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1、 第九章 收入、费用和利润一、单项选择题1、甲企业2009年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2009年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。 A、113B、28.25C、84.75D、02、下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资
2、的账面价值3、2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（）。 A、借：递延所得税资产 5贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5贷：资本公积其他资本公积 5C、借：所得税费用 5贷：递延所得税负债 5D、借：资本公积其他资本公积 5贷：递延所得税负债 54、A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33%，20
3、08年的所得税税率为25%。则A公司2007年的应交所得税为（）万元。 A、3 172.5B、3 687.75C、2 793.75D、3 802.55、下列事项中，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的是（）。 A、甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5 000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司的检验B、甲公司向乙公司销售某产品，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于该产品是新产品，甲公司无法可靠估计退货比例C、甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法定所有权D、
4、甲公司销售一批商品给乙公司，乙公司收到货物后发现商品质量没有达到合同规定的标准，但双方在商品质量的弥补方面没有达成一致意见6、按照企业所从事的日常活动的性质，以下不属于收入的来源的是（）。 A、销售商品收入B、提供劳务收入C、主营业务收入D、让渡资产使用权收入7、某企业2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2007年已确认劳务收入80万元，截至2008年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2008年该企业应确认的劳务收入为（）万元。 A、36B、40C、72D、1208、A
5、公司于2008年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给B公司10年，10年后由A公司收回收费权，一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出10年期间，桥梁的维护由A公司负责，2008年A公司发生桥梁的维护费用20万元。则A公司2008年因该项业务应确认的收入为（ ）万元。 A、1 000B、20C、0D、1009、某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同，第一年发生120万元的实际成本，预计尚需发生成本200万元，则该承包商应做的账务处理是（）。 A、确认当期的合同收入112.5万元，合同成本120万元，预计合同损失20万元B、确认当期的合同收入120万元，合同成
6、本112.5万元，预计合同损失12.5万元C、确认当期的合同收入112.5万元，合同成本120万元，预计合同损失12.5万元D、确认当期的合同收入112.5万元，合同成本120万元，并在报表附注中披露预计损失金额与原因10、甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自208年8月1日至210年5月31日，总造价6 000万元，乙公司208年付款至总造价的20，209年付款至总造价的85，余款于210年工程完工后结算。该工程208年发生成本600万元，年末预计尚需发生成本2 400万元；209年发生成本2 100万元，年末预计尚需发生成本300万元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完
7、工进度。则甲公司209年因该项工程应确认的营业收入为（）万元。 A、4 200B、4 500C、2 100D、2 40011、2009年7月1日，某建筑公司与一客户签订一项固定造价建造合同，承建一栋办公楼，预计2010年12月31日完工，合同总金额为15 000万元，预计总成本为10 000万元；截止2009年底，该建筑公司实际发生成本3 000万元，已经结算工程价款3 500万元，实际收到价款 3 000万元，假定该合同的结果能够可靠的计量，采用完工百分比确认合同收入和合同费用，按实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。该建筑公司2009年对该合同应当确认的收入为（）万元。 A
8、、3 000B、4 500C、3 600D、3 50012、下列各项业务处理中，应计入其他业务收入的是（ ）。 A、出售无形资产取得的利得B、以无形资产换入存货确认的利得C、出租无形资产取得的收入D、以无形资产抵偿债务确认的利得13、在实务中，如果特定时期内提供劳务交易的数量不能确定，则该期间的收入应当采用（）确认，除非有证据表明采用其他方法能更好地反映完工进度。 A、直线法B、已完工作的测量C、已经提供的劳务占应提供劳务的比例D、已经发生的成本占估计总成本的比例14、某企业签订了一份总金额为500万元的固定造价合同。在施工过程中，由于合同变更，客户同意追加工程款60万元：由于材料供应商的原因
9、，延误了材料的供应，经协商，材料供应商同意赔偿企业的损失l0万元；由于工程质量优良，客户同意支付3万元的奖励款。如果不考虑其他因素的影响，企业确认的该项建造合同的收入总额为（）万元。 A、500B、520C、560D、57315、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额100万元，给买方的商业折扣为5，规定的付款条件为210，1/20，n30，适用的增值税税率为17。代垫运杂费 2万元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为（）万元。 A、119 B、117C、110.93 D、113.1516、某企业在2010年10月8日销售商品100件，该商品单价为
10、150元，增值税税率为17%，该企业给购货方10%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（）元。 A、17 550B、17 400C、15 795D、17 25017、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10 000元，增值税税额为1 700元。该批商品的成本为8 000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）元。 A、351B、9 700C、11 349D、11 70018、按照会计准则规
11、定，对于购货方实际享受的现金折扣，销售方应作的会计处理是（ ）。 A、冲减当期主营业务收入B、增加当期管理费用C、减少当期主营业务成本D、增加当期财务费用19、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为100万元，给买方的商业折扣为5，规定的付款条件为2/10，1/20，n/30，适用的增值税税率为17。代垫运杂费2万元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为（）万元。 A、119B、117C、110.93D、113.1520、下列各项中，一般应计入管理费用的是（）。 A、消费税B、营业税C、土地使用税D、城市维护建设税21、以下会计科目对营业利润不会产
12、生影响的是（）。 A、资产减值损失B、营业税金及附加C、公允价值变动损益D、待处理财产损溢22、某企业2010年主营业务收入科目贷方发生额是2 000万元，借方发生额为退货50万元，发生现金折扣50万元，其他业务收入科目贷方发生额100万元，其他业务成本科目借方发生额为80万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为（）万元。 A、2 000 B、2 050C、2 100D、2 07023、下列各项中，不属于期间费用的是（）。 A、董事会会费B、管理部门的劳动保险费C、销售人员工资D、季节性停工损失24、下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的是（）。 A、与商品销售收入分开的安装
13、费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入（假设安装是合同的重要组成部分）B、对附有销售退回条件的商品销售，如能合理地确定退货的可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入C、劳务开始和完成分属于不同的会计年度时，在劳务结果能够可靠估计的情况下，应在资产负债表日根据实际发生的成本确认收入D、劳务开始和完成分属于不同的会计年度且劳务结果不能可靠估计的情况下，如已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则应在资产负债表日按已发生的劳务成本确认收入二、多项选择题1、下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预
14、计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D、企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元2、按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认
15、递延所得税时，可能计入的对应科目有（）。 A、所得税费用B、预计负债C、资本公积D、商誉E、公允价值变动损益3、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A、企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额E、企业对本期购入的存货计提存货跌价准备4、企业确定合同的完工进度可以选用的方法有（）。 A、累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例B、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比
