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1、*公司管理制度标准文件 财务管理分册 批准日期 修改日期 标题： 页数 执行日期编号： 财务管理分册1 中华财务 版权所有 目 录总则3管理制度4一、资金管理51.1 资金使用计划51.2 现金管理81.3 银行存款管理121.4 费用报销管理15二、筹资及往来款管理192.1 筹资管理192.2 应收账款管理222.3 应付账款管理29三、成本费用管理333.1 生产成本管理.333.2 管理费用管理373.3 财务费用管理39四、全面预算管理414.1 预算编制414.2 预算执行与考核49五、固定资产管理545.1 固定资产购置545.2 固定资产日常管理605.3 固定资产盘点675.
2、4 固定资产处置715.5 固定资产出租775.6 在建工程管理80六、财务分析管理856.1 短期财务分析856.2 中期财务分析876.3 长期财务分析90总则财务管理的控制目标： 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。财务管理制度是公司对财务管理业务的分工、职责
3、、权限所采取的控制措施。本管理制度文件涉及了财务管理的各个方面，涉及财务部、预算分析办公室及相关各业务部门。管理制度为了实现财务管理的控制目标，本管理分册规范了以下几方面的管理制度： 资金管理制度资金管理部分包括资金使用计划制度、现金管理制度、银行存款管理制度及费用报销管理制度。 筹资及往来款管理制度筹资及往来款管理部分包括筹资管理制度、应收账款管理制度、应付账款管理制度及应付账款管理制度。 成本费用管理制度成本费用管理部分包括生产成本管理制度、管理费用管理制度及财务费用管理制度。 全面预算管理制度全面预算管理部分包括预算编制制度、预算执行与考核制度。 固定资产管理制度固定资产管理部分包括固定
4、资产购置制度、固定资产日常管理制度、固定资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产出租制度及在建工程管理制度。 财务分析管理制度财务分析管理部分包括短期财务分析制度、中期财务分析制度及长期财务分析制度。*公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：资金使用计划 页数 执行日期编号：FI-01-1.1 一、资金管理1.1 资金使用计划1.1-1目的本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金计划管理。1.1-2适用范围本程序管理文件对公司所有的资金收支计划管理进行了规定，适用于公司各部门。1.1-3相关制度现金管理制度银行存款
5、管理制度费用报销管理制度1.1-4控制环节1.1-4-1每月资金使用计划节点编号时间控制节点控制规程描述责任岗位及部门岗位岗1每月23日统计各部门的月资金需求状况在资金预算、费用预算和经营预算控制范围内，根据本部门下月业务对资金的需求状况，编制本部门月资金使用计划表，报财务部财务分析员各职能部门2协调各部门月资金需求，并形成月付款计划分析公司所控制资金状况，在资金预算控制范围内协调各部门资金需求，编制月付款计划表，将各部门纳入付款计划财务部财务分析员每月25日将月付款计划表附各部门的月资金使用计划表，交财务部经理、预算管理办公室主任财务部财务分析员3每月27日逐级审核月付款计划审核月付款计划表
6、，提出修改意见。由财务部经理将月付款计划表提交分管副总财务部经理/预算管理办公室主任每月28日审核月付款计划表，提交总经理分管副总4每月30日审批月付款计划召开由各部门负责人参加的每月资金协调会议，讨论月付款计划表，最终由总经理审批月付款计划表，交财务部和各部门存档总经理1.1-4-2每周资金使用计划节点编号时间控制节点控制规程描述责任岗位及部门1每周三统计各部门的周资金需求状况在月付款计划表所确定的本部门本月付款总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求状况，编制本部门周资金使用计划表，报财务部财务分析员各职能部门2协调各部门周资金需求，并形成周付款计划分析公司所控制资金状况，在月付款计
7、划控制范围内协调各部门资金需求，编制周付款计划表，将各部门纳入付款计划财务部财务分析员每周四将周付款计划表附各部门的周资金使用计划表，交财务部经理财务部财务分析员3每周四审核周付款计划审核周付款计划表，提出修改意见，提交分管副总财务部经理4每周五逐级审批周付款计划审批周付款计划表，交财务部和各部门存档；如周付款计划对月付款计划作出重大调整，应报请总经理审批分管副总每周五在周付款计划对月付款计划作出重大调整的情况下，审批周付款计划表，交财务部和各部门存档总经理1.1-5附件月资金使用计划表月付款计划周资金使用计划表周付款计划*公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：
8、现金管理 页数 执行日期编号：FI-01-1.2 1.2 现金管理1.2-1目的本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。1.2-2适用范围本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于财务部及发生现金收支的各部门。1.2-3相关制度资金使用计划制度借款管理制度费用报销管理制度1.2-4控制环节1.2-4-1现金收入节点编号时间控制节点控制规程描述责任岗位及部门持相关单据，向会计人员提示缴付现金现金交款人1开具收款收据根据缴付现金的业务内容及现金金额开具收款收据一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳会计人员将现金交出纳现金交款人2收款，并与收款收
9、据核对收款，清点现金金额并与收款收据核对相符，在收款收据上加盖“收讫”章，交会计人员出纳3根据收款收据制单将收款收据两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑记账凭证会计人员4审核记账凭证审核记账凭证主管会计5登记现金日记账根据审核后记账凭证及其所附收款收据登记现金日记账出纳1.2-4-2现金提款节点编号时间控制节点控制规程描述责任岗位及部门1签发现金支票当库存现金不能满足现金支付需求时，根据所需现金金额签发现金支票出纳2加盖预留银行印鉴在现金支票上加盖预留银行印鉴，交出纳会计人员/主管会计3登记支票使用记录，并办理提款手续在支票登记本上进行支票使用的登记，并于当日或次日办理现
10、金提款手续出纳4收取现金并记现金日记账收取现金，并登记现金日记账出纳5打印记账凭证将支票存根作为原始凭证制作并打印记账凭证会计人员6审核记账凭证审核记账凭证主管会计1.2-4-3现金支出1.2-4-3-1现金借款详见借款管理制度。1.2-4-3-2现金报销详见费用报销管理制度。1.2-4-4现金余额节点编号时间控制节点控制规程描述责任岗位及部门1每日下班前现金账实核对结出现金日记账余额，并与电脑账核对相符；盘点库存现金，确保账实相符。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向主管会计和财务部经理汇报出纳2将超限额现金存入银行保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入银行
11、。出纳3不定期现金盘点主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务部经理。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向财务部经理汇报主管会计/出纳4月末/年末定期现金盘点进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务部经理。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向财务部经理汇报主管会计/出纳5处理现金账实不符情况当现金盘点账实不符时，对出纳及其他责任人进行处理财务部经理1.2-5附件收款收据资金使用请示报告单（现金）出差报告单现金盘点表*公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：银行存款管理 页数 执行日期编号：FI-01-1.3 1.3 银行存款管理1.3-1目的本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。1.3-2适用范围本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于财务部。1.3-3相关制度资金使用计划制度借款
