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1、精细化企业部控制标准系列企业部控制精细化管理标准中央财经大学财经研究院中财讯财税筹划技术研究院中国目 录第1章 企业部控制资金11 资金支付授权审批制度12 货币资金授权审批制度13 现金管理控制制度14 银行存款控制制度15 票据管理规16 印章管理制度第2章 企业部控制采购21 采购授权审批制度22 采购申请审批制度23 采购预算管理制度24 采购控制制度25 验收管理制度26 付款控制制度27 退货管理制度28 应付账款管理制度第3章 企业部控制存货31 存货授权审批制度32 存货采购控制制度33 存货储存管理制度34 仓库调拨管理规定35 存货领用管理制度36 存货发放管理制度37 存
2、货盘点管理制度38 废损存货管理制度39 存货核算工作规第4章 企业部控制销售41 销售授权审批制度42 客户信用管理制度43 销售合同管理制度44 发货、退货管理制度45 货款回收管理制度46 应收账款管理制度47 销售回款奖惩制度48 问题账款管理办法49 应收票据管理制度第5章 企业部控制工程项目51 工程项目授权批准制度52 项目决策管理制度53 概预算审查制度54 竣工清理管理制度55 竣工验收管理制度第6章 企业部控制固定资产61 固定资产授权批准制度62 固定资产购置管理制度63 固定资产验收管理制度64 固定资产保管制度65 固定资产折旧制度66 固定资产盘点制度67 固定资产
3、处置制度68 固定资产转移制度第7章 企业部控制无形资产71 无形资产授权批准制度72 取得与验收控制制度73 无形资产使用管理制度74 无形资产处置与转移管理制度75 无形资产重大处置集体合议审批制度第8章 企业部控制长期股权投资81 投资授权批准制度82 长期股权投资决策制度83 长期股权投资执行管理制度84 长期股权投资处置管理制度第9章 企业部控制筹资91 筹资授权批准制度92 筹资决策管理制度93 筹资执行管理制度94 筹资偿付管理制度第10章 企业部控制预算101 预算授权批准制度102 预算编制管理制度103 预算执行控制制度104 预算调整管理办法105 预算执行分析制度106
4、 预算审计管理制度第11章 企业部控制成本费用111 成本费用授权批准制度112 成本费用预测管理制度113 成本费用预算编制制度114 成本费用执行控制制度115 成本费用核算制度第12章 企业部控制担保121 担保授权审批制度122 担保风险评估制度123 担保业务执行管理制度第13章 企业部控制合同131 合同授权审批制度132 合同会审制度133 合同专用章管理制度134 合同违约及纠纷处理制度第14章 企业部控制业务外包141 业务外包授权审批制度142 技术服务外包合同例143 外包业务管理制度第15章 企业部控制子公司管理151 委派董事管理制度152 总会计师委派管理办法153
5、 委派子公司高管人员绩效薪酬制度154 子公司重大投资项目管理控制制度155 对子公司进行部审计制度156 子公司重大事项报告及对外披露制度157 母公司合并财务报表管理制度第16章 企业部控制财务报告编制与披露161 反财务舞弊与投诉举报制度162 财务报告编制准备管理制度163 会计凭证管理办法164 财产清查管理制度165 财务报告编制管理制度166 财务报告报送与披露管理制度第17章 企业部控制人力资源管理171 企业人力资源需求计划书172 招聘管理制度173 培训管理制度174 绩效考核管理制度175 薪酬与激励管理制度176 晋升与离职管理制度第18章 企业部控制信息系统181
6、信息系统管理授权审批制度182 信息系统开发、变更与维护管理制度183 信息系统访问安全管理制度184 信息系统硬件管理制度185 会计信息化综合管理制度186 会计信息化岗位责任制度第19章 企业部控制衍生工具191 衍生工具业务报告制度192 衍生工具交易管理制度193 衍生工具交易监督与检查管理制度第20章 企业部控制并购201 并购交易授权审批制度202 并购交易前期准备管理制度203 并购交易审慎性调查制度204 并购交易财务控制制度第21章 企业部控制关联交易211 关联交易回避制度212 关联交易报告与披露控制制度第22章 企业部控制部审计221 审计人员工作规222 部审计管理
7、制度223 舞弊行为预防、检查、汇报制度224 部审计督导控制制度225 部审计质量控制制度226 部审计外部评价制度第1章 企业部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理部控制制度,规资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准的围和额度。第4条 本制度主要规公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相
8、应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以含3万元,外币按记账汇率折算,下同财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付,5
9、0万元以含50万元,外币按记账汇率折算总裁对非关联方支付,50万元以上董事长对关联方支付,30万元以含30万元,外币按记账汇率折算总裁对关联方支付,30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以含30万元,外币按记账汇率折算董事长30万元以上,300万元以董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员,
10、对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以50010000 元罚款,部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制企业成本费用及资金风险,保障各项经营活动高效、有序地进行,特
11、制定本制度。第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据第6条 为加强企业对货币资金的管理,本企业实行资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况,制定年度资金预算,对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,作为企业月度资金管理的指令性标准。第7
12、条 企业财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制企业的月度资金预算,并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,副总裁、总裁共同批准后,财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容,并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权围进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资
13、金支付申请,审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。1指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 企业预算资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以
