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1、南开大学22春税收理论与实务离线作业一及答案参考1. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A2. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A3. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D4. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计
2、15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A5. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD6. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B7. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。根据增值税
3、法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。A.销售位于境内的仓库B.转让位于境内的矿山开采权C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务D.出租位于境内的厂房参考答案：ABCD8. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额
4、C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C10. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B11. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率
5、为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C12. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是( )A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税参考答案：ABCD13. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际
6、支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC14. 对电力产品征收增值税的方法是( )A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C15. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：
7、D16. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。17. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC19. 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是( )。A、国税局B、海关C、
8、地方税务局D、海事局参考答案：B20. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D21. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A24. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定
9、资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。A.所有的未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产参考答案：BCD25. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B26. 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A27. 下
10、列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有( )。A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额参考答案：ABD28. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是( )。A、12%B、20%C、15%D、30%参考答案：D29. 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考
11、答案：B30. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C32. 下列各项中，不缴纳车船税的是( )。A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D33. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。A.化肥B.矿山
12、机械C.农机D.自来水参考答案：B34. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B35. 增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务： (1)销售电视机实现增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务：(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，
13、货已到;(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元(不含税)。请计算该厂当月应纳的增值税税额。参考答案：业务1：增值税不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率);在本业务中，销售额800万是含税的，因此需要将含税的销售额换算成不含税销售额，再计算销项税。注意：含税销售额一定要进行价税分离为不含税销售额。(1)销项税=800(
14、1+16%)16%=110.34万。业务2：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为2万元，就是进口汽车可以抵扣的进项税;(1)进口业务进项税 4万。业务3：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。在本业务中，由于发票尚未经税务机关确认，因此在本次纳税中不得抵扣。注意增值税计算中如涉及采购发票时，一定要注意是否经过确认。业务4：按增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。在本业务中采购的电子元件是用于职工游艺室，属于集体福利，该采购形成的进项税不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的进项税的相关规定。业务5：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按照
