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1、建筑企业税务筹划有效开展对策作者：吴蕾来源：经营者2020年第15期口 晕吴雷摘 要 随着我国经济飞速发展，建筑行业也如雨后春笋般呈现出新的趋势。由于建筑企业 施工周期较长，资金周转时间较长，使其在发展过程中容易出现较大风险。另外，因为建筑行 业涉及税务种类较多，税务成本较重，严重影响了建筑企业的良好发展。对此，建筑企业应注 意税务筹划中的问题，采取措施降低成本运转效率，强化企业自身税收筹划意识，提高税务筹 划人员素养，加强与税务机关的交流与沟通，有效规避税收筹划风险，继而提高建筑企业自身 的竞争优势，确保建筑企业长久稳定发展。关键词 建筑企业 税务筹划 问题 对策在建筑企业开展财务管理工作过
2、程中，税务筹划在其中属于极为重要的财务管理工作内容， 企业只有做好财务筹划才能科学合理地避税，降低企业纳税成本。当前，我国经济发展正处于 稳定转型时期，市场竞争尤为激烈，建筑企业应紧跟时代发展潮流，完善税务筹划工作，强化 税务筹划意识，及时了解国家新型税务政策，提高企业税务收益。因此，在实际工作中，相关 工作人员需要根据建筑企业的自身发展情况，提出行之有效的解决对策，保证建筑企业在较为 激烈的市场竞争中占有一席之地。一、建筑企业税务筹划工作中存在的问题（一）缺乏税务筹划认知在日常运营过程中，许多建筑企业没有意识到税务筹划的重要性，不了解税务筹划的内涵。 根据相关资料调查分析得知，造成建筑企业缺
3、乏税务筹划认知的因素主要有两点：一是我国税 收筹划引入时间较短，真正做好税务筹划工作的企业寥寥无几，而且这些企业基本都是外商投 资企业以及大型国有企业，税务筹划未能得到各行各业的高度认知；二是许多建筑企业认为开 展税务筹划工作，需要投入大量的人力、物力、财力，会加大企业资金投入成本，这也是这些 企业在开展税务筹划工作时缺乏积极主动性，未能意识到税务筹划重要性的根本原因1。（二）税务筹划人员素养有待提升由于税务筹划需要涉及许多知识内容，对税务筹划人员专业性、综合性要求极高，需要税 务筹划人员自身具备财务、会计、金融、法律等多种相关专业知识，能够灵活使用计算机基础 操作等，只有这样才能保证税务筹划
4、工作的开展符合企业发展需求，做到企业财务信息共享。 而建筑企业在整体运行过程中，未能意识到税务筹划工作的重要性，缺乏较为专业的税务筹划 人员，大多数建筑企业都是由财务人员兼职税务筹划。由于建筑企业人员流动性较大，财务人 员素质较低，不具备税务筹划能力，不了解国家财政、税收等相关政策，致使建筑企业税务筹 划方案缺乏科学合理性，增加了企业税务风险。长此以往，将会给建筑企业造成较为严重的经 济损失，出现大量的法律问题，严重影响建筑企业的发展，同时也将影响整个建筑行业的良性 发展。（三）建筑企业税务筹划抗风险能力较低通常税务筹划活动都具有预见性，税务人员主要是根据国家税收政策实施税收筹划。然而 国家税
5、收政策是根据国家发展需求予以宏观调控，存在不稳定性以及时效性。倘若税务筹划人 员缺乏执行力，就会让税务筹划过程中产生许多不确定性因素，加大企业税务筹划风险，甚至 给企业造成巨大经济损失】2。对于国家税收政策中存在较为模糊的税收政策，或者是原有税 收政策特定内容随着国家经济发展取消以后，有些税务活动就会从原有筹划权力转变成筹划义 务。倘若建筑企业税务筹划人员不具备应急处理能力，且企业内部缺乏较为健全的税务筹划管 理体系，就会降低企业的抗风险能力，不利于建筑企业综合经济效益的提高，同时也影响到建 筑企业的经营安全。（四）整体税务筹划水平有待提高由于税务筹划发展还处于初级阶段，税务筹划理论体系尚未健
6、全，没有较为完善的税务筹 划理论作为支撑，致使企业在开展税务活动时没有相关的理论来源，影响了企业整体税务筹划 活动的开展实施。除此之外，有的建筑企业在开展税务筹划过程中，只是对降低税收成本予以 注重，未能站在企业整体发展上进行考虑，企业各项税务环节未能充分体现税务筹划方案，整 体税务筹划水平还有待提高。二、建筑企业税务筹划有效开展对策（一）强化税收筹划认知企业在发展过程中要想提高自身的税务筹划效率，为企业减轻税收负担，就要注重税务筹 划管理工作。根据企业自身实际情况，建立健全内部财务管理制度，并以财务管理与会计核算 为着手点，保证企业财务管理体系以及核算方法的建立健全。对此建筑企业高层领导应强
7、化税 务筹划意识，充分意识到税务筹划对企业发展的重要性，依照当前国家最新的财务政策要求调 整企业自身做账方式，确保预先记账、编制等相关财务环节合理合法。依照国家相关税收法律 填写纳税申报，同时促使企业各部门都能充分认识的税务筹划的重要性，为开展税务筹划工作 营造良好的氛围。（二）提高税务筹划人员素养建筑企业想长久稳定发展，就要充分意识到税务筹划工作的重要性，并在企业内部建立税 务筹划机构，大力支持企业税务筹划开展工作，定期对企业税务筹划人员进行培训学习。聘请 当地税务机关专业人员到企业内，给税务筹划人员进行专业知识的讲解，以此提高税务筹划人 员的专业素养3。另外，企业在招聘税务筹划人员时应提高
8、招聘门槛，明确规划出税务筹划 工作岗位的具体职责要求，确保建筑企业税务筹划人员掌握法律法规、国家新的税收政策、财 务专业管理知识等相关知识内容，使他们具有专业的税务筹划执行能力以及税务管理能力。（三）有效规避税务筹划风险建筑企业在工程承包时要有效规避税务筹划风险，无论是预定合同还是签订合同都要依照 建筑行业财务税目进行核算。因为建筑企业在税务核算过程中，常常会出现税率差异等问题， 而税率差异可以为企业税务筹划提供可操作空间。为此，建筑企业应在开展税务筹划活动的过 程中，做好合同项目管理，尤其在同其他单位签订合同时，应科学合理地避税，这样就能降低 企业纳税额，为企业节省大量施工成本。建筑企业还要
9、做好发票管理工作，尤其是建筑企业在 购买工程机械设备时，需要使用增值税专用发票，这样可以对企业购买机器设备进行税项扣除， 促使建筑企业在今后发展过程中，能够依照企业发展需求及时更换机械设备。除此之外，企业 要想提高税务筹划质量，就要在企业内部建立信息化管理体系，确保该体系能够将企业所有经 营流程中的数据予以全面精准的处理，明确企业纳税金额，根据企业实际发展情况开展投资、 融资等最佳税务规划方案，以此降低企业税务筹划风险，实现企业经济利益最大化。例如，在建筑企业经营发展过程中，会涉及较多税种，比如在工程项目的合同中，通常以 13%对建筑企业的增值税进行计算，设计方面按照6%进行增值税缴纳，动产则
10、按照13%进行增值 税缴纳。也就是说，工程项目中涵盖的业务种类不同，因此也会对建筑业的税务造成影响。所 以，在与上游企业进行合同签订的过程中，应单独对税率较低的，比如设计费用的增值税缴纳 进行独立核算，将税率较高的采购与动产统一归纳至建筑工程的施工金额中，以13%的税率进 行增值税缴纳。(四) 加强与税务机关的沟通建筑企业要想做好税务筹划管理工作，就要及时了解国家相关税收政策，并对各项税收政 策、优惠活动以及减免活动进行分析研究，确保在国家法律法规允许的范围内，充分发挥国家 税收政策资源优势，做好税务筹划工作。之后根据企业自身实际发展情况，对企业内部所有资 源进行优化配置，以此降低企业税务负担
11、。为此，建筑企业管理人员及税务筹划人员都应具有 较强的税收政策敏感性，及时了解并掌握国家相关税务的政策动向，面对新型税务政策要有应 变能力，让企业各项税务管理能够依照国家新的税务政策进行及时调整改动，促使建筑企业各 项税务筹划工作落实到实处。除此之外，建筑企业税务筹划人员还要与国家税务机关保持良好 联系，及时掌握国家相关税务政策动向。针对不明确的税务政策问题，应及时学习以提升自身 的管理能力，尤其是在国税地税合并的背景下，国家对一部分税法进行了改革，因此应对这部 分内容进行重点学习，明确国家新的税收政策的法律界限，以便根据国家的相关要求，及时调 整税务筹划方案。三、结语随着国家经济迅速发展，建
12、筑企业在经济发展新形势下面临着严峻的竞争压力，要想保证 建筑企业在如此激烈的市场竞争中占有一席之地，就要做好企业税务筹划工作。强化企业税务 筹划意识，并在国家相关法律法规范围内，做好企业税收筹划风险规避，降低企业税务成本， 提高企业经济效益。以此推动企业的长久稳定发展，使其在建筑行业发展中占有一席之地。(作者单位为中航天建设工程集团有限公司)参考文献1 王小燕.建筑施工企业税务筹划问题与对策J .财会学习，2020 (14)： 213+215.2 赵威.试论企业税务筹划有效开展对策J .商讯，2020 (12)： 117-118.3 蒋萍.建筑企业税务筹划风险分析J .纳税，2020, 14 (12)： 21-22.
