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1、机密第一条北京济公砂锅餐饮管理有限 责任公司财务管理手册北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月第二条目录第一章总则 222第二章主要会计政策 222第三章会计科目的设置 333第四章会计凭证和帐簿 333第五章会计档案管理 555第六章资金管理 121212第七章资产管理 131313第八章财务结算管理 161616第九章财务预算管理 171717第十章财务分析 181818第一章成本费用管理 202020第十二章 232323第十三章财务报告 242424第十四章财务分析 262626第十五章税务管理 262626第十六章电算化管理 272727第十七章财务档案管理 282828第十八章会计工
2、作交接 303030第十九章附则 313131第一章 总则第三条为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发 企业财务制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。第四条公司财务实行集中统一管理，资金由公司总部统一调配和使用，直营单店的营 业收入应及时上缴公司财务处统一管理，各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财 务部门审核，报经总经理批准后方能用款。第五条本制度适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格 遵守、认真执行。第二章会计组织第六条公司的会计组织以公司财务处为主
3、，各职能部门及相关责任人为辅。第七条财务处的主要职责：? 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。? 负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。? 负责编制公司预算。? 参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动? 负责公司的会计核算工作。? 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。? 负责公司的资产管理工作。?负责单店财务结算的指导。? 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。? 公司领导交办的其他工作。第八条财务处财务经理的主要职责：第三章 主要会计政策第九条公司采用的主要会计政策是：（一）会计制度：公司执行中华人民共和国企业会计准则、企业会计制度及 其
4、补充规定。（二）会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的 会计期间。（三）记账本位币：公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。（五）应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为 应收帐款余额的5%。（六）存货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生成本核算。（七）固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计 5%勺净 残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。（八）无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价， 按受益期确定摊销年限，采
5、用直线法摊销。（九）长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当 月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。第四章会计科目的设置第十条公司会计科目依据财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则进行设 置。第十一条 会计核算中，依据各项经济事项进行归集时，必须正确使用确定的会计科 目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目，同样经济事项所用会计科目应 先后一致。第五章会计凭证和帐簿第十二条会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。第十三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原 始凭证的取得必须真实、有效、正确、完
6、整。第十四条 原始凭证的有效性必须符合以下规定：（一）原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。（二）外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。（三）采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额，应纳税额 等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。（四）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。（五）内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准 的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在 凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（六）各项凭证如有预算，需有审核者审核，
7、如有超支行为，不得审核通过，必须有 正当理由报总经理核准。（七）按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。（八）原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。第十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账 凭证的使用应遵守以下条款：第十六条会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。1.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上 记账凭证的，可以采用分数编号法编号。第十七条 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、 所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负
8、责人等内容。第十八条除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附 有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账 凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印 件。第十九条 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。第二十条原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日 期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经 济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。第二十一条已登账的凭证，
9、当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。第二十二条记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销.第二十三条根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第二十四条第六章第五章流动资产管理第二十五条公司的一切资产均为北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流
10、失。第二十六条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预 付款项、待摊费用、存货等.第一节货币资金第二十七条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十八条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第二十九条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.第三十条为保证现金的安全，同时又不影响现
11、金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。第三十一条对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。第三
12、十二条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者 将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财 务的副总经理批准签字后方可领用.第三十三条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第三十四条支票的领取及管理第三十五条 1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人 员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。第三十六条签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序
13、的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。第三十七条领取人应办理登记手续，于领取后 10日内报账。第三十八条对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。第三十九条在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票.2）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第四十条第四十一条 2支票管理：第四十二条所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。1）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、 号码、用途、金额、 领用人、收款单位等.2）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确
14、掌握账户余额，不准发生空头、透支 资金。第四十三条出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报第十五条主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务 的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.第四十四条按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。第四十五条出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。第四十六条公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。第四十七条作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第四十八条第四十九条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银
15、行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第五十条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账 并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须 保证账账、账实相符。第五十一条第二节应收及预付款管理第五十二条应收账款的管理规定如下：第五十三条应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业 信用。1.计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、 催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。第五十四条所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分
