2022年证券专项考试点睛提分卷196

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1、2022年证券专项考试点睛提分卷1. 单选题 情景分析有助于金融机构深刻理解并预测在多种风险因素共同作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。通常需考虑在市场条件分别为（ ）可能出现的有利或不利的重大流动性变化。 .正常 .最好 .最坏 .中间条件下 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 情景分析有助于金融机构深刻理解并预测在多种风险因素共同作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。通常需考虑在市场条件分别为正常、最好和最坏三种情景下可能出现的有利或不利的重大流动性变化。故本题选D选项。2. 单选题 同类型内部的相关系数都为正，且较大

2、的股票有（ ）。 .增长类股票 .稳定类股票 .周期类股票 .能源类股票 A 、B 、C 、D 、考点 股票投资风格分类体系解析 本题考查股票的分类。按照股票价格行为所表现出来的行业特征，可以将股票分为增长类、周期类、稳定类和能源类等类型。其划分依据主要是各个股票之间的相关系数，从而使每一类股票内部的相关系数均为正而且较大，而不同类型的股票之间的相关性不高。故本题选A选项。3. 单选题 以下关于当期收益率的说法，不正确的是（ ）。A 其计算公式为：Y=CP 100%B 它度量的是债券年利息收益占购买价格的百分比C 它能反映每单位投资能够获得的债券年利息收益D 它能反映每单位投资的资本损益考点

3、债券当期收益率、到期收益率、即期利率、持有期收益率、赎回收益率的计算解析 A项正确，当期收益率的计算公式为：；B、C项正确，D项错误，当期收益率，度量的是债券年利息收益占购买价格的百分比，反映每单位投资能够获得的债券年利息收益，但不反映每单位投资的资本损益。故本题选D选项。4. 单选题 中央银行参与证券投资的目的主要是为了（ ）。A 套期保值B 实现盈利C 影响汇率D 宏观调控考点 证券市场的供求关系分析解析 中央银行以公开市场操作作为政策手段，通过买卖政府债券或金融债券，影响货币供应量或利率水平，进行宏观调控。故本题选D选项。5. 单选题 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据

4、类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。.确认预计负债100万元.确认预计负债105万元.确认其他应收款10万元.很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露。 A .B .C .D .考点 负债解析 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。资产只有在基本确定时才能确认。6. 单选题 假设有两种债券，债券A的到期期限为5年，息票率为6%；债券B的到期期限为5年，息票率为3%。上述两种债

5、券的面值相同，均在每年年末支付利息。从理论上讲，当市场利率发生变化时，（ ）。A 无法比较债券B和债券A的价格变化幅度的大小B 债券B的价格变化幅度等于债券A的价格变化幅度C 债券B的价格变化幅度大于债券A的价格变化幅度D 债券B的价格变化幅度小于债券A的价格变化幅度考点 债券估值解析 债券的票面利率越低，债券价格的易变性也就越大。在市场利率提高的时候，票面利率较低的债券的价格下降较快。但是，当市场利率下降时，其增值潜力也很大。7. 单选题 上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用.通过银行或非银行金融

6、机构向关联方提供委托贷款.委托控股股东及其他关联方进行投资活动.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票A .B .C .D .考点 规范运作解析 略。 8. 单选题 股价的形态理论认为， 与头肩形态相比， 三重顶（底）形态容易演变成（ ）。A 弧顶形态B 其他各种形态C 反转突破形态D 持续整理形态考点 各主要反转形态和整理形态的定义、特性及应用解析 比起头肩形态来说，三重顶（底）更容易演变成持续整理形态，而不是反转形态。故本题选D选项。9. 单选题 可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（ ）。.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分.外币财务报表折算差额.持

7、有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得.可供出售债务工具的减值准备的转回。 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略10. 单选题 甲企业是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，下述说法正确的是（ ）。.该空调设备应单独确定使用寿命计并计提折旧.生产线安装期间不计提折旧.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除 A .B .C .D .考点 固定资产解析 .根据第4号准则固定资产第5条的规定，固定资产的各组成部分，如果各自

8、具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，从而适用不同折旧率或折旧方法的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。本题中，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，应确认为单项固定资产。正确，错误。.处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。.后续支出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。11. 单选题 2009年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理

9、，并已于当日达到自用状态。2009年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（ ）。A 确认资本公积50万元B 确认营业外收入50万元C 确认投资收益50万元D 确认公允价值变动损益50万元考点 租赁解析 公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，计入公允价值变动损益。不管是借方差额还是贷方差额。 12. 单选题 融资融券制度的推出是继股权分置改革全面实施之后，又一个对中国

10、资本市场发展具有根本性影响的制度安排。以下关于其影响的说法不正确的是（ ）。A 融资融券业务特别是融券的推出将在我国证券市场形成做空机制，改变目前证券市场只能做多不能做空的单边市现状B 融资融券业务将增加资金和证券的供给，增强证券市场的流动性和连续性，活跃交易，大大提高证券市场的效率C 融资融券业务的推出有稳定市场的作用，它能降低市场波动性，减少市场的投机气氛D 融券的推出有利于投资者利用衍生工具的交易进行避险和套利，进而提高市场效率考点 证券市场的供求关系分析解析 融资融券业务可能会对金融体系的稳定性带来一定威胁。融资融券交易是一种信用交易，实行保证金制度，这加剧了证券市场的动荡。在极端的情

11、况下，如果投资者对未来有良好预期并一致做多，融资可能导致信贷等资金大量进入证券市场，现货市场产生大量泡沫，积累金融风险；而在经济出现衰退、市场萧条的情况下，投资者一致做空，融券又使现货市场大幅下跌，甚至引发市场危机。现货市场的大幅波动也会极大地损害股指期货市场，融资融券业务增大了整个金融体系的系统性风险。故本题选C选项。13. 单选题 以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（ ）。A 在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B 其他主体包括企业的子公司、合营安排

12、中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C 企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D 离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第9号职工薪酬，不适用在其他主体中权益的披露准则考点 所有者权益解析 其他权益披露总则相关规定如下：第三条本准则所指的在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式包括持有其他主体的股权、债权，或向其他主体提供资金、流动性支持、信用增级和担保等

13、。企业通过这些参与方式实现对其他主体的控制、共同控制或重大影响。其他主体包括企业的子公司、合营安排（包括共同经营和合营企业）、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体等。第四条本准则适用于企业在子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当在合并财务报表附注中披露本准则要求的信息，不需要在母公司个别财务报表附注中重复披露相关信息。第五条下列各项的披露适用其他相关会计准则：（一）离职后福利计划或其他长期职工福利计划，适用企业会计准则第9号职工薪酬。（二）企业在其参与的但不享有共同控制的合营安排中的权益，适用企

14、业会计准则第37号金融工具列报。但是，企业对该合营安排具有重大影响或该合营安排是结构化主体的，适用本准则。（三）企业持有的由企业会计准则第22号金融工具确认和计量规范的在其他主体中的权益，适用企业会计准则第37号金融工具列报。但是，企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，以及根据其他相关会计准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的在联营企业或合营企业中的权益，适用本准则。 14. 单选题 以下关于会后事项说法正确的有（ ）。.过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序.过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核.过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核.过会后发行人提出增加募集资金需求量的，重需重新提交发审会审核A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 .发行监管问答一落实首发承诺及老股转让规定。2.关于首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定（证监会公告201344号