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1、单选题多选题判断题填空题简答题其他总分 初级会计综合练习新版练习题答案班级：_ 姓名：_ 学号：_总分评卷人1、A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示（单位：万）借方发生额：主营业务成本1320其他业务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外支出78贷方发生额：主营业务收入1650其他业务收入160营业外收入902017年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5
2、日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司
3、按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是（ ）万元。（单选题） A. 5 B. 5.85 C. 3 D. 3.85 试题答案：B2、下列各项中，应记入“应付利息”科目的是（ ）。（单选题） A. 到期一次还本付息长期借款的利息 B. 分期付息、到期还本应付债券的利息 C. 取得分期付息、到期还本的债券投资利息 D. 到期一次还本付息应付债券的利息 试题答案：B3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务：（1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为2
4、30万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。（2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。（3）19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。（4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元
5、，已提折旧1000万元。（5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。根据资料（1），下列会计处理正确的是（ ）。（单选题） A. 借：原材料230 应交税费应交增值税（进项税额）39.43 销售费用3 贷：银行存款272.43 B. 借：原材料233 应交税费应交增值税（进项税额）39.43 贷：银行存款272.43 C. 借：原材料233.33 应交税费应交增值税（进项税额）39.1 贷：银行存款272.43 D. 借：原材料230 应交税费应交增值税（进项税额）39.1 销售费用3.33 贷：银行存款272.43 试题答案：B4、下列业务中，能够增加银行存款的是（ ）。（单选题） A. 从银行取得短期借款 B. 从银行提取库存现金 C. 销售商品收到对方开出的商业承兑汇票 D. 销售货物尚未收到款项 试题答案：A5、“固定资产清理”账户的借方登记的项目有（ ）。（多选题） A. 转入清理的固定资产账面价值 B. 固定资产处置时的变价收入 C. 结转的清理净收益 D. 结转的清理净损失 试题答案：A,C第3页 共3页
