财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表
4、制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作3 月末关账运作分类月末关账的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务关帐基础 关账基础 文件设计和记录 独立复核 授权 资料管理和接触控制预关帐 帐务处理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 会计系统 预报表生成 独立复核 资料管理和接触控制 授权 会计系统月末关账 帐务处理及分析 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 报表生成与传递 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立
5、复核 授权 会计系统年终决算 决算会议 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 决算执行 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工第二部分 业务流程1 关帐基础1.1 流程图集团分支公司总经理共享服务财务中心区域共享服务财务中心 财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员关帐计划审批8未批准 通知关账计划3执行9更新关帐时间表7征求意见5编制关账时间表4制定关账计划1补充意见6执行9批准 审批2审批2补充意见61.2 管理方法管理原则 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； 关帐时必须严格执行检查表的每项任务； 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的时间
6、要求； 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行；管理职能共享服务财务中心制度制定管理文件关账基础流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号项目检查表制定关帐计划共享服务财务中心总帐会计集团管理层附件3.1关账时间表编制关账时间表共享服务财务中心总帐会计共享服务财务中心经理附件3.21.3 流程描述关账基础主要步骤描述风险初步评级职能 制定关账计划1月末关帐： 集团共享服务财务中心总账会计每年根据管理层对财务信息的时间要求和实际情况，征求集团共享服务财务中心会计人员及下级区域共享服务财务中心的意见后，设计切实可行的总体关账计划； 关账计划可
7、以每年制定一次，每月关帐时执行，计划应详细规定集团及各级区域共享服务财务中心以及其他业务部门的责任及每个关账步骤的完成期限和负责人； 集团共享服务财务中心总账会计根据总体关账计划，按财务报表的科目分类编制项目检查表，确定关账期间所有科目的检查项目； 集团共享服务财务中心与区域共享服务财务中心上下级之间统一于每月_日执行关账，确保财务信息的一致性；关账计划要求共享服务财务中心及其他业务部门具有统一的关账时间，确保部门之间的关账同步性； 关帐计划及项目检查表为全年度的关帐参照手册，全公司财务人员应在全年度都严格按照关帐计划执行；年终决算： 总账会计根据财政部及保监会有关政策，结合公司的实际情况，编
8、制项目检查表，年终决算时除应完成每月关帐时的工作外还应进行年终决算时特定的决算项目； 年终决算时应考虑经股东大会批准的股利分配方案作为报表日后的调整事项； 公司年终决算截止日期应统一为12月31日；高3.2项目检查表 附件3.1集团共享服务财务中心总账会计审批2月末关帐： 集团财务经理对关账计划进行审核，检查关账计划的合理性和准确性，对不合理之处提出修改意见，递交总账会计进行修改；如审核通过，则提交集团总经理复核； 集团总经理复核关账计划，征求财务经理的意见，如认为关帐计划有不合理之处，应写明意见退回总帐会计修改，如无意见则确认通过关账计划。 年终决算： 集团财务经理审核决算项目清单，包括决算
9、项目的合理性，及时性及完整性，如需修改，则退回总账会计； 集团总经理复核决算项目的清单，确认当年决算事项；中集团财务经理/总经理 通知关账计划3 集团共享服务财务中心将关账计划及关账项目检查表下发至各级区域共享服务财务中心； 各级共享服务财务中心将关账计划分发至各相关责任人及业务部门相关人员。低集团财务经理 编制关账时间表4 集团共享服务财务中心总账会计根据关账计划及各级区域财务中心的实际情况，包括：- 区域财务中心的业务规模；- 财务业务数据的交换能力；- 下级财务中心（如有）数据的传递能力等；制定关帐时间表关账时间表 附件3.2 编制关账时间表时，先根据关帐过程的各个步骤进行时间上的控制，
10、再在区域中心内部根据具体的关账项目和相关执行人员，审批人进行分配，在具体操作中，各相关人员应严格按该表执行关帐，控制关账进度；高3.3集团共享服务财务中心总账会计 征求意见5 集团共享服务财务中心总帐会计将关帐时间表下发至各级区域财务中心进行意见征询；中集团共享服务财务中心总帐会计 补充意见6 各级共享服务财务中心财务经理和总账会计根据下发的关帐时间表结合本区域的实际情况进行意见的汇总； 将反馈意见交集团共享服务财务中心总帐会计进行关帐时间表的更新；中各级共享服务财务中心财务经理、总帐会计更新关帐时间表7 集团共享服务财务中心总帐会计根据各级区域共享财务中心的意见修改关帐时间表；中集团共享服务
11、财务中心总帐会计 审批8 集团共享服务财务中心财务经理对关账时间表进行审核，如没有异议，则财务经理签字确认；中共享服务财务中心财务经理、总经理执行9 共享服务财务中心财务经理将审核通过后的关账时间表原件归档，复印件则分发至各共享服务财务中心成员执行。高各级共享服务财务中心2 预关帐2.1 流程图集团分支公司共享服务财务中心各级共享服务财务中心 财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员帐务处理复核过帐3对帐1结转分录2编制科目变动表4分析性复核5审核6对帐1审核6编制科目变动表4复核过帐3分析性复核5结转分录2预报表生成归档12审核11合并10预报表8预试算平衡7归档12审核9预报表8预
12、试算平衡72.2 管理方法管理原则 月末执行预关账步骤，分散月末大量集中的工作； 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会计信息的及时性； 关账过程中必须对凭证、账目、各类计算表、科目变动表进行独立复核，以确保会计信息的准确性； 关账日后的业务数据不能进入当期账目； 会计分录编制和复核工作应职责分离。管理职能共享服务财务中心会计核算管理文件月末关账准备流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号财务业务数据核对表对帐总帐会计财务经理附件3.3月末结转分录清单结转分录明细帐会计、总账会计财务经理、总帐会计附件3.4固定资产折旧费用分析表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.5无形资产摊销计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.6待摊费用摊销计算表结转分录
