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1、-第一章 总论（一） 单项选择题1.内部控制的根本概念是从早期思想的根底上逐步开展起来的。A.科学管理 B.内部牵制C.内部审计 D.管理控制2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括要素。A.控制环境 B.风险评估C.会计系统 D.控制程序3.COSO著名的内部控制整合框架是在发布的，该报告是内部控制开展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代 B.1992年C.2002年 D.2004年4.是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境 B.风险评估C.控制活动 D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利法案第404条款SO*
2、404及相关规则采用的是。A.内部控制体系 B.内部控制构造C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架6.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括。A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的*畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为。A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制开展史上的里程碑的是。A.美国注册
3、会计师协会企业准则公告第55号B.英国综合守则C.COSO委员会的内部控制整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规*的框架体系，以下说法错误的选项是。A.我国目前内部控制规*框架是由根本规*、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进展自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的选项是。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制
4、的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证二多项选择题 1.有关内部控制的历史演进，以下说法正确的选项是。A.内部控制理论与实践的开展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融开展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法或“二要素阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的内部控制整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D.企业风险管理整合框架晚于内部控制
5、整合框架产生。目前已经替代了后者E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.以下属于内部控制整合框架构成要素的是。A.控制环境 B.风险评估C.控制活动 D.信息与沟通E.监控3.以下属于内部控制整合框架中提出的目标是。A.战略目标 B.经营目标C.报告目标 D.合规目标E.开展目标4.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新在于。A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的*畴B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.提出了一个新
6、的观念风险组合观5.关于我国内部控制法规开展和完善正确的说法是。A.2001年1月。证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度B.2001年6月，财政部发布了内部会计控制根本规*试行，并相继发布了一系列试行规*，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的根本框架和要求C.2006年6月，上交所发布了*证券交易所上市公司内部控制指引，同年9月，深交所发布了*证券交易所上市公司内部控制指引，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进展了规定D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了企业内部控制根本规*，要求2009年7月1日起在上市
7、公司*围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行根本规*E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了企业内部控制应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引6.属于企业内部控制根本规*第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有。A.全面性原则 B.重要性原则C.本钱效益原则 D.适应性原则E.制衡性原则 7.中国内部控制标准体系包括。A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引C.企业内部控制监视指引 D.企业内部控制根本规*E.企业内部控制审计指引8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括。A
8、.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控E.控制环境、监视 9.以下有关企业内部控制的表述中，正确的有。A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为三判断题1.内部控制系统阶段是内部控制开展的第一阶段。2.内部控制二要素阶段是内部控制构造阶段。3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动
9、、信息与沟通和监视。4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。5.合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部控制目标。6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终效劳于企业价值创造的终极目标。7.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月公布的中华人民*国会计法。8.目前我国内部控制规*的框架体系是由企业内部控制根本规*、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。9，根本规*第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监视。10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则
10、、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。四简答题1我国新公布的企业内部控制根本规*的根本框架与具体内容。答：根本规*是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架构造，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等根本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的根本依据。根本规*主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。根本规*同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一
11、是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是本钱效益原则。根本规*还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监视。2简要概括我国企业内部控制规*的框架体系。答：我国企业内部控制规*的框架体系是由企业内部控制根本规*；企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。根本规*是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规*体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进展自我评价提供的指引
12、；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。五案例分析题 2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，*孟州等地添加“瘦肉精养殖的有毒猪顺利卖到双聚集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精事件，公司正在进展调查核实。与此同时，农业部第一时间责成*、*农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监视，并立即排除督察组赶赴
13、*独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的根底上，责成有关地方和部门对相关责任人员进展严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇开展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双聚集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进展处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇开展的投资者来说，不行只是刚刚开场，复盘后的双汇开展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。分析提示：（1） 内部控制是
