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1、企业所得税自查报告第一篇：企业所得税自查报告1、企业基本情况2、近3年的收 入，应纳税额，已纳税额，3、自查结果，有无问题，何种问题4、处理措施，调整方式5、结尾自查要点实行据实预缴企业 所得税的企业，应将中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报 表第4行实际利润额的填报数据，与企业当期会计报表上载明的 利润总额数据进行比对，是否存在未按国家税务总局关于填报企 业所得税月度预缴纳税申报表有关问题的通知第一条规定申报的情 况。政策规定1、依据国家税务总局关于填报企业所得税月度预缴 纳税申报表有关问题的通知第一条的规定，实际利润额应填报按 会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入
2、、 免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润 额。2、依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照中华人民 共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定进行处理。二、收入方面1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规 的规定进行确认。政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条 例国务院令第512号第十二条至二十六条；国家税务总局关于确 认企业所得税收入若干问题的通知。2、不征税收入：不征税收入用于支出所形成的费用不得在税 前扣除;不征税收入用于支出所形成的资产，
3、其折旧、摊销不得在税 前扣除;不征税收入不得填报为免税收入；不征税收入不得作为广告 费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数;不征税收入，其对应的研 究开发费不得加计扣除漱件生产企业取得的即征即退的增值税款,未 按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收 入；符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生 产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件:取得软件企业证书， 并在证书有效期内，且通过当年年审的;软件生产企业取得的即征即 退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若 取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增 值税即征即退税款做
4、全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税 调增处理;若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的， 按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增 处理。政策依据：中华人民共和国企业所得税法第七条；中华人 民共和国企业所得税法实施条例第二十六条;财政部国家税务总 局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政 策问题的通知；财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有 关企业所得税处理问题的通知；财政部国家税务总局关于企业所 得税若干优惠政策的通知第一条第款。3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依 据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条、第二
5、十五条；国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知第二 条、第三条;国家税务总局关于做好2017年度企业所得税汇算清缴 工作的通知款）。4、投资收益:企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告 费和业务宣传费的基数;居民企业直接投资于其他居民企业取得的投 资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通 的股票不满12个月取得的投资收益。政策依据：中华人民共和国企 业所得税法第十四条；中华人民共和国企业所得税法实施条例 第十 七、八十三条；国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若 干税收问题的通知第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。三、成本费用方面1、工资薪金：国有性
6、质企业的工资薪金 不应超过政府有关部门给予的限定数额;已计提尚未发放给员工的工 资薪金不能税前扣除；工资薪金的合理性必须符合国家税务总局关 于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知第一条的规定江资 薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用;工资薪 金发放对象为企业任职或受雇的员工；对于实施股权激励的企业，以 权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除;已经实现 货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收 上不得作为工资薪金支出在税前扣除;缴纳的养老保险、医疗保险、 失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。政策规定：中华人民共和国企业所
7、得税法实施条例第三十四 条；国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通 知；6、房地产开发企业的计税成本的核算应符合国家税务总局关 于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知第四章的相 关规定，其中重点提示以下内容：对本期未完工和尚未建造的成本对 象应当负担的成本费用，房地产开发企业应分别建立明细台帐，税务 处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税 处理办法的通知第二十八条第项的规定。房地产开发企业发生的预 提费用的税前扣除应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业 务企业所得税处理办法的通知第三十二条的规定。停车场所的税务 处理应符合国家税务总局关于印发房地
8、产开发经营业务企业所得税 处理办法的通知第三十三条的规定。房地产开发企业在结算计税成 本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的,税务处理应符 合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法 的通知第三十四条的规定。7、房地产开发企业的纳税申报应符合北京市国家税务局北 京市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企 业所得税处理办法的通知的通知附件四房地产企业所得税纳税 申报表填报口径的要求。8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函201 号文件的有关规定。纳税人应全面自查2017年度企业所得税汇算清 缴情况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查 主要针对2017年度企业所得税汇算清缴，如果自查中发现涉及以前 年度所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公 章，自查中没发现问题的，要在自查报告中明确说明。自查中如有疑 问，请及时与税收管理员联系。
