《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷18（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷18（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（ ）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资
2、料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续答案：B、D、E 本题解析：选项A：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项C：发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当日书面报告税务机关。2. 多选题：下列有关税务登记管理说法正确的有（ ）。A.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具外出经营活动税收管理证明，改向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表D.税务机关按照180天设置报验管理的固定有效期E.纳税人应当将税务登记证件正本在其
3、生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查答案：A、B、C、E 本题解析：选项D，税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。3. 多选题：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括（ ）。A.保险单号B.税款所属期C.代收车船税金额D.滞纳金金额E.车种信息答案：A、B、C、D 本题解析：具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。4. 问答题：王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。方案一：以自有设备投资入股
4、，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。问题：（1）个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？（2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。（3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？答案： 本题解析：（1）个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。（2）对个人转让非货币性资产的所得，应按照“
5、财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税（800000550000）20%50000（元）。（3）方案一：个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。方案二：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用方案一的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴
6、纳所得税。5. 多选题：下列说法符合涉税专业服务中税务师的执业规则的有（）。A.委托人故意不提供有关资料和文件的，应当拒绝出具有关报告B.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，应该给予指明C.执业期间，买卖委托人的股票、债券D.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物E.利用执业之便，谋取其他不正当的利益答案：A、B 本题解析：税务师不得有下列行为：（1）执业期间，买卖委托人的股票、债券。（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益。（3）允许他人以本人名义执业。（4）向税务机关工作人员行贿或指使、诱导委托人行贿。
7、（5）其他违反法律、行政法规的行为。6. 多选题：某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（）。A.借：预提费用100000贷：以前年度损益调整100000B.借：以前年度损益调整25000贷：应交税费应交所得税25000C.借：所得税费用25000贷：应交税费应交所得税25000D.借：以前年度损益调整75000贷：利润分配未分配利润75000E.借：本年利润25000贷：所得税费用25000答案：A、B、D 本题解析：该企业多计提预提费用，调整分录应该调减预提费用同时调减损益科目，由于是以前年度错账，
8、损益类科目通过以前年度损益调整科目调账。损益类科目变动影响从而影响所得税费用和利润分配-未分配利润。调整分录为：借：预提费用100000贷：以前年度损益调整100000借：以前年度损益调整25000贷：应交税费应交所得税25000借：以前年度损益调整75000贷：利润分配未分配利润750007. 问答题：甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月从乙公司购入一批原材料并取得增值税专用发票。则：（1）甲公司取得的增值税专用发票，应如何处理，并简述政策规定。（2）若办税人员将发票联或抵扣联丢失，该如何处理？（3）若办税人员将发票联和抵扣联同时丢失，该如何处理？（4）针对丢失发票的行为，甲公司将会受到
9、怎样的处罚？答案： 本题解析：（1）甲公司应在进行增值税纳税申报时，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对取得的增值税专用发票进行用途确认。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。（2）纳税人丢失已开具增值税专用发票发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证；纳税人丢失已开
10、具增值税专用发票抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。（3）纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。（4）丢失发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。8. 多选题：关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有（）。A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴C.纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴D.居民个
11、人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴E.纳税人可以委托单位代为办理汇算清缴答案：A、B、C、E 本题解析：选项D，居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。9. 问答题：位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。答案： 本题解析：暂无解析10. 多选题：企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ）。A.改变纳税人名称的B.改变经济性质或企业类型的C.纳税人发生解散、破产、撤销的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的答案：C、D、E 本题解析：选项AB应当办理变更税务登记。
