《当前个人所得税征管中存在的问题及对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《当前个人所得税征管中存在的问题及对策（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 当前个人所得税征管中存在的问题及对策 当前个人所得税征管中存在的问题及对策当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税是政府取得财政收入的主要方式，也是调节社会成员收入分配、促进经济稳定和增长的重要经济杠杆。随着我国经济的快速发展，个人收入的不断增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不可否认，个人所得税征管中还存在一定的问题。一、个人所得税的收入现状以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的主要来源之一，在地方税各税种的征收中约占总税收收入的40左右。据统计，20xx年1-7月份入库个人所得税收入827.5万元，比去年同期增收12.6万元，增长1.5。其中：工资薪
2、金所得89.1万元，占个人所得税税收收入的10.7，同比增加33.8万元，增长61.25。由于当前对个人所得税的税收征管还不完全到位，导致该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记情况来看，无极县境内办理个体登记纳税人为3952户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为24户。这24户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有16户，由于收入不透明等方面的原因，导致税款的大量流失。二、个人所得税征管中存在的主要问题（一）、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。由于业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来的年度数据与税务
3、登记比对情况来看，尚有619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的18.7。此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班（农村小建筑施工队）等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。（二）、征管手段力不从心个人所得税数额分散，流动性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入
4、的征管力量不足，一个税务人员往往集征收、管理、检查三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防不胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名管理人员，却所辖两个乡40多个自然村的税费征收工作，很难做到应收尽收。（三）、收入不透明，申报不实个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。由于目前市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是不现实的。正是个人收入的这种不透明，导致征收严重不足于
5、准确计量（四）、源泉控管难以全面落实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控制、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。从理论上讲，只要各部门、单位、企业认真执行代扣代缴制，是可以控制和调节相当大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕麻烦，消极应付，不认真履行代扣代缴义务。这些有源泉控制的环节放松，必然导致大量的漏税和调节乏力。三、加强个人所得税征管的措施（一）、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证明，良好的治税环境能够促进纳税意识的增强，凡是个人所得税征管比较成功的地方，都
6、有一个纳税人自觉纳税的社会氛围。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。首先是广泛深入地宣传教育，从中央到地方的各种媒体对税法的多层次、多环节、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段现代化的同时，加强纳税服务，深入开展创建最佳办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必须严厉打击偷、逃税行为和处罚拒不履行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，不允许姑息迁就和搞下不为例。实
7、践证明，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉，偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫不如此。（二）、实行部门联合治税，最大限度地减少税款流失充分调动社会各方面力量，加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，可以从根本上把住个人所得税税收源头，防止税收流失。无极针对税收征管现状，在县政府的大力支持下，多次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年3月初在县财政局成立了税源管理科。在目前国地税不能微机联网的情况下，由国税和地税基层单位每月3日对全县所有纳税户分一般纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登记等情况，数据统
8、一集中到财政局税源管理科，根据采集到的国、地税数据进行数据对比，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得较好效果。该局从今年初开始实现联合治税后，清理出漏征漏管户413户，新增办证91户，清理税款95.5万元。（三）、实行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制当前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中选择一些纳税意识强、条件好、素质高的对象，推行自行申报，以积累经验，扩大社会影响；二是在党政机关县处级以上干部中实行申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。与此同时，继续加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。要在现行税收征管法的基
9、础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。对不履行代扣代缴义务职责的单位和个人，既要予以经济的的重罚，要依法追究法律责任。（四）、制定行业管理办法，促进税收收入的增长一是建立重点税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际情况，全面推行段管片管责任制，建立税源户籍簿，做到每户的生产经营、依法纳税等情况在户籍簿上有登记、有记录，特别是对年纳税额在10万元以上的重点税源户，建立了重点税源档案和联席制度，按月填报重点税源监控表和登记征收台帐，每季填报重点税源变更统计表，对税源的变化做到适时监控，随时掌握其变化情况。二是从源头上完善对双定户的管理
10、。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参加的双定户管理领导小组，定期召开双定工作会议，由管理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的管理，又推行公开办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改进行业税收征收管理办法，制定完善皮革、建筑、砖瓦窑等10个行业税收专项管理办法，从源头上减少了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库万元，同比增加。 XX区第八届村民委员会换届选举工作已于2005年1月底前基本结束。根据工作安排，近日，区人大常委会组织有关人员对换届选举工作进行了调查了解，对区政府关于村民委员会换届选举工作情况的报告进行了初审。现
11、将主要情况汇报如下：一、基本情况 第八届村民委员会换届选举工作于2004年12月全面铺开，区政府及其部门从基层民主政治建设大局和农村工作实际出发，认真贯彻落实“一法两办法”，高度重视，深入发动，精心组织，扎实工作，换届选举工作顺利进行，成效显著。全区有122个行政村已全部完成换届选举任务，按期换届率96.06%，选举成功率为100%。通过换届选举，对广大村民进行了生动深刻的民主法制教育。农村干部的年龄、文化结构进一步优化，整体素质明显提高，村级班子的凝聚力、战斗力明显增强。1、组织领导有力，宣传发动深入。为搞好换届选举工作，区政府及其部门严格按照上级的部署和要求，强化组织领导，深入宣传发动，密
12、切协调配合。一是全区各级层层建立健全换届选举工作机构和工作责任制, 不断加大强化领导力度，一级抓一级，层层抓落实。各镇街均成立了“一把手”任组长的换届选举工作领导小组，制定了切实可行的实施方案。 二是充分利用有效措施进行广泛宣传发动，强化教育引导，使换届选举的有关常识家喻户晓，人人皆知，增强了群众的民主法制意识和责任感，提高了参加选举的积极性。据统计,参选率最高的达到99.8%。三是逐级采取多种形式培训工作骨干，为各镇街、村都配备了精通熟悉选举工作的业务骨干，指导各镇街、村干部准确把握政策要领，规范程序稳妥运作。四是各部门及工作组充分发挥督促指导作用，强化工作责任制，多次召开专题会议研究工作措
13、施，采取各种形式进行现场指导和调度，密切协作，齐抓共管，有效保证换届选举工作顺利开展。2、充分发扬民主，严格依法办事。换届选举中，区政府及其部门以充分发扬民主、尊重人民群众的意愿为原则，牢固树立程序就是法，不按程序办事就是违法的思想，选举的民主化、程序化、规范化水平进一步提高。严把选委会推选关，保证把群众信得过、德高望重、公道正派，具有较强组织能力的人选进选委会；严把选民登记关，保证不错登、漏登、重登，严格认定选民资格；严把候选人推选关，保证投票的人数超过全村选民总数的半数以上，选民能按照自己的意愿独立填写选票；严把正式选举关，保证群众选出能带领群众致富的好班子。实现选委会组成公开、选举日公开
14、、选民登记榜公开、候选人公开、选举结果公开，切实做到法律规定的步骤一个不少，群众应有的权利一个不留，保证选举程序依法、合法、有效。3、 超前细致工作，确保平稳换届。针对换届选举工作极易出现的不稳定因素，结合实际，超前谋划，周密细致，坚持一村一策、一村一案，分期分批，扎实有效推进。区政府各部门密切配合，协调作战，严厉打击邪恶势力、宗派势力和破坏选举的行为。各镇街、村指导组进村入户，吃透村情民意，掌握群众的思想动态，发现苗头性问题及时妥善解决。对落选村干部，派上专人做好引导教育工作，努力将矛盾化解在萌芽状态。全区完成换届选举工作的122个村，没有发生一起群众集体
15、上访和越级上访案件，群众情绪稳定，换届选举工作健康有序进行。二、问题和建议第八届村民委员会换届选举工作总体情况良好，对全区基层民主政治建设起到积极的推进作用。但是农民群众的民主权利意识还不平衡，思想认识不足，村民自治工作水平亟待加强和提高，个别村的少数村民对换届选举还不满意等问题依然存在。为此，提出如下建议：一是认真总结开展村民委员会换届选举工作的经验，以此为契机，正确认识开展村民自治的重要性、长期性和复杂性，努力加快我区村民自治步伐。要高度重视“三农”工作，积极探索市场经济条件下农村工作的新思路、新方法，认真贯彻落实村民委员会组织法等法律法规，切实发挥好法律赋予的对村民自治的指导作用，推动“
16、三个文明”协调发展。二是全面完成第八届村民委员会换届选举工作任务，对未完成选举任务的村，要进行深入调查，找准矛盾症结，认真分析原因，制定周密的选举方案，确保依法进行选举。要认真处理好群众的来信来访，对反映存在的问题进行调查核实，确属违法的要严肃依法予以纠正，属于群众认识不足的要耐心细致作好解释工作，善始善终做好村民委员会换届选举的收尾工作。三是切实做好村级班子交接工作，确保新一届村级班子顺利过渡。抓紧组织村干部的教育培训工作，注重强化培训效果，全面提高村干部的政治素质和工作能力。要认真做好退出村班子人员的思想工作，教育引导他们带头支持和维护新班子的工作。四是进一步健全完善村委会各项规章制度，全面加强村务公开和民主管理制度建设，提高民主选举、民主决策、民主管理、民主监督能力，全力保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权，切实提高村民依法自治能力和水平。
