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1、南开大学21秋税务会计在线作业二答案参考1. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C2. 中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为( )元。A.480B.540C.270D.252参考答案：C3. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C4. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼
2、并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D5. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D6. 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“应交税费”C.“材料采购”D.“其他业务成本”参考答案：C7. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供
3、原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A8. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 消费税中采用复合征税的项目有( )。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD10. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错
4、误参考答案：B11. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD13. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B14. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的
5、运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD15. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC16. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。A.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)参考答案：B18. 从20
6、18年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B19. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，当年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为( )万元。(以上款项均不含税)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8参考答案：B20. 纳税人以一个月作为纳税期
7、限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.错参考答案：B21. 对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B23. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7.03B.5.00C.7
8、.50D.10.55参考答案：A24. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )。A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C25. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D26. 下列业务中应征消费税的是( )。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD27. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A28. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机
9、关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D29. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后参考答案：C31. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。( )A.对B.错参考答案：A32. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿
10、车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案：AD33. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C34. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD35. 下列符合非居民纳税人条件的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人参考答案：CD36. 根据现行
11、消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是( )。A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷参考答案：C37. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD39. 下列关于个人所得
12、税纳税期限的说法中，错误的是( )。A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库参考答案：C40. 关税按征税标准分类，可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD41. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B
13、42. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )。A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC43. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D44. 已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为( )。A.10天B.15天C.一个月D.二个月参考答案：C45. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC46. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )。A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A47. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资
