《2022税务师-税法二考试题库套卷49（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法二考试题库套卷49（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法二考试题库（含答案解析）1. 多选题：下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.水利设施及其办公、生活用地免征城镇土地使用税B.对专门经营农产品的农产品批发市场用地，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税E.公园里的咖啡厅用地免征城镇土地使用税答案：B、C、D 本题解析：选项A，水利设施及其管扩用地，免征城镇土地使用税。其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税；选项E，公园自用的土地免征城镇土地使用税，但是公园附设的营业机构如照相馆、茶社和咖啡厅等用地，应征收城镇土地使
2、用税。2. 多选题：下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人举办书法展览取得的所得B.提供著作权的使用权取得的所得C.将国外的作品翻译出版取得的所得D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得E.个人将承包、承租的企事业单位转包、转租取得的所得答案：A、D 本题解析：选项 B：按照“特许权使用费所得”项目征税；选项 C：按照“稿酬所得”项目征税；选项 E：按照“经营所得”项目征税。3. 多选题：乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，
3、甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理不正确的有（ ）。A.甲企业和乙企业均不确认所得B.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定C.乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧D.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定E.乙企业取得被划转资产，应按其原计税基础计提折旧答案：D、E 本题解析：对该项业务甲企业和乙企业均不确认所得，乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定，乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧。4. 多选题：（2019年真题）下列各项行为中，受让人应当缴纳契税的有（
4、）。A.以房产抵债B.将房产赠与单位C.以房产投资入股D.子女继承父母房产E.以自有房产作股投入本人独资经营的企业答案：A、B、C 本题解析：选项 D：子女继承父母房产属于法定继承，免征契税。选项 E：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不缴纳契税5. 多选题：下列关于个人公益性捐赠扣除的税务处理，说法正确的有（ ）。 A.居民个人发生的公益性捐赠支出，在分类所得中扣除的，当月在分类所得中扣除不完的，可以继续在下月分类所得中扣除B.居民个人在工资薪金所得中扣除公益性捐赠支出，只能选择预扣预缴时扣除的C.居民个人在劳务报酬、稿酬、特许权使用费中扣除公益性捐赠支出的，可以选择预扣预缴时扣除，也可
5、以选择汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益性捐赠支出E.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可以自行选择扣除顺序答案：D、E 本题解析：选项 A，居民个人发生的公益性捐赠支出，在分类所得中扣除的，当月在分类所得中扣除不完的，不可以继续在下月分类所得中扣除；选项 B，居民个人在工资薪金所得中扣除公益性捐赠支出，可以选择预扣预缴时扣除的，也可选择年度汇算清缴扣除；选项 C，居民个人在劳务报酬、稿酬、特许权使用费中扣除公益性捐赠支出的，只能汇算清缴时扣除。6. 多选题：（2016年真题）下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（ ）。A.外购商誉的支出在
6、企业整体转让时准予扣除B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础答案：A、B、D 本题解析：选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。7. 多选题：下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件E.智能化楼宇设备答案：A、B、C、E 本
7、题解析：选项D：对于更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。8. 多选题：（2015年真题）下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E.将原有房产用于生产经
8、营，从生产经营之次月起计征房产税答案：A、B、D 本题解析：选项 C：购置新建商品房，自交付使用的次月起计征房产税；选项 E：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。9. 多选题：下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.产权出典的房产B.融资租赁的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.对外出租的房产答案：A、B、C、D 本题解析：对外出租的房产从租计征房产税。10. 多选题：非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得C
9、.持有中国境内公司债券取得的利息所得D.将专利权转让给中国境内公司在中国适用取得的特许权使用费所得E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得答案：B、C、D 本题解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项D）。（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项B）。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得（选项C）。注意：选项A由于提供劳务所在地在境外，不属于来源于中国境内的所得。.
