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1、医院财务管理制度 第一章 总 则一、为了规范常德微创医院医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提升经济效益中的作用，促进医院发展。依据中国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制订本制度。二、 医院财务管理任务:依法组织收入，努力节省支出，正确安排和合理使用资金；严格实施国家相关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和实施财务预算;主动推进绩效考评方法，完成目标管理，做好财务监督、检验和经济活动分析；进行经济预计，参加经济决议，做好医疗收费的管理工作。三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金
2、等，和财务分析和监督检验。四、医院财务管理体制：实施“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实施“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务责任人复核，实施院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务责任人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的实施院长审批。五、院长为医院财务总责任人,对医院财务负总责。实施院长为各医疗分支机构财务总责任人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接收医院财务部门的管理。六、各医疗分支机构应该依据国家相关法律、法规等要求，建立健全内部财务管理措施，做好财务管
3、理的基础工作，定时上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检验。七、医院的财务管理接收财政、审计、物价等部门的指导和监督。第二章 财务机构、会计人员、职责和任务一、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位3个，配置工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。各医疗分支机构按内控管理制度要求设置对应的岗位。医院内财务人员在工作变动时，必需办理交接手续。各医疗分支机构通常会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务责任人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。二、职责和任务1.落实国家财税政策、法规，结合详细情况建立规范的财务模式，建立健全财务核实制度。2.编制和实
4、施财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。3.建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.医院财务部参加研究、审批医院内相关财务经济事项，上报、下发相关财会、经济管理等方面文件。5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配置、会计核实等提出方案。负责选拔、培训和考评医院内的财会人员。6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的实施情况进行检验和考评。第三章 预算管理一、预算编制标准1.依据国家的相关方针、政策，根据财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，主动稳妥，依
5、法理财”的标准。各医疗分支机构编制本单位预算。2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算实施情况和对预算年度的预计编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。3.要坚持勤俭办院标准，开源节流，提升资金使用效率。二、收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等原因为编制依据。1.医疗收入。门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。2.药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量估计变动数计算。3.其它收入。依据详细收入项目标不一样
6、内容和相关业务计划分别采取不一样的计算方法，逐项计算后汇总编制。三、支出预算编制支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、相关支出定额和标准、物价原因等为预算年度基础编制依据。1.人员经费。依据预算年度平均职员人数，上年末平均工资水平，国家相关调资政策等计算编列。2.药品费。依据预算年度药品收入预算和国家要求的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，依据预算年度的计划及相关原因计算。4.低值易耗品。依据上年的实际实施情况及预算年度业务工作量计算。5.其它公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6.月份用款计
7、划。由各医疗分支机构按月编报。第四章 财产物资管理财产物资管理包含固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按 “统一领导，归口负责”标准，财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理1.固定资产的标准：通常设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超出一年的设备。2.固定资产的分类：房屋及建筑物。专业设备。通常设备。图书。其它类固定资产。3.固定资产管理要求配置对应的管理人员，建立健全各项管理制度。建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。实施责任制管理。珍贵仪器、设备要指定专员管理，建立技术
8、档案和维护、保养、交接及使用情况汇报制度。财产物资管理部门和财会部门要定时对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，预防盲目购置，同时对新够进的设备要立即开展成本核实，预防设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要根据基础建设程序报医院审批。固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必需先报医院审批，按相关要求报财政部门同意后，方可处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按要求进行账务处理。二、库存物资的管理库存物资要根据计划采购，定额定量供给的措施进行管理。1.要合理确实定贮备定额，既要满足业务工作的需要，又要预防积压、
9、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2.建立库存物资的购置、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提升物资的使用效益。3.加强对库存物资的清查盘点，立即发觉问题，堵塞漏洞，确保物资的安全和完整。4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采取“定量配置，以旧换新”等管理措施。三、药品的管理药品的管理要遵照“计划采购、定额管理、加强周转、确保供给”的标准。必需正确的核实药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核实药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。第五章 对外投资和筹资医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方法向其它单位或院企业、机关的投资和购置
10、国家债券。因为对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决议权力统一集中在医院，医疗分支机构不许可自行对外投资。要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。对外投资必需根据要求的程序，报经财政部门或主管单位同意。医院是筹资的决议者，医疗分支机构不得私自发生筹资行为。所筹资金专款专用，不准变相挪作她用。第六章 货币资金管理医院货币资金管理包含：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必需报使用计划，由医院总院长审批。一、银行存款管理1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。2.银行存款要严格遵守相关要求。3.各医疗分支机构所收款项要立即存入银行，财会人
11、员要立即和银行对账。4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。二、现金管理1.各医疗分支机构收入的现金要立即存入银行，不得坐支。库存现金不得超出要求限额，不得以白条抵现金。2.现金必需按要求的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律经过银行划转。三、往来款项管理1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要立即处理本单位债权债务。2.对应收款项要立即收回，对确实无法收回的呆账，按相关程序报经核准后核销。3.个人不得因私借公款。第七章 财务分析和监督检验一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行搜集和分析。二、财务分析关键包含预算实施情况、
12、业务收支及资金利用情况。三、医院财务监督检验要以国家相关方针、政策和财经制度相关要求为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，和医疗服务收费的实施情况进行监督检验。第八章 考评和奖惩一、医院对财务工作要实施考评和奖惩制度，以确保医院相关方针、政策的落实实施，确保各项工作任务的完成。二、考评财务工作按要求的管理要求及相关内容进行。三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职员三者利益。详细措施由医院按国家相关要求另行制订。财务部岗位职责一、部长职责1.在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核实工作。2.认真落实实施国家财经政策、法规，核查监督财务收支、
13、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全和完整。3.指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理措施。4.合理组织收入，节省行政开支。根据国家要求的支出范围和同意项目，严格控制支出。5.组织和编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督实施。6.常常检验各项财务制度的实施情况，检验相关会计核实的内容及相关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。7.会同相关部门，审查或参加确定经济协议、协议及其它经济政策制订工作。8.负责向医院领导层汇报医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。9.组织安排会计人员的继续教育、考评工作，会同相关部门制订财务人员培训计划，参加会计人员的任用、调配工作。10.
14、定时组织清查债权和债务，预防拖欠，严格控制欠账。11.确保医院资金财产的安全，帮助相关部门进行常常的监督和必须的检验。二、会计核实岗位职责1.严格遵守会计法及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按相关要求填制会计凭证。2.原始凭证审核内容：原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否正当，对记载不完整、不正确、不符合要求的凭证，应退回补充或更正。3.依据经济业务内容情况和相关要求分别设置明细账，按记账规则立即登记明细账。4.立即清理债权债务，实施会计监督，维护财经纪律。5.按时编制会计汇报，做到数字正确，内容完整，经济活动分析明了，报送立即。6.按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。7.完成领导交给的其它工作。三、出纳岗位职责1.严格实施国家现金管理暂行条例和银行结算制度。2.相关要求，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。3.严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“ 白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。4.天天认真登记现金、银行存款日志账。做到日清月结，并和库存现金及总账查对相符。5.每个月和银行对账，按时编制“银行存款余额调整表”，使账面余额和银行对账单余额相符，立即查询处理未达账款。6.随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理结算套取现金。7.保
