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1、1、2、3、4、5、6、7、8、9、10111213141516、般纳税人基本会计分录注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金 中借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款 购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金P7、支付与销售有关和各项费用。j 借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款纳税户贷：银行存款基本户 中9、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支
2、票等工本费借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入应交税金应交增值税17、181920212223242526272829303132333435363738、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用工资营业费用工资贷：应付工资借：管理费用福利费营业费用福利费贷：应付福利费13、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用-折旧费贷：累计折旧15、借：管理费用-租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .贷：应交税
3、金城市建设维护税其它应交款教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同 0.005%； 财产租赁 合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据 营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本 5 元）借：管理费用印花税贷：银行存款纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税贷：应交税金-应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管 理 费用 - 营业费用-财务费用+ 超标的费用）*33%结转本年利润借：本年利润39、贷：主营业务成本管理费用40、营业费用41、财务费用42、所得税借：主营业务收入贷：本年利润43
4、、20、结转利润分配中44、借：利润分配-未分配利润45、贷：本年利润*46、一般纳税人报税程序一般纳税人报税程序网上申报或是IC卡申报.（1）网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥（一张软盘,每年要交 费换新密钥）,从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打 印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.（2）IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个安装光盘一张，自行安装 后即可自行填好报表并写IC卡后，打印报表带IC卡及报表到国税窗口申报同时要抄报金 税卡.一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补
5、充资料 （外商投资企业填写）/增值税纳税申报附列资料（表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明 细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/ 海关专用发票抵扣清单（没有的不报）/增值税运输发票抵扣清单（没有的不报）等.不同行业在报表种类上略有区别报表的填写很简单,上国税网站查找一下就有表样了一般纳税人的增值税账务处理：1、发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税销项税额借：银行存款（现金、应收账款）2、购进货物时：借：原材料应交税金-应交增值税进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款）3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物
6、）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本结转出口商品销售成本时） 贷：应交税金-应交增值税一进项税额转出4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现金）5、转出未交或多交增值税时：（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。二、小规模纳税人的增值税账务处理：发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税借：银行存款（现金、应收账款）缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现
7、金）少计提增值税该如何做分录借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：银行存款小规模纳税人借：应交税金-应缴增值税贷：银行存款一、工资薪金个人所得税计算（一）每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险 金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应 纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。（二）计算公式：应交个人所得税=（工资收入-“个人负担的三险一金-2000） *适用税率-速算扣除数（三）工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额（不含税）税率（）
8、速算扣除数（元） 1不超过500元的部分5 02超过500元至2000元的部分10 253超过2000元至5000元的部分15 1254超过5000元至20000元的部分20 3755超过20000元至40000元的部分25 13756超过40000元至60000元的部分30 33757超过60000元至80000元的部分35 63758超过80000元至100000元的部分40 103759超过100000元的部分45 15375二、张某的基本工资是1066，交通补贴300，午餐补贴300，奖金1216,应扣的社保118.19（属 于个人交纳部分）应交个人所得税=（1066+300+300+
9、1216-118.19-2000） *10%-25=51.38zyq135333紫微星一、一般纳税人涉及的税种：1增值税；2城建税；3教育费附加4房产税5城镇土地使用税6车船使用税7印花税8所得税9. 个人所得税二、税率（一）增值税1、增值税税率17%2、应交增值税=销项税额-进项税额（二）城市维护建设税1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7% （城区）、5% （郊区）、1 % （农村）。2、计算公式：应纳税额=增值税x税率。（三）教育费附加1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳，附加税率为3%。2、计算公式：应交教育费附加额=增值税x3%。（四）印花税：（1）财产租
10、赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：1、工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额（不含税）税率（）速算扣除数（元）1不超过500元的部分5 02超过500元至2000元的部分10 253超过2000元至5000元的部分15 1254超过5000元至
11、20000元的部分20 3755超过20000元至40000元的部分25 13756 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 63758 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 153752、计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”（六）所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率（4）所得税税率：一般企业所得税的税率为 25%, 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。（七）房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2% ；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市 1.5 元至 30 元；（2）中等城市1 .2元至24元；（3）小城市 0.9 元至 18 元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
