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1、企业财务管理制度（讨论稿）第一章总则一、为了规范企业 财务管理和经济核实，根据中华人民共和国企业法、中华人民共和国会计法、企业财务通则等有关要求，结合股份企业详细情况及管理要求，制定本制度。二、企业内部财务管理制度由如下管理制度构成。1、财务管理体制管理制度；2、财务管理基础工作管理制度；3、内部牵制制度；4、会计稽核制度；5、资金筹集管理制度；6、货币资金及往来款项管理制度；7、在建工程管理制度；8、固定资产管理制度9、无形资产及长久待摊费用管理制度;10、对外投资管理制度；11、成本费用管理制度；12、销售收入管理制度；13、利润及其分配管理制度；14、财务报告及其分析管理制度。三、企业应
2、该做好财务管理基础工作，在经营活动中 工作质量、工时，以及各项财务物资 毁损等，都应该及时做好完整 原始统计，企业各项财产物资 进出消耗，都应该做到手续齐全、计量精确，并定时进行财产清查。四、企业应该建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家要求 各项财务开发范围和原则，如实反应企业财务情况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关检验监督。五、企业财务管理基本任务和措施是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考核工作，依法合理筹集、利用资金，有效利用多种资产，努力提升经济效益。六、企业财务管理制度由企业财务总监组织，财务部详细制定、修改及解释。七、企业财务管理制
3、度自企业董事会同意之日起实施。第二章财务管理体制管理制度八、为建立企业财务管理体制，适应社会主义市场经济 要求，根据国家有关政策法规 要求，结合企业实际情况及管理要求，制定本管理制度。九、企业股东大会根据企业章程 要求决定重大财务事项：1、决定重大投资计划，或授权董事会行使要求限额内 投资权限和资产处置权限；2、同意企业 年度预算方案、决算方案；3、同意企业 利润分配方案和弥补亏损方案；4、决定企业增长或降低实收资本；5、决定发行企业债券；6、法律、法规要求应由股东大会决定 其他财务事项。十、企业董事会根据企业章程 要求行使财务管理方面 职权：1、根据股东大会 授权，决定企业投资方案以及风险投
4、资、资产抵押、资产处置和其他担保事项；2、制定企业年度财务预算方案、决算方案；3、制定企业利润分配方案、和弥补亏损方案；4、制定企业增长或降低实收资本方案；5、决定企业长久借款和短期借款事项；6、决定企业财务管理制度和会计政策；7、法律、法规或企业章程要求以及股东大会授予 其他有关财务方面职权。十一、企业监事会根据企业章程要求检验企业财务工作。十二、企业总经理执行企业股东会和董事会 决策，落实和实施股东会和董事会 各项决策，对生产经营过程中 财务活动实施领导，详细行使如下财务管理方面职权：1、组织落实执行党和国家在经济工作中 各项方针、政策和法令、法规;2、拟定企业 发展规划、年度生产经营计划
5、和年度财务预决算方案以及利润分配预案和弥补亏损方案；3、详细拟定企业内部财务管理机构设置；4、接受内部审计机构 财务检验以及财政、税务、审计机关 监督检验。十三、企业财务总监权责1、宣传落实国家有关财务政策;2、负责和领导财务部业务工作;3、组织拟定企业内部财务管理制度；4、审核企业主要财务事项；5、协调各职能部门与财务部门关系；6、组织制定财务计划，负责计划实施，并督促财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；7、定时检验各职能部门、分支机构及控股子企业财务计划 执行情况，研究处理存在问题；8、负责组织企业 财务核实，审核财务决算。十四、企业财务部 权责：1、负责财务计划 编制、执行、检验
6、和分析；2、详细制定企业内部财务管理制度，组织和领导各全资及控股子企业财务管理和会计核实；3、如实反应企业 财务情况和经营成果，监督财务收支，依法计算国家税收并向上级有关部门报送财务决算；4、参加企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现 问题;5、及时合理处理企业与分支机构、控股子企业之间 财务事项。十五、职能部门、分支机构及控股子企业 权责:1、配合财务部门落实财务计划，检验分析财务计划 执行情况；2、配合财务部门组织分支机构及控股子企业 财务管理工作；3、配合财务部门建立分支机构及控股子企业 控制制度；4、配合财务部门真实填报多种原始统计和报表，做好各项基础工作。第三章财务管理基
7、础工作管理制度十六、为规范企业财务管理基础工作，根据国家有关政策法规要求，结合企业详细情况及管理要求，制定本管理制度。十七、原始统计管理：1、企业有关单位或部门必须仔细做好记载经济活动 原始统计；2、原始统计设置和统计表式、台帐表式设计要适应本单位企业生产经营活动特点，满足经营管理和业务核实、统计核实、财务核实要求；3、原始统计必须真实、完整、精确、及时，表式、内容和填报措施必须健全统一，传送路线明确；4、原始统计范围：产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面 原始统计；劳动力、劳动时间利用，工时定额和工资方面 原始统计;产品检验试验、材料检验、质量管理方面 原始统计；产品协议交货、成品出入
8、库管理、包装、发运方面 原始统计；原材料、外协件 收、发、拨、退、毁损、消耗、节省方面 原始统计；设备安装、使用、运营、维修、完好、大修、润滑、监控方面 原始统计；技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化提议方面 原始统计；能源生产、收入、消耗、计量、节省方面 原始统计；安全生产、环境保护、劳动保护方面原始统计；基建、技改立项、预算、施工、竣工管理方面 原始统计；(11) 工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面原始统计；(12) 铁路运送、公路运送管理方面 原始统计。5、原始统计要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保存期限按有关要求执行。十八、定额管理1、定额涉及劳动工
9、时定额、资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；2、制定定额必须科学、合理，对不合理 定额必须及时修订；3、强化对定额与实际 差别分析管理，及时纠正偏差。十九、企业全部物资采购、入库、领用、转移、销售必须经质量检验员和库房保管员验质验量，并分别对物资 质量和物资 计量验收工作由物资归部门负责执行。二十、物资采购管理1、物资管理应该采用目 管理和定额管理两种措施；2、物资采购要实施“定点、限价、适量” 措施；3、物资要定时或不定时地进行盘存；4、物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保帐、卡、物一致；二十一、价格管理工作由计划部统一负责、分管理，各分管物资部门负责编制本部
10、门所管物资 计划目录，同步编制本部门提供劳务 价格，价格制定应该及时、正确、合理、有利。二十二、财务计划管理:1、企业财务计划以目 利润为基础，综合其他财务指标编制而成。编制财务计划要把预测和实际相结合，要经过制定总体目、指标分解、反馈汇总三个阶段；2、财务计划要立足企业年度发展规划制定，保持计划 稳定性，同步要根据形势变化适应调整计划；3、年度财务计划应该分解到季度、月度，确保详细可行。二十三、财务分析管理：1、财务部定时对财务活动加以分析，涉及月度分析、季度分析和年度分析，要对分析总结经验，改善提升；2、财务分析应该就如下几方面进行：资产、负债和全部者权益分析，企业长短期偿债能力、营运能力
11、和现金流量分析，企业利润分析、成本费用分析、财务预测分析、建设项目 财务分析等；3、财务分析采用指标分析法，比率分析法，连环替代法，差额计算法，平衡分析法，盈亏分析法等措施。二十四、企业财务部内部应该建立稽核制度和内部牵制制度，加强内部财务管理制度。第四章内部牵制制度一、为了规范企业内部牵制制度，根据国家有关政策法规 要求，应结合企业 详细情况及管理要求，制定本管理制度。二、内部牵制制度，是为了维护企业资产 完整，确保会计统计 正确性和可靠性以及对经济活动进行综合 计划、控制和评价而制定 制度、组织、措施和手续总称。三、内部牵制制度 原则是机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离以及业务处理程序
12、化、制度化。四、现金内部牵制内容：1、企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金 出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿 登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。2、填写银行结算凭证 有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实施印鉴分管制度。3、建立收据和发票 领用制度。领用 收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应该定时检验，以预防短缺。4、对现金收讫 交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章。5、对企业 库存现金，出纳人员应做到日清月结
13、，帐实相符。对发觉现金溢缺，必须认证查明原因，并按要求进行处理。6、企业 出纳人员应定时轮换，不得一人长久从事出纳工作。五、应收及预付款内部牵制1、应根据销货告知单所列 名称、金额、摘要登记帐簿；2、收到货款后，应根据银行收款告知书登记帐簿；3、对已核销 坏帐，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对帐目，以免后来回收时被有关人员纳入私囊；4、会计人员应定时与有关客户对帐，以确保帐帐相符；5、会计人员应定时按应收帐款 帐龄、金额等主要程度列表，向有关领导报告。六、应收票据内部牵制内容：1、保管应收票据 人员不得经办会计统计；2、票据 接受、贴现和换新须经保管票据以外 主管人员书
14、面同意；3、违约票据应置于会计部门 控制之下并在后来采用有效 追踪措施;4、部分付款 票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等统计在票据背面，并在票据登记簿上及时统计。七、存货内部牵制内容1、各二级核实单位生产过程中多种统计、生产告知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要汇集该单位 会计处；2、制定成本计划或控制目，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用发生；3、设置相应 总分类帐户和明细分类帐户，进行会计核实；4、选择恰当 成本计算措施，归集并分配生产费用，拟定生产成本；5、进行多种成本分析；6、定时盘点存货、确保帐帐相符、帐物相符；八、固定资产内部牵制内容1、固定资产取得须经过有关部门
15、同意、认可；2、固定资产帐簿统计必须完整、合理，且帐帐相符；3、固定资产分部门归管理；4、固定资产 取得、统计、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任；5、固定资产 处置，要有完整 额申请报批程序;6、要定时对固定资产进行盘点。九、内部牵制制度 工作根据是企业 会计资料、企业 经济活动过程、企业经营管理。内部牵制制度关键是财务内部牵制制度。经过内部牵制制度 实施及时发觉企业经营中 问题，改善企业管理 单薄环节，提升企业管理水平。第五章会计稽核制度一、为了加强企业会计稽核工作管理，提升会计核实工作质量，根据国家有关政策法规要求，以及企业详细情况及管理要求，制定本制度。二、会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计帐证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作主要内容，企业要加强会计稽核工作。经过稽核，对日常核实工作中所出现疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或阻止，以提升会计核实工作质量。三、稽核工作 组织形式及分工：1、企业 财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相配合；2、财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标 衔接、财务收支、成本
