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1、纳税自查意见书暗暗省 gs：我公司于 2010年月接受贵公司的委托，对 200年度、 2010年度进行纳税自查，现 已自查完毕，对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下：一、基本情况（一）企业概况四川省 （以下简称），由四川省工商行政管理局于 1年 10月 1日批准成立的 制企 业。企业法人营业执照注册号： ；住所： ； 法定代表人： ； 注册资本： ； 实收资本： ； 经营范围： 。（二）企业组织机构及人员情况 （1）组织机构根据院章程规定，实行 （2）人员状况 截止 2011年 12月 1 日，年末，（）主要业务的类型及经营流程 涉及的经营活动有。（）核算方式及核算流程 （）经营规模利润情
2、况2010 年收入 10,.元，其实现利润 10,00,元. 。2011 年收入 1,.1元，实现利润 ,00,2.元。 2011年经营利润不理想，主要原因是观因素之一。（）重大资本交易事项无（）税收管理机关和各个税种的管理方式 主管税务机关是四分局。企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产 税、土地使用税均在分局缴纳。各税种实行查账征收。承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收（差额征收方 式在前面核算方式及流程已描述） 。二、2010年自查情况 （一）营业税计税依据自查情况1、自行完成的设计项目 自查前自行完成的设计项目开具发票金额 0,1,11.2元，确认收入 0,1,11.2
3、元。 自查后自行完成的设计项目开具发票金额 0,1,11.2元，确认收入 0,1,11.2元。本次自查调整 0 元。（二） 2010年税费自查情况1、2010年度各税费自查情况（1）营业税及附加 营业税自查前应交营业税 ,10,0.元，已交营业税 ,10,0.元。自查后应交营业税 ,22.元，已交营业税 ,10,0.元，自查补交营业税 2,22.0元 城市维护建设税自查前应交城市维护建设税 ,0.元，已交城市维护建设税 ,0.元。自查后应交城市维护建设税 ,.2 元，已交城市维护建设税 ,0.元，自查补交城市维护建 设税 1,.元 教育费附加自查前应交教育费附加 1,21.元，已交教育费附加
4、1,21.元。自查后应交教育费附加 11,2.元，已交教育费附加 1,21.元，自查补交教育费附加 ,.元 地方教育费附加自查前应交地方教育费附加 0,0.元，已交地方教育费附加 0,0.元。自查后应交地方教育费附加 ,2.元，已交地方教育费附加 0,0.元，自查补交地方教育 费附加 2,2.2元价格调控基金自查前应交价格调控基金 ,.元，已交价格调控基金 ,.元。自查后应交价格调控基金 0,0.1元，已交价格调控基金 ,.元，自查补交价格调控基金 , 元（2）印花税自查情况 自查前应交印花税 2,.1元，已交印花税 2,.1元 自查后应交印花税合计 ,0.2元，已交印花税 2,.1 元，自查
5、补交印花税 1,.元。 其中，自查应交印花税项目合计应交 ,0.2 元： 技术合同 2,1,00.00元，应交印花税 ,1.2元 设计合同 （含分包 ）11,.0元，应交印花税 ,.元 财产租赁合同 （房租 ） ,.0元，应交印花税 .元账本本，应交印花税 20.00元（）房产税及土地使用税自查情况 自查前应交房产税 1,12.2元，已交房产税 1,12.2元 自查后应交房产税合计 1,12.2元，已交房产税 1,12.2元，自查补交房产税 0 元。 自查前应交土地使用税 ,0.00元，已交土地使用税 ,0.00元 自查后应交土地使用税合计 ,0.00元，已交土地使用税 ,0.00元，自查补交
6、土地使用 税 0 元。（）个人所得税自查情况 自查前应交个人所得税 2,00.元，已交个人所得税 2,01.元 自查后应交个人所得税合计 2,00.2元，已交个人所得税 2,01.元，自查补交个人所 得税,0.元。（）企业所得税自查情况自查前 2010年会计报表利润总额为 10,0,01元. ，纳税调增金额 ,.元，纳税调减 0 元，应 纳税所得额 10,10.2元，适用企业所得税税率 1%（享受西部大开发税收优惠政策） ，应交 企业所得税额 1,2,.2元，已纳税额 1,2,.2 元（本年度累计实际已预缴的所得税额为 1,211,00. 元，汇算清缴补税 1,.元 ）。自查后 2010 年会
7、计报表利润总额为 10,00,.元（因补缴营业税及附加印花税调减利润 22,2.元，汇总增加利润 2,.21元 ），纳税调增金额 1,22,0元. ，纳税调减 0 元，应纳税所得额 11,2,0元. ，应交企业所得税额 1,.元，已纳税额 1,1,0.2 元本年度累计实际已预缴的所得 税额为 1,211,00元. ，汇算清缴补税 1,.元，预缴及汇算清缴金额 ,21.元）,应补企业所得税 ,0. 元（应补企业所得税 ,0.元，应补 0 元）。自查本纳税年度应补的企业所得税额为 ,0.元。调整明细如下：、 2010 年纳税调增事项合计调增应交税所得额 1,22,0元. 。 工资薪金支出本纳税年度
8、工资薪金支出账载金额 22,222,.0元（包括计入“应付职工薪酬”和直接 计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴） ，按税收规定允许扣除工资薪金的税收 金额为 22,222,.0元，调增 0.00元（汇算清缴已纳税调增 0.00元。自查调增 0.00 元）。 职工福利费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额 22,222,.0元，按本期计税工资总额 1%的比 例计算可税前扣除的职工福利支出限额为 ,111,12.0元。账载职工福利费支出金额 1,.2元， 按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额 1,.2元，调增 0.00元（汇算清缴已纳税调增 0.00元。自查调增 0.00元）。 职工教育
9、经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额 22,222,.0元，按本期计税工资总额 2.%的比 例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为 ,.元。账载职工教育经费支出金额 110,2.00 元，按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额 110,2.00元，调增 0.00 元（汇算清缴 已纳税调增 0.00元。自查调增 0.00 元）。 工会经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额 22,222,.0元，按本期计税工资总额 2%的比 例计算可税前扣除的工会经费支出限额为 ,.0 元。本年度税前实际列支工会经费 1,.10元， 按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为 1,.10 元，调增 0.
10、00元（汇算清缴已纳税调 增 0.00 元。自查调增 0.00 元）。 业务招待费支出本纳税年度账载招待费 1,111.0元（清理凭证调增账列招待费 111,22.00元）,按发生额的 0%计算税前扣除标准为 ,.元，按收入的 0.%计算税前扣除标准为，取其低者作为税前扣 除标准为,.元，调增 2,.2元（汇算清缴已纳税调增 21,1.2元。自查调增 ,0.0元）。 利息支出本纳税年度利息支出账载金额 0 元，按税收规定允许扣除利息支出的税收金额为 0 元，调增 0.00 元（汇算清缴已纳税调增 0.00元。自查调增 0.00元）。 各类基本社会保障性缴款 本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出
11、账载金额 ,.2 元，按税收规定允许扣除各类 基本社会保障性缴款的税收金额为 ,.2 元，调增 0.00元（汇算清缴已纳税调增 0.00元。 自查调增 0.00 元）。 其他本纳税年度列支的不合规票据 ,.0 元，纳税调增 ,.0元。调增 ,.0元（汇算清缴已纳税 调增 20,.1元。自查调增 2,001.0元）。B、 2010年纳税调减事项合计调减应交税所得额 0.00元。三、2011年税费自查情况（一）营业税计税依据自查情况1、自行完成的项目 自查前自行完成的项目开具发票金额 1,1.01元，确认收入 1,1.01元， 自查后自行完成的项目开具发票金额 1,1.01元，确认收入 1,1.0
12、1元 自查后比自查前多调整 0 元。（二） 2011年度各税费自查情况（1）营业税及附加营业税自查前应交营业税 ,1,0.元，已交营业税 ,1,0.元。 自查后应交营业税 ,2,1.元，已交营业税 ,1,0.元，自查补交营业税 12,1.0元 城市维护建设税自查前应交城市维护建设税 ,.元，已交城市维护建设税 ,.元。 自查后应交城市维护建设税 ,1.0 元，已交城市维护建设税 ,.元，自查补交城市维护建 设税,0.元 教育费附加自查前应交教育费附加 2,.元，已交教育费附加 2,.元。自查后应交教育费附加 2,22.0元，已交教育费附加 2,.元，自查补交教育费附加 ,1.元 地方教育费附加
13、自查前应交地方教育费附加 1,.元，已交地方教育费附加 1,.元。 自查后应交地方教育费附加 1,1.22元，已交地方教育费附加 1,.元，自查补交地方教 育费附加 2.元 价格调控基金 自查前应交价格调控基金 10,002元. ，已交价格调控基金 10,002.元。 自查后应交价格调控基金 12,.01元，已交价格调控基金 10,002元. ，自查补交价格调 控基金 2,.元（2）印花税自查情况自查前应交印花税 1,1.0元，已交印花税 1,1.0元 自查后应交印花税合计 11,1.元，已交印花税 1,1.元，自查补交印花税 ,.元。 其中，自查应交印花税项目合计 11,1.元： 技术合同
14、0,00.00元，应交印花税 ,1.元设计合同 21,.0元，应交印花税 10,.2元财产租赁合同 （房租） 0,00.0元，应交印花税 0.0元 账本本，应交印花税 20.00元（）房产税及土地使用税自查情况自查前应交房产税 ,.1 元，已交房产税 ,.1元 自查后应交房产税合计 ,.1元，已交房产税 ,.1元，自查补交房产税 0 元。 自查前应交土地使用税 ,0.00元，已交土地使用税 ,0.00元 自查后应交土地使用税合计 ,0.00元，已交土地使用税 ,0.00元，自查补交土地使用 税 0 元。（）个人所得税自查情况 自查前应交个人所得税 ,0.元，已交个人所得税 ,0.元 自查后应交
15、个人所得税合计 12,0.元，已交个人所得税 ,0.元，自查补交个人所得税 1,2.00元。（）企业所得税自查情况自查前 2011年会计报表利润总额为 ,0.元，纳税调增金额 1,.2元，纳税调减 0 元，应 纳税所得额 ,01,10.0 元，适用企业所得税税率 1%（享受西部大开发税收优惠政策） ，应交 企业所得税额 1,20,1.0元，已纳税额 1,20,1.0元（本年度累计实际已预缴的所得税额为 1,12,1.0 元，汇算清缴补税 10,2.元 ）。应补交企业所得税 0.00 元。自查后 2011年会计报表利润总额为 ,00,2.元 （自查调减利润 12,.1元，即补缴营业税及 附加、印花税调减利润 1,.0元，增加利润 ,.0元），纳税调增金额 1,2,.1元，纳税调减 0 元， 应纳税所得额 ,121.元，应交企业所得税额 1,10,1.20元，已纳税额 1,21,.0元（其中：本年度 累计实际已预缴的所得税额为 1,12,1.0元，汇算清缴补税 10,2.元，预缴及汇算清缴共 1,1.02 元）。应补交企业所得税 ,1.12元（其中：应补企业所得税 ,1.12 元，科技咨询部应补企业所 得税 0 元）。自查后本纳税年度应补的企业所得税额为 ,1.12 元。调整明细如下： 、 2011
