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1、第二编 流转税第三章 增值税一、概念1、增值税 2、理论增值额 3、法定增值额 4、扣额法 5、扣税法 6、生产型增值税 7、收入型增值税 8、消费型增值税 9、视同销售行为 10、混合销售行为 11、兼营非应税劳务 12、销售额 13、价外费用 14、一般纳税人 15、小规模纳税人 16、销项税额 17、进项税额 18、出口货物退免税 19、“免、抵、退”税 20、金税工程 21、增值税防伪税控系统二、单项选择题1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（ C ）。A、无形资产 B、不动产 C、有形动产 D、固定资产 2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（ A ）。A、13
2、%的增值税 B、5%的营业税C、17%的增值税 D、10%的消费税 3、进口货物的增值税由（ B ）征收。 A、进口地税务机关 B、海关C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（ A ）。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代征人 D、担保人5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（ A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（ D ）。A、加法 B、直接计算法 C、扣额法 D、扣税法7、下列项目中应征收增值税的有（ C ）。
3、A、 歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费 C、 企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收入 8、混合销售行为是指（ B ）。 、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为9、下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。、经营娱乐业 、文化体育业、将自产的货物用于投资 、饮食服务业10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D ）。、收取的手续费 、收取的包装物租金、收取的运输装卸费 、收取的销项税额11、下列各项中，应缴纳增值税的是（ C ）。、交通运输业 、建筑业
4、、商业 、邮电通信业12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（ B ）。、销售钢材 、销售古旧图书 、销售粮食 、进口货物13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C ）日内申报纳税。 A、1 B、5 C、10 D、3014、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（ B ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A、国家税务总局或其授权 B、省级以上C、总机构所在地 D、分支机构15、纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（ C ）。、13% 、15% 、17% 、19%16、某个体商店为小规模纳税人。2008年12月
5、销售某种商品，含税价合计5200元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（ ）。 、200元 、294元 、208元 、312元17、下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ）。A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、 饮食服务业务18、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（ D ）。 A、9000元 B、13448元 C、117000元 D、0元19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ A ）。A、某商店为厂家代销服装 B、
6、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利20、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ A ）。A、折扣额与原价开在同一发票上 B、以旧换新销售C、还本销售 D、以物易物销售21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ D ）。A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元22、下列项目中，允许作为进项税额抵扣的项目是（ C ）。 A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C、汽车厂用购进钢材生产
7、汽车 D、汽车厂用自产汽车对外投资23、进口下列货物应按13%税率征收增值税（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、啤酒24、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元25、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ C ）。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事
8、货物零售的纳税人D、年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品 B、 校办企业生产本校教具的外购材料 C、用于返修产品修理的易损零部件 D、生产企业购入的检测设备27、根据规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为（ ）。 A、4% B、6% C、10% D、13%28、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ D ）。 A、7 B、10
9、C、13 D、1729、某企业（一般纳税人）于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000元），为该货物支付的运输费为600元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）。 A、 3000元 B、3042元 C、 3900元 D、 3942元30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（ A ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。A、90日 B、60日 C、30日 D、50日31、下列各项中，符合增值税专用发票
10、开具时限规定的是( A )。A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 32、下列各项中，不属于增值税即征即返政策范围的是（ C ）A、部分新型墙体材料产品B、利用煤矸石生产的电力C、校办企业生产的用于本校教学的产品D、在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥 34、增值税属于（ A ）中央地方共享税 中央税地方税 所得税 35、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税
11、申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人36、某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A、0.42万元B、0.48万元C、0.54万元D、0.58万元37、某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ B ）。 A、-0.2万元 B、0.12万元 C、0.17万元 D、0.2万元 三、多项选择题1、对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（ABC ）。A、消费型增值
