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1、第 2 章货币资金和应收款项1.银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245加：银行已收10900加：企业已收8000减：银行已付115减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045调节后余额1750452.（ 1）借：其他货币资金 -外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金 -外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金 -银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其
2、他货币资金 -外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金 -银行汇票存款33003.总价法5月 3 日借：应收账款66690贷：主营业务收入 57000应交税费96905月 18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月 19日120 100 0.95=11400 11400 0.17=1938（ 11400+1938） 1%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000（ 1+17%） =6669066690 2%=1333.85月 3日借：应收账款65356.2贷：主营
3、业务收入55666.21/20应交税费96905月 18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月 19日借：主营业务收入 11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备100002010 年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备80002011借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000第三章1.（1）借：在途物资 -甲10300应交税费1700贷：
4、银行存款12000（2）借：原材料 -甲10300贷：在途物资-甲10300（ 3）乙货款 30000 丙货款 20000运费分配率 =1000/(300+200)=2保险费分配率 =1500/(30000+20000)=0.03乙的成本 =30000+600 （ 1- 7%） +900=31458丙的成本 =20000+400 （ 1- 7%） +600=20972借：在途物资 -乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000（4）借：原材料 -乙31458-丙20972贷：在途物资-乙314582/20-丙20972（5）借：在途物资 -甲20000应交税费3400贷：银
5、行存款23400（6）借：原材料 -乙9000贷：在途物资9000（7）借：原材料 -丁30000贷：应付账款300002.（1）借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100（2）借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070（3）借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品60000（ 4） 60000/(1+17%)=5128251282 17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95（ 5）商品进销差价率 =（ 9700+26070 ） /(43000+570000 100%=3
6、5.77%已销商品进销差价=60000 35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.（ 1）甲材料可变现净值 =510-9-200=301账面价值 =300未发生减值。（2）乙产品有合同部分：账面价值1000 万可变现净值 =1.3 万 1000-230 万=1070 万未发生减值无合同部分：账面价值=3000 万可变现净值 =3000 万-70 万 =2930 万确认减值损失 70 万。借：资产减值损失70 万贷：存货跌价准备70 万4.（ 1）借：资产减值损失50003/20贷：存货跌价准备5000（2）借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000（
7、3）借：资产减值损失（5000 ）贷：存货跌价准备（ 5000 ）（4）借：资产减值损失（3000 ）贷：存货跌价准备（ 3000 ）第四章1.（ 1）借：交易性金融资产-成本20000投资收益100贷：其他货币资金20100（2）借：交易性金融资产 -公允价值变动4000贷：公允价值变动损益4000（3）对于股票股利不需进行会计处理（4）借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产-成本10000-公允价值变动 2000投资收益4000借：公允价值变动损益2000贷：投资收益2000（ 5）（ 4000+1200 ） /2 8-12000=8800借：交易性金融资产-公允价值变动8800贷：
8、公允价值变动损益88002.（ 1）借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金323000（2）借：可供出售金融资产-公允价值变动17000贷：资本公积17000（3）借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产 -成本80750-公允价值变动4250投资收益5000借：资本公积4250贷：投资收益4250（ 4） 2010 年公允价值 =1.5 30000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250公允价值变动 =8.530000-45000=210000借：资产减值损失197250资本公积12750贷：可供出售金融资产 -公允价值变动210
9、000（5）借：可供出售金融资产-公允价值变动15000贷：资本公积150004/20第五章1.购入时，借：持有至到期投资-面值100000贷：银行存款91889持有至到期投资 -利息调整81112006 年 6 月 30 日，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资 -利息调整676贷：投资收益3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到期投资 -利息调整 100000 6%摊余成本 =- =期初摊余成 28% 2本 +06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06
10、-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合计300003811181112.借：持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷：银行存款84400到期值 =80000+80000 12% 4=11840084400（ 1+i ） 4=118400i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资 -利息调整 80000 12%摊余成本= - =期初摊余成本 +8.83%06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合计
