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1、在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂 化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何 加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资 金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后 需要研究解决的重要而迫切的问题。一、风险表现1资金使用违规，存在流失风险。受经济利益的驱使，一些单 位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有 所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务 犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡， 意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资 金：有
2、的挪用公款，填进股市、赌场黑洞；有的瞒上欺下，擅自缴 存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金； 有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位 和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储 和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至 证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激 烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有 的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意， 而这些资金大多有去无回，造成资金流失。2资金管理不善，存在占用风险。一是资金存储结构不合理。 一些单位不顾资金
3、周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期 存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的 资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由动态变为固态，影 响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业 部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统 管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。3资金运行低效，存在贬值风险。一方面，由于供应渠道不够 畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时 效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资 金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛 盾。另一方面
4、，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不 能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不 断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。二、防范措施1强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强 资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。 各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责 任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要 加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和 对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒 腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结
5、 合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范 资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安 全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习， 引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬 业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反 面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管 理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力 的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意 进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理 使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权
6、。要强化领导干部行使权 力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理 上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导 和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为不想、不敢、不干。2强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。 许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制 度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识， 督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印 鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不 定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管 人员的责任，确保内控制度
7、落实。二是严格程序控制。划拨资金，先 提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、 先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依 据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程 序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人 以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部 门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入 部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资 金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国 家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群 众
8、监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资 金管理决策行为。3强化创新意识，改进资金监管手段。随着社会科学发展进步， 资金监管手段必须与时俱进，要充分利用科学技术资源和银行技术平 台，不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银 行电子支付改革，最大限度地减少现金使用，防范支票结算风险；委 托银行代发工资，扩大人员工资代发范围，减少现金支付，防止盗劫 案件发生；实行公务卡支付结算，应用财务POS机和公务卡支付结 算审核系统进行内部管理，堵塞漏洞，规避现金提取、存放和使用中 的风险，切实提高支付结算效率和资金管理安全。第二，推行资金网 上监控。充分利用地方网络资源，根
9、据银行授权。为各级资金管理部 门和相关领导开通银行网络终端，对所属部队单位资金、账户实施网 上监控，增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作，利用银行 内部网络和电子划拨优势，协作开发部队资金支付安全预警系统，实 时监控部队账户大额资金流向流量。第三，建立双向监控机制。借助 银行监管力量，完善资金安全管控措施，规避运行风险；军银联署出 台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议，要求银行配合限额 控制部队大额资金支付和现金提取，为部队资金安全再加一道防火 墙。另外，可协调银行为部队代办储蓄、安装提款机、缴费机。方 便官兵取款和缴纳个人费用，既防范官兵个人资金安全风险，又促进 资金管理制度落实。
