《财务会计作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计作业（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务会计作业第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单，余额为180245元，2009年3月31日银行存款日记账余额为165974元。经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。2.某企业2009年5月份发生如下经济业务：
2、（1） 5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。（2） 5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税额51000元，材料已入库。（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税额1700元，材料已入库。（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。（6）5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。第三章存货作业1、
3、某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业2009年4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。（2） 4月5日，上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。（4）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，属于定额内自然损耗。按实收数量验收入库
4、。（5）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于生产产品。要求：（1）编制会计分录（2）计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。2、某企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算，2009年3月饭发生下列经济业务：（1）购买甲材料，货款总额（含增值税）11700元，其中价款10000元，增值税1700元，购进货物支付保险费、包装费共300元，货款及保险费以银行存款支付。（2）购进的甲材料全部验收入库。（3）同时购进乙和丙两种材料，乙材料300吨，货款总额35100元（含增值税），丙材料200吨，货款总额23400元（含增值税）
5、。乙、丙两种材料的运费共1000元，（按重量付费且该运费不得按7%抵扣进项税）、保险费1500元（按货款额付费）。材料款及运杂费用银行存款支付。（4）乙、丙两种材料均如数到达入库，计算并结转乙、丙材料的实际成本。（5）购入甲材料，货款总额23400元（含增值税），货款已支付，但材料未到。（6）上月已付款的乙材料本月到达，材料全部入库，实际成本为9000元。（7）本月到达丁材料，月末尚未收到结算清单，未办理结算手续，估价金额为30000元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。3.2009年12月31日，甲公司存货的账面价值为1390万元，其具体情况如下：（1） A产品100件，每件成本10万元
6、，账面总成本1000万元，其中，40件已与乙公司签订不可撤销的销售合同，销售价格为每件11万元，其余未签订销售合同。A产品2009年12月31日的市场价格为每件10.2万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.5万元。（2）B配件50套，每套成本为8万元，账面总成本400万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。50套B配件可以组装成50件A产品。B配件2009年12月31日的市场价格为每套9万元。将B配件组装成A产品，预计每件还需发生加工成本2万元。2009年1月1日，存货跌价准备余额为30万元（均为对A产品计提的存货跌价准备），2009年对外销售A产品转销存货跌价准备20万元
7、。要求：（1）分别计算2009年12月31日A产品、B配件应计提的跌价准备4.某企业有甲材料、乙产品两种存货，因市场价格下跌可能存在减值，其中，甲材料账面价值300万元，甲材料加工制成品A产品，在现有环境下，再投入加工费及其他生产必要消耗200万元，即可完成A产品生产，生产的A产品不含税正常售价为510万元，估计销售A产品的销售费用及相关税费为9万元。乙产品账面价值4000万元，共有4000件，其中1000件已签订销售合同，合同售价（含增值税）每件1.3万元，按合同价出售部分估计发生销售费用及相关税费（含增值税）230万元；另3000件无销售合同，按市场一般销售价格计算售价总额（不含增值税）为
8、3000万元，估计销售费用及相关税费（不含增值税）为70万元。要求：根据以上资料确定该企业甲、乙存货应确认的减值，并编制会计分录。5、某股份有限公司对存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法。该公司存货各年有关资料如下：45000 元。（2） 2010 年年末，库存商品的账面成本为（3） 2011 年年末，库存商品的账面成本为（ 4 ）2012 年年末，库存商品的账面成本为（1）2009年年末首次计提存货跌价准备，库存商品的账面成本为50000元，可变现净值为75000元，可变现净值为67000元。100000元，可变现净值为97000元。120000元，可变现净值为122000元。要求：根据
9、上述资料编制存货期末计提跌价准备业务的会计分录。第四章金融资产作业（1） 甲企业系上市公司，按年对外提供财务报表。（1）2007年3月6日以赚取差价为目的从二级市场购入的一批X公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。（2） 3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。（3）2007年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（4） 2008年2月6日，X公司宣告发放2007年股利，每股0.3元。（5） 2008年3月9日，收到X公司股利。（6）2008年12月31日，该股
10、票公允价值为每股5.3元。（7）2009年2月11日，X公司宣告发放2008年股利，每股0.1元。（8）2009年3月1日，收到X公司股利。（9）2009年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为6万元。要求：编制有关交易性金融资产的会计分录并计算07、08年末该股票投资的账面价值及甲企业该项股票投资的累计损益。2.20X9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还
11、。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回。甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资。（实际利率r=10%）假定不考虑所得税、减值损失等因素。要求：（1）作出相应会计分录（2）假定甲公司购买的A公司债券不是分次付息，而是到期一次还本付息，（实际利率r-9.05%）请作出相应会计分录。3.4.A公司于2008年1月1日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产，该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2012年1月1日，到期日一次归还
12、本金和最后一次利息。购入债券时的实际利率为4%A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1076.30万元，另支付相关费用10万元。假定按年计提利息。2008年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2009年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为1020万元。2010年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项1015.5万元存入银行。要求：编制A公司从2008年1月1日至2010年1月20日上述有关业务的会计分录。4.2009年5月3日，甲企业销售一批商品给乙企业，商品价目表中所列示的价格为每件120元，共销售500件，并给予乙企业5%的商业折扣，增值税税率为17%，
13、规定付款条件为：2/10,1/20,n/30。乙企业于2009年5月18日付款。2009年5月19日乙企业发现有100件产品质量不合格，甲企业统一退回并当即办理了退货、付款手续。要求：根据上述事项编制甲企业在5月3日、5月18日和5月19日的会计分录。5.某企业自3009年起采用备抵法核算应收账款坏账，并按账龄分析法计提坏账准备。2009年年末按应收账款账龄估计的坏账为10000元；2010年发生坏账4000元，年末估计的坏账为14000元；2011年发生坏账20000元，2010年确认的坏账4000元中油3000元收回，年末估计的坏账准备为9000元。要求：根据上述资料编制该企业2009年、
14、2010年及2011年与坏账有关的各项会计分录。第五章长期股权投资1、甲公司2006年1月1日，以银行存款500000元购入乙公司10%股份作为长期股权投资，采用成本法核算。发生的有关业务如下：（1）乙公司2006年5月宣告发放现金股利100000元；2006年实现净利润400000元。（2）乙公司2007年5月15日宣告发放现金股利350000元。（3）乙公司2008年5月25日发放现金股利350000元。要求：编制甲公司有关长期股权投资的会计分录。2、甲公司2006年1月1日，以银行存款5000000元购入乙公司30%股份作为长期股权投资，采用权益法核算。乙公司2006年1月1日可辨认净资
15、产账面价值为元，公允价值元，差额全部为固定资产的价值差额（假定固定资产采用直线法计提折旧，剩余平均折旧年限为20年，不考虑净残值）。发生的有关业务如下：（1）2006年5月乙公司宣告分派现金股利1000000元。（2）2006年乙公司实现净利润2000000元。（3）2006年乙公司资本公积增加300000元。要求：编制甲公司相关的会计分录。第六章固定资产1、甲企业2001年7月31日购入一台不需要安装的机器设备，以银行存款支付买价2000万元，增值税340万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元。2008年9月30日将该机器设备出售，收取价款300万元，增值税51万元，以银行存款支付清理费用20万元。要求：（1）计算各年应计提的折旧额。（2）编制该机器设备购入及清理的会计分录。2、乙企业于2006年6月1日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1200万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元。改扩建过程中实际领用工程物资200万元，领用企业生产用的原材料一批，实际成本为30万元，分配工程人员工资80万元，企业附注生产车间为工程提供有关劳务支出50万元，
