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1、单选题多选题判断题填空题简答题其他总分 初级会计综合练习新版基础知识模拟练习卷（答案）班级：_ 姓名：_ 学号：_总分评卷人1、某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为（ ）万元。（单选题） A. 23.4 B. 21 C. 24.4 D. 20 试题答案：C2、企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值应记入（ ）科目。（单选题） A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 资本公积 D. 固定资产清理 试题答案：D3、A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率
2、为17%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示（单位：万）借方发生额：主营业务成本1320其他业务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外支出78贷方发生额：主营业务收入1650其他业务收入160营业外收入902017年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到（2）12月7日，向乙公司销售
3、材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。A公司2017的所得税费用金额是（ ）万元（单选题） A. 77 B. 76.75 C. 67 D.
4、 92 试题答案：D4、下列关于包装物的核算，表述不正确的有（ ）。（多选题） A. 生产过程中用于包装产品的包装物成本应当计入生产成本中 B. 随同商品出售而不单独计价的包装物成本应当计入生产成本中 C. 随同商品出售单独计价的包装物成本应当计入销售费用中 D. 出租给购买单位使用的包装物成本应当计入销售费用中 试题答案：B,C,D5、永发公司为增值税一般纳税人，2015年发生的有关业务如下：（1）2月19日，永发公司外购一项土地使用权，支付购买价款5000万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进
5、行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。（2）3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元，以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设，当日工程物资全部被领用。（3）6月15日，厂房建设工程领用本公司外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元（不含增值税）。（4）7月22日，以银行存款支付工程其他支出共计552.9万元。（5）7月30日，厂房工程达到预定可使用状
6、态。永发公司釆用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用年限为20年，预计净残值率为5%。（6）8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设，当日工程物资全部被领用。（7）9月3日，生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。（8）11月5日，以银行存款200万元外购一项专利权，发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。（9）截至12月31日，生产线工程尚未完工。在不考虑其他资产情况下，年末永发公司下列各项在资产负债表中填列正确的是（ ）。（多选题） A. 固定资产1470.31万元 B. 无形资产5374.42万元 C. 在建工程370万元 D. 在建工程436.8万元 试题答案：A,B,C第4页 共4页
