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1、幼儿园现金日记账样本1、现金日记账的本月累计数有借方累计数、贷方累计数、余额。借 方累计数二借方所有的发生额相加，贷方累计数二贷方所有的发生额相加， 余额二现金期初数+借方累计数-贷方累计数。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月 发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红 线。手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。在小计和月结下 （紧靠着月结的一行，不要占用一栏）用红笔画一条横线，然后接着记录， 不能空行或换页。明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。资产类 的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然
2、后在下一行摘要栏写 “月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。画线同日记账。 明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目，依据总账科目 余额编制会计报表。会计基础工作规范培训教材（财政部会计司编）第107页：“现金、 银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账 时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额， 在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。”划线时，应划 红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。注意事项：“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”， 合计数或累计数不必转入次页。本页末行和
3、次页第一行就不需要写“过次 页”和“承前页”。如果“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合 计”、“本年累计”，那么最后一行数字就不用合计，因为合计数就是他 本身。这时最后一行可不写“过次页”字样，可以直接在下页第一行写上 上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经 济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账 采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况 的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金 付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进
4、行登记，并随时结记余额。登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下 栏目的填写方法：日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日 记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。 不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登 记该账簿的日期。摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用 以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三 点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科
5、目，如销售产品收到 现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”， 此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得 的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科 目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800 元购买零星用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担， 则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中 填入支付的现金总额800元。借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现 金”科目的借贷方向及金额记入。余额“余额”栏应根据“本行余额二上行余额+本行借方-本行贷方”公式 计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏 前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示 贷方余额。
