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1、关于出纳工作的要求和一些观点一、出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1 、员工出差（包括外出办事，下同）分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写报销单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人（主管）签名，再经会计审核票据合规性，然后给总经理签名，进行实报实销，最后出纳给予办理。五、员工工资的发放。六、总出纳必须监督和管理公司其他出纳人员二、出纳工作细则（工作事项及审验等程序、失误防范及纠正程序）
2、（一）现金收付1 、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2 、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”多付或少付金额，由责任人负责。3 、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支” 。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符5 、 一般不办理大面额现金的支付业务， 支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6 、 员工外出借款无论金额多少， 都须总经理签字， 批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。（二）银行账处理1 、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以
3、调度资金。每日下班之前填制日报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。（三）报销审核1 、 在支付证明单上经办人是否签字， 证明人是否签字。 若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4 、 支付证明单上填写的项目是否超过3 项。 若超过， 应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经专门审批的注明。7、支付证明单上是否有财务人员和总经理签字。若无，不予报销。三、关于出纳工作的一些观点（一）出纳工作的特征出纳
4、工作归集起来有三个特征：1 、出纳是现金、票据收付的关口；2 、出纳是第一手会计信息的收集者；3 、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。财务工作是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。 做好出纳工作对整顿会计工作秩序， 规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。（二）出纳在会计循环中的地位和作用会计循环是资金运动的链条和纽带， 建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。 出纳在会计循环中的地位和作用， 反映在收支凭据真实， 传递循序渐进， 货币计量准确， 信息反馈及时等方面。1 、地位。 出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中， 出
5、纳必须是一个独立的岗位， 领导不得兼任， 会计不得替代。会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人， 会计主管人员。 会计机构负责人， 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 内部牵制制度也规定了机构分离， 职务分离， 钱账分离，账物分离的原则。 因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。2 、作用。 出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置， 出纳工作则必须完全置于会计循环中。 出
6、纳人员在管好货币资金的同时， 还应当发挥几个方面的作用。 一是认真贯彻执行财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是坚持原则，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护企业资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的， 一方面领导和会计主 管人员要注意树立和培养，运用规章制度建立出纳人员的工作条件和 约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道 德修养，自觉维护尊严，
7、二者之间要互为条件，达到做好会计工作和 经济管理工作的共同目的。（三）出纳是会计工作纪律的执行者财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系 是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都 在执行着财务纪律和会计纪律。在会计法制、财务政策深入人心的今 天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉 执行企业会计纪律当作出纳人员的首责。 执行企业财经纪律是企业财 务工作的基本要求和准则；维护和执行财经纪律则是经济工作微观要 求的基础。出纳人员在执行业务的过程中。也有自己的准则，无论是 传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。 出纳工作贯穿
8、会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律 的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的 财会工作带来生机与活力，尤其是在企业债务重组的情况下。（四）出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理 制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合会计 制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断 提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。 原始凭证 分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是 通过出纳操作来完成的。每一张发票，
9、每一个数据，每一项内容，出 纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然 后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳 人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票 是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造， 涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应 当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做 起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容， 对内在质量上把 好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。 为全面实现会
10、计工作规范化而努力。（五）做好出纳工作，整顿会计工作秩序“会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善企业经营管理，创造整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊成本等问题，其中账目混乱，信息失真等问题都与出纳工作相关。 出纳人员被动地接受错误指令， 就会使问题出现。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。1 、出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行会计法 。应当熟悉政策，会计法律，法规和现行公司财经纪律，制度，政策。凡违反规定的开支有权拒绝受理， 如果明知单位领导、 会计主管人员的签证不合理、不真实还执行的，应当负
11、连带责任。2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事。3 、 规范出纳工作， 要求出纳人员， 财务人员同时也要自觉做到：（ 1 ）工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批， 才能据实开票或点钞； （ 2 ） 坚持原则， 当收即收， 当付即付； （ 3 ）熟练细致，提高效率，杜绝差错； （ 4）建立备忘录，对收付款对象的特征， 经济业务内容， 金额至少有一个短期记忆； （ 5 ） 保持心态平衡。坚持这些要求， 就能保证出纳工作的效率和质量， 有利于整顿会计工作秩序，规范会计基础工作。会计基础工作规范第 13 条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换” 。这项规定对于全面提高会计人员的思想、业务素质和工作能力是有积极意义的在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简单的收付活动。其实这是一个误解，一是对出纳工作 认识不足，把出纳工作简单化，绝对化。二是对出纳人员不负责，没 有深厚的会计工作经验和技术功底，往往会在工作过程中出差错，既 害企业，又害个人。因此对从事出纳工作的会计人员应当有一个知识 上、工作经验上和体质上有所要求，要选好人才能做好事，才能做好 出纳工作。
