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1、季度销售额超过6 万的情形案例 1 ：小规模企业， 2013 年第四季度发生了如下业务：（1）10 月发生了货物销售, 不含税销售额21000元（票面金额合计21630元） ；发生应税服务不含税销售额10000 元（票面金额合计10300元） ；（2）11 月发生了货物及劳务不含税销售额19000元（票面金额合计19570元） ；发生应税服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300 元） ；（ 3） 12 月发生了货物及劳务不含税销售额1000 元 （票面金额合计1030元） 。 上述业务均已自行开具了通用机打发票。说明： 1. 自 2013年第四季度起，季度销售额不超过6 万元（含
2、6 万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过6 万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。2. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 5 栏“全部含税收入” 不包括免税收入， 与增值税季度纳税申报明细表 （适用于查账征收的小规模纳税人第 7 栏各月“应税服务”栏之和数据一致；增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8 栏“不含税销售额”数据与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第1 栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。报表填写如下:增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：2013年10月1日至2013年12月31日 填表日期：201
3、4 年1月8日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123 （35)一 一其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额5一 一（三）免税销售额6 (6)7)其中：税控器具开具的普通发票 销售额7（四）出口免税销售额8 (89)其中：税控器具开具的普通发票 销售额9本期应纳税额101230.00600.00r本期应纳税额减征额11一应纳税额合计12=10-111230.00600.00、税款计算本期预缴税额本期应补（退）税额1314=12-131230.00600.00一一一一纳税人或代理人声明：如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏:本纳税申报表是根据国家税 收法律法规及相关规定填报的，我 确定它是真实的、可靠的、完整的。办税人员：法定代表人：财务负责人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）:经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：
