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1、-集团股份会计根底工作规化检查评分表 单位名称： 2016 年月 日填报集团股份会计根底工作规化检查评分总表 单位名称：评分工程标准自查得分检查得分一、会计机构和会计人员15二、会计核算601、会计核算一般要求102、原始凭证153、记账凭证104、会计账簿155、财务报告10三、会计档案5四、会计监视5五、部会计管理制度15六、会计信息化40合计140 企业填报人： 企业财务负责人：集团会计根底工作规化检查评分表单位名称：考核工程考核容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分一、会计机构和会计人员标准分15分1按照法律 、法规规定主管部门、事业单位、国有大中型企业和有条件的小型企业应
2、当设立会计机构、配备会计机构负责人；会计业务较少的单位、可以在有关机构中设置专职会计人员并指定会计主管人员。不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织、个体工商户等，应当委托会计师事务所或其他具有代理记帐资格的代理记帐机构代理记帐。3分1国有大中型企业、股份、县以上行政、事业单位未单独设置会计机构的考核不予通过。2国有小型企业、有限责任公司、县以下行政、事业单位未设立会计机构并配备会计人员或未在相关机构中配备专职会计人员的扣3分3未任、聘会计机构负责人、会计主管人员的扣2分。4未设立会计机构，未配备专职会计人员的其他经济组织，未委托代理记帐的考核不予通过按规定可以不建账的个体户除外5进展委托代理
3、记帐的单位，代理记帐机构未经批准的考核不予通过。6代理记帐人员违反从业规则的扣2分7委托代理记帐，未签书面合同的扣2分。2国有大中型企业应当设置总会计师，总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。并按?总会计师条例?、?省会计条例?的规定任免。其他单位设置总会计师的加1分2分1国有大中型企业未设置总会计师的扣2分2总会计师任、聘不符合根本任职条件扣0.5分3总会计师的任命、聘任或免职、未按管理权限报批，未征求同级财政部门意见扣2分4总会计师未按规定行使职权的扣0.5分。3会计机构负责人、会计主管人员、会计人员的任免符合根本条件和规定手续。2分1会计机构负责人，会计主管人员的任、聘不符合根
4、本条件的扣1分。2会计机构负责人、会计主管人员的任免未报上级主管部门审批、审批前未征求同级财政部门意见，审批后未报同级部门备案的扣2分集团会计根底工作规化检查评分表考核工程考核容及要求标准 分 评分标准自检 集团检查扣分得分扣分得分3其他会计人员的任免，未征求本单位总会计师或会计机构负责人意见的扣0.5分。4会计人员忠于职守、坚持原则、受到错误处理，单位未予纠正的每人次扣1分4实行会计人员持?会计证?上岗制度、并按规定年检合格，未取得会计证的人员不得独立从事会计核算工作。2分1 任用无?会计证?人员独立从事会计核算工作的每人扣1分。2?会计证?未组织年检的扣2分。5任用会计人员实行回避制度。1
5、.5分1 单位领导人的直系亲属在本单位担任会计机构负责人、会计主管或出纳的每人扣1分。2会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属在其本单位会计机构中担任出纳的每人扣1分6各单位会计人员每年保证有不少于48小时的后续教育时间、并按规定参加培训。2分1未到达后续教育时间的每人扣1分。7会计人员在工作中必须遵守职业道德、会计人员违反职业道德、单位应按规定进展处理。0.5分1 会计人员违反职业道德每人扣0.5分2违反职业道德不按规定进展处理的扣0.5分8会计工作交接符合要求。从事会计电算化工作的移交人员，在移交清册中应列明存贮会计数据的媒体，列明处理会计数据的软件名称、版本号、密码及有关资料、实物、对有
6、关电子数据在实际操作状态下进展交接。2分1未办交接手续擅自调动或离职的考核扣2分2办交接工作时不按规定进展监交的扣1分3交接完、交接双方和监交人未在移交清册上签名或盖章的扣0.5分。4 会计人员未继续使用移交帐簿的扣0.5分9会计委派制加2分实行会计人员委派制加2分10各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作。主持拟定本单位会计电算化工作1 对根本会计核算业务有分步实现会计电算化的时间方案的加2分。2分集团会计根底工作规化检查评分表考核工程考核容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分规划。集团企业应当加强对集团各单位会计电算化工作的统筹规划，按?关于大力开展我国会计电算化
7、事业的意见?94财会字第15号及?会计电算化工作规?拟定本单位的会计电算化规划。加5分2 对本单位根本会计电算化业务的特殊性无书面的软件需求说明，自行投资进展低水平重复开发会计核算软件的扣除本条所加的5分3 .对根本会计核算业务之间的数据共享有规划的加2分。.对会计电算化岗位的专、兼职人员有电算化初、中级知识培训规划的加1分。二、会计核算标准分60分一会计核算的一般要求10分11按照会计法和国家统一会计制度的规定，建立会计账册。4分1 应当建账而未建账；虽建账但长期不记帐，不对帐的；帐外设帐，情节严重的考核不予通过。2 建账不全的每个科目扣0.2分。12各项会计事项应当按规定及时办理会计手续，
8、进展会计核算。1分1 会计事项未按规定及时办理会计手续进展会计核算的每笔扣0.2分。13按会计准则和国家统一会计制度规定正确设置和使用会计科目。2分1设置和使用的会计科目不符合国家统一会计制度要求的每个科目扣1分。14会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进展，会计处理方法和程序前后各期相一致，不得随意变更。如确有必要更改、应当按规定将变更情况、原因及对其单位财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。2分1选用的会计处理方法不符合规定的，每项扣1分2单位改变会计处理方法和程序未与披露的扣2分15会计记录文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用民族文字。中国境的外商投资企业、外国企业和其他外国经
9、济组织也可同时使用*种外国文字。1分1只使用*种少数民族文字的扣1分2只使用*种外国文字的扣1分集团会计根底工作规化检查评分表考核工程考核容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分二原始凭证15分16原始凭证的容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人；经办人员的签名或者盖章；承受凭证单位名称；经济业务容；数量、单价和金额、定额发票除外。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从各人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位业务公章。3分1原始凭证容不完整，手
10、续不齐备的每扣0.51分。2白条抵库每扣1分3费用计提、分配、摊销未填制自制原始凭证或计算依据不正确的每笔扣1分。17凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购置实物的原始凭证、必须有验收证明、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。2分1大写金额前无货币名称，小写金额前无币种符号的每扣0.5分限于自制原始凭证。2大小写金额不相符的每扣1分。3购置实物的原始凭证无实物验收证明的每扣1分。4支付款项的原始凭证无收款证明的每扣1分18一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应当加盖“作
11、废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。2分1发票和收据等原始凭证不按规定办理，每笔扣1分。2一式几联的发票，作废时没盖“作废戳记，作废发票联数不全的每份扣1分。19发生销货退回，除填制退货发票外，还1销货退回，未填制规定的退货凭证或退集团会计根底工作规化检查评分表考核工程考核容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分必须有退货验收证明；退款时，必须有对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。1分款时未取得对方收款收据或汇款银行的凭证得每笔扣1分。20职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本、不得退复原借款收据。1分1职工公出借款处理不
12、规的每笔扣1分21经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准的机关名称、日期和文件字号。1分1对上级有关部门批准的经济业务，没有将批文作为附件或不注明批准机关名称、日期和文号的，每笔扣0.5分22原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正、更正处应当加盖开出单位的公章。3分1原始凭证有涂改、挖补、刮擦情况的每扣2分23从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人，会计主管和单位领导
13、批准后，代作原始凭证。1分1丧失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的每笔扣0.5分24一原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的局部，开场对方原始凭证分割单，进展结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的根本容和费用分摊情况等。1分1.需凭原始凭证分割单进展结算的业务，未开原始凭证分割单或原始凭证分割单容不全的每笔扣0.5分(三)记帐凭证10分集团会计根底工作规化检查评分表考核工程考核容及要求标准分评分标准自检主管部门考核扣分得分扣分得分25记帐凭证容必须具备：记帐凭证日期；凭证名称和编号；经济业务摘要；会计科目、方向及金额；所附原始凭证数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章，收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。2分1.记帐凭证容不完
