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1、一个制造企业财务总监的财务工作规划初步财务工作规划的构思公司整体业务开展迅猛，内部管理特别是会计核算和财务综合系统管理在用绕财务核算体系、流程体系假设、内控制度的构造等方面进展了一左的探究，但都局限于非常传统思维形式。从公司本身开展趋势来看，公司财务管理体系还很薄弱，制度建立的任务还非常艰巨，企业开展规模愈大，速度愈快，企业面临的风险愈大，经营环境愈复杂，假如没有标准健全的管理制度体系来保障，企业资产平安、市场开拓和业绩稳固和提升将会收到内部和外来的冲击。要制订完善公司的会计核算和管理体系，有赖于公司管理观念的改变和公司经营管理系统的改革和文化逐步认可，还需能学习借鉴目前成功公司的管理思想和方
2、法，并将公司的会汁核算和财务综合管理体系建立作为一项重要的制度系统建立，有方案、有步骤地向前推进。结合上次我参加公司本钱会议观察和与指导的谈话，参照我自己的职业判断，我认为目前公司管理特别是财务管理在制度流程和体系健全性、制度可操作性，以及在详细执行上可能存在如下几方而缺陷。第一，财务管理左位模糊，对财务和会计工作认识缺乏。由于受传统思维的影响，财务工作停留在核算和记帐方而，所谓的分析也只是事后算帐，由于传统核算形式和分析思路不能提醒本钱超支的真正原因以及可行的纠正改良措施，给人一种老是算不对的印象，实际上真正的利润不是财务算出来，而是消费经营出来的，财务职责是首先发现正常的利润被吃掉的问题，
3、然后和其他部门一起找到吃掉利润的黑手。第二，内部会计核算和管理控制制度缺乏系统和可操作性.根本流于形式，没有结合公司业务实际形成自己的可行的制度体系，功能不全，难以有效发挥作用。第三，在制度执行中存在诸多障碍。主要表如今：(1)制度在执行过程中赋予过多人为的弹性。通常是违规问题逐渐积累，例如废品后而很难落实到责任人，随时间推移，对废品追踪和监控记录没有一套流程，管理人员和工人都习以为常。本钱日益膨胀，财务缺乏标准本钱控制流程，很难发现本钱增加后而的黑手。(2)制度的落实缺乏刚性。在执行中过多强调客观原因，互相推卸责任。对违背制度的人和事只要没有造成恶果就难受处惩，而且对违规违纪操作的处分缺乏统
4、一的尺度。第四、公司会计核算和组织管理体系的框架比拟紊乱，没有站在公司综合管理角度去设计，工作重复重叠，做大量无用功。人员虽然不少，人员素质参差不齐，这种情况给人员调配和内部科学分工管理带来难度，出现分工不合理，职责不明，缺乏鼓励，没有形成系统的内部组织体系。第五部门之间及部门内部缺乏协调配合机制财务系统缺乏与外部门沟通的意识，相对封闭，和业务部门业务脱肖，坐等数拯，就数据谈数据，别人说什么就信什么，缺乏专业判断和推理，没有主动沟通的意识为此，作为集团财务总裁，应对公司根本情况进展摸底理解，初步确认公司管理特别是财务管理存在的薄弱环节，站在公司全局角度去考虑，针对存在的问题，分轻重缓急，进展规
5、划。一规划原那么首先，考虑眼前和将来财务工作的开展.我认为财务规划应遵循以下几个原那么1财务整体工作的改观应稳妥求进。考虑到目前财务实际，不能盲目求快。整体改良分步分阶段进展。1观念先进务实。从开始就给他们灌输新的思维和理念，传统国营企业和小型企业原始的财务观念要屏弃，引进标准和系统的大型国营企业、民营企业和合资企业以及西方企业的财务思维，结合公司实际，逐步浸透入公司日常财务管理中去。公司已经走上集团化经营的道路，就需要求财务管理理念起点髙，先进务实。1任何工作都要本着兵马未动粮草先行原那么。制度建立是标准之本，对于眼前的根底工作，应逐步用新的标准的做法来替代旧的，不能因循守旧。任何没有制度来
6、标准的管理，或者过去凭人治.靠自觉发扬雷锋精神来维持的管理在市场经济社会只会引起到表里不一的效果，会使以后制度管理施行执行力度大打折扣。1财务工作要统筹兼顾，责权利和考核奖惩鼓励措施配套。从系统角度从长远角度来规划，要保持制度相对稳泄性，不能朝令夕改，经常自我否认。1逐步强化财务协调效劳监视职能。以前财务工作忙乱低效率运转，与财务管理根底薄弱有关。更重要的是，财务以前没有可能被赋予真正监视协调控制的角色。企业发挥到一左阶段和规模，对企业是门槛.对财务也是门楼。如今财务管理要系统化标准化，管理外延应该不仅超出财务内部，而且要涉及其他部门人员部门利益和个人利益，要涉及到业务流程的衔接和观念的碰撞和
7、摩擦，财务制度不是仅对财务部门.任何人和部门必须遵守。所以这一点没有决策层的支持.财务管理要有大的改观，只可能是一句空话。其次，谈谈详细开展工作的打算：一.详细理解企业的管理现状，以及存在的问题。1理解企业根本情况及其制度和运行情况理解企业财务和业务流程，详细包括：财务人员岗位职责和分工以及财务人员根本业务素质：财务根本审批程序和流程；本钱计算控制流程，消费货物流转与仓储物资管理.工资管理丄协助建立公司集团层而整体管理架构基于以上分析，根据公司实际和开展规划，从标准角度协助建立公司集团层而整体管理架构：第一完善管理层的构成与职能的行使：协助建立专业决策团队，科学确立管理层的职责分工和配合机制：
8、根拯受权，确定各种事项的审批程序和流程。同时明确公司各项管理制度一旦确定，从上到下，所有人员都必须遵守，从管理层开始就须强烈统一认识，不能搞部门主义。假如管理层团队职位设置不合理，有英名无其实，形同虚设，责权利不到位，会挫伤团队成员工作积极性，让制度监视人，而不是让人治去监视人。用人不疑，疑人不用。第二根据公司管理架构，健全财务组织管理体系匚结合公司开展趋势和管理要求，动态设汁财务组织管理体系。同时考虑拓展调整的空间。原那么上财务系统初步分为会计核算部，本钱部，资金部会计核算部负责日常会计核算，报表编制，税务、审计，债权债务淸理等事项，初步规划8-12人财务本钱部负责财务预算、本钱核算、本钱分
9、析控制，仓库控制，内部审计、车间核算，分厂核算和车间统计以及仓库保管员，初步规划20-25人资金部：出纳工作管理，资金管理，资金分析，融资筹资，以后上市详细工作准备根本上初步规划4-6人。同时工作组织体系建立要做到如下几点：1树立分工不分家思想.跳岀小圈自我思维形式，在兼顾不相容职务原那么根底上，考虑目前人员装备的情况，实行立期轮岗，同时要求员工自觉遵守公司管理秩序，服从工作安排，有强烈的团队执行意识和协作配合精神。1强化会计人员和业务部门之间沟通，通过系统的单据和报表建立标准的沟通反响渠道，树立整体系统观念。1通过工作分配，来细化财务各岗位的工作内容和其工作程序，改变以前传统纯粹记帐的思想观
10、念，树立多问勤问主动积极的工作作风，建立核算数据问责制要求每个人对数字精雕细琢，不仅理解数字来源去脉，还要知其所以然。1不断为新人和年轻人提供学习开展的时机和条件，让他们适当接触目前本身以外的知识，有意识地进展理论锻炼，目前不会，不能意味学不会。不积极学习的员工和组织是将被淘汰的员工和组织。1要求部门员工主动参与管理，主动效劳业务开展，注重信息时效和价值，无效的滞后的信息是垃圾，无效的劳动是浪费个人和社会资源1调整循序渐进，在遵循优胜劣汰根底上，充分考虑人员的学历技能经历和擅长以及进展适当调整，并保持管理前后延续。1突出强化人员责任心和主动意识，同时进步工作效率，针对程序例行性工作充分受权给详
11、细办理人员，办理过程原那么不予干预，但指导和财务负责人加强程序控制和及时事后审査，但非程序和突发性工作，必须经过有关审批和事先审査才能办理。第三，健全公司各项管理制度，以财务相关制度为主制度建立，包括两个层次，首先是会计核算详细施行层次，其次是财务管理。会计核算制度包括会计科目的规划和设置、详细会汁帐务处理即原始单据的搜集、审核和整理、会计科目的使用和记帐凭证的编制.报表管理。会计核算是财务工作中最根底部分，是数据信息加工的关键环节，通过会计核算，将业务信息变成会计信息，通过财务分析，会计信息变成决策信息来指导业务经营。假如会计核算环节岀问题，信息就会被扭曲从而误导别人。会计科目设置和规划是会
12、计核算管理第一个环节。会讣科目设置不合理，将使以后环卩功亏一簧，导致数据归集混乱，直接误导决策。其他会计核算管理方而工作以后逐步开展，以便和其他管理工作衔接起来。其次是财务管理制度，主要包括财务内控管理和财务组织管理。详细来讲，财务内控管理包括财务收支管理、预算管理、资金管理、审批程序，费用管理、现金和银行存款的管理、存货入库、出库管理，退货换货的财务管理，固泄资产管理、应收帐款的管理、盘点制度和内部管理单拯系统以及报表系统的管理。这些管理制度须结合公司业务实际和管理现状来修订。随着企业开展，财务人员只要以创新的思维积极地开展工作，变被动为主动，有信心有毅力跨越一道道门槛，为企业壮大提供强有力
13、地财务支持。第四加强与软件公司合作，逐步开展系统的施行。借助平台使管理得到提升。首先必须提醒，是双刃剑，假如企业指导没有搞清楚到底是怎么回事就盲目施行，也可能导致失败。因为施行工程必然要进展管理创新、流程再造，必然涉及到详细人的利益问题。在施行过程中指导团队没有团结一致，而是貌合神离、矛盾重重，再加上有的员工担忧施行工程以后会损害自己的利益或增加工作的难度，而产生抵触情绪，必然会碰到很大的阻力，导致流产。其次的选型、施行是一个漫长而又复杂.涉及部门众多，人力、财力投入都很宏大的过程。上马过程中任何一个环节的细微差异，都有可能造成最终结果相去甚远。企业要对自己的业务形式.流程、企业开展方向非常淸
14、楚，从本质上认识工程是一个企业管理系统工程，而不仅仅视其为企业财务软件。只有上下齐心，坚决不移才能成功施行。假如企业的业务流程乱、人治大于法治等无法解决的缺点。施行工程可能会加重企业困难。所以施行是相当长时期任务（半年年），必须系统规划，进展综合分析。也可以逐步施行，同时借助施行，来优化系统企业业务流程.根拯我以前工作经历，建议从用友、金碟、新中大等较成熟和有影响力的软件挑选。软件也是公司根底建立和投入，应适当有前瞻性。第五建立物资编码系统系统的物资编码系统是施行的根底工作环其实说起来也很简单，将公司所有物资进展归类整理分析，以树枝模型进展编制.冋时规左物资编码管理制度，详细规立修改增减审批操
15、作程序和执行监视力度，从制度上保障系统的正确施行.假如这项工作能在3个月完成，对公司材料出入库管理以及废品的管理将起极大促进作用.第六、组织施行全而预算.完善监视考核等工作随着企业规模的扩大，全而预算管理在企业管理中的重要性越显突出，传统认为预算都片而认为指的是财务预算，但全而预算管理包括财务预算，但不仅仅是财务预算，涉及釆购、消费、技术、销售、人事、财务等部门业务预算。销售预算制立：销售部门应根据企业的年度经营目的，在客观估讣将来市场（包括已获得订单情况）及企业自身消费才能的前提下，合理确左产品销售构造、销售单价，最终确左收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制左出相应的销售政策（重点客户
16、信誉管理及赊销政策）：消费预算制立：消费部门根据销售方案及库存商品的情况确定各产品当期的产量，进而制泄相应的消费方案。消费预算详细包括：直接材料预算、直接人工预算和制适费用预算等。采购预算制定：采购部门根据消费预算确定的直接材料预算、其他非消费用材料及库存材料的情况，确立材料的采购数量，同时根据市场及主要供给商的情况合理确宦材料采购价格，制左出企业的采购方案及支付政策：费用预算制立：销售费用应由销售部门根拯销售方案、销售政策及上年实际情况制左出销售费用预算：管理费用应由各职能部门根据各自年度工作方案及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资方案及上年实际融资情况（借款余额等）编制财务费用预算。融资预算制肚：财务综合企业销售回款、采购支付、投资支岀.费用支付及上年企业资金余额情况，平衡资金需求，确泄融资方案
