个人所得税练习题

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1、个人所得税一、判断题 ：1、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。 （ ）2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（ ） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。（ ）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（ ）6、在两处以上取得工资薪金

2、所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（ ）7、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。（ ）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（ ）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（ ） 10、某保险公司的营销员取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。（ ） 11、中秋节公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（ ）12、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（ ） 13、员工个人缴纳的商业

3、人寿保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（ ）14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（ ）15、某企业的年金12月份全年一次性缴费，按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。（ ）16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是：先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。（ ）17、个人将股份转让时，就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（ ） 18、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业的职

4、工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。年度终了后30日内合计其全年工资、薪金所得再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。（ ）19、由个人独资企业变更为个体经营户，也可以享受下岗职工再就业优惠政策。（ ）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（ ）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时可以在扣除20%的费用前扣除该费用。（ ）22、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（ ）23、一位中国公民同时

5、在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）24、按照我国个人所得税法的规定：股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20%的费用。（ ）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月10日内缴入国库。( )26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（ ）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（ ）28、对于2012年3月1日之后首

6、次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%税率。( ) 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（ ）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（ ）31、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。（ ） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利

7、先生回国休假两次，共30天，去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（ ）33、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（ ）35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（ ）36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬800

8、0元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元。杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 37、转让财产，以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额。所以转让土地使用权，减除的财产原值是为取得土地使用权所支付的金额。( ) 38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ） 39、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（ ）40、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金、也不罚款，不作为偷税处理。（ ） 二、单项选择题 ：1

9、、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。 A免 83000 C1500 D4500 2、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有 （ ）。 A财产转让所得 B承包所得不拥有所有权的承包方式 C设计费 D工资 3、个人财产拍卖时纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证不能正确计算财产原值的按（ ）计算缴纳个人所得税。 A转让收入额和20%的税率 B转让收入额和10%征收率 C转让收入额和3%征收率 D转让收入额和2%征收率 4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。 A个体工商户的生产经营所得 B个人独资企业

10、和合伙企业 C承包经营者取得的承租、承包所得 D财产租赁所得 5、个人取得的下列所得中按“其他所得”征收个人所得税是（ ）。 A境外博彩所得 B为他人提供担保获得报酬 C保险赔偿收入 D企业自然人股息 6、对于个人自己缴纳有关商业保险费，保费全部返还个人的保险除外，而取得的无赔款优待收入（ ）。 A按偶然所得缴纳个人所得税 B按其他所得缴纳个人所得税 C按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D不征收个人所得税 7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（ ）。 A20% B30% C40% D50% 8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴

11、纳个人所得税。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得 9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中不正确的是（ ）。 A.个人对企事业单位承包、承租经营后工商登记改变为个体工商户的应征收企业所得税再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 B.个人对企事业单位承包、承租经营后工商登记改变为个体工商户的不再征收企业所得税仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营后工商登记仍为企业的承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

12、 D.个人对企事业单位承包、承租经营后工商登记仍为企业的承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的其取得的所得按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税 10、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。 A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红 11、下列属于减税项目的是（ ）。 A国债和国家发行的金融债券利息 B因严重自然灾害造成重大损失的 C军人的转业费、复员费 D按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费12、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来

13、及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应（ ）。 A按劳务报酬所得征收个人所得税 B不征收个人所得税 C按偶然所得征收个人所得税 D按其他所得征收个人所得税 13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。 A单一所得税制B分类所得税制 C综合所得税制 D混合所得税制 14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（ ）。 A固定资产盘亏净损失 B购臵的价值为7万元的测试仪器 C个体户业主的工资 D分配给投资者的股利 15、下列所得项目中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的

14、是（ ）。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D个体工商户的生产经营所得 16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。 A增值税 B消费税 C教育费附加 D印花税 E房产税 17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（ ）预征个人所得税。 A3% B2.5% C2% D1.5% 18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售营业收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。 A8.5 B15 C2.5 D5 19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用（ ）。 A按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除 B按70%的比例确定经营费用予以税前扣除 C由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除 D不予税前扣除 20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税