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1、商业银行不良资产监测和考核暂行办法第一章总则第一条为加强商业银行持续、审慎、有效监管商业银行完善内控制度 高资产质量防范风险根据中华人民共和国银行业监督管理法华人民共和国 商业银行法及其他有关法律、行政法定本办法。第二条本办法适用于中国银行业监督管理委员下简称银监会各级监管机 构对商业银行及其分支机构不良资产的监测和考核。第三条商业银行不良资产的监测和考核包括对不良贷款、非信贷资产和表外业 务风险的全面监测和考核。第四条不良贷款严格按照贷款五级分类标准非信贷不良资产分类标准另 行制定制定前可参照贷款五级分类标准掌握。第二章不良资产的监测第五条商业银行应采取有效方式到对不良贷款的逐笔、实时监撅非
2、信 贷资产、表外业务风险变化情况的监对重点机构和客户进行直接监测。银监会各级监管机构应建立和完善对不良资产监测、考核制度。第六条重点机构包:不良贷款率前名的银行分支机构；不良贷款余额不减反 增或不良贷款率不降反升的银行分支机构；非信贷资产预计损的银行分支 机构；表外业务管理混乱、发生违法违规行为的银行分支机构。重点客户包杯良贷款余额在亿元以上的客户及拥似上关联企业、合计 贷款余额在亿元以上的集团客户。第三章不良资产的分析第七条银监会各级监管机构、商业银行及其分支机构要按月对不良贷款、按季 对不良资产进行分对银行风险状况和变化趋势作出总体判断和评风险状况 严重和变化明显的要重点说形成分析报告。不
3、良资产分析包括不良贷款分析、 非信贷资产风险分析和表外业务风险分析三个部分。第八条不良贷款分析。主要包括以下内容基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例以及与上期和年初比较的变 化情况。如在整体趋势、地区分布及行业分布方面出现了重大变动和异常情况 其原因进行重点分析。二）地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额、不良 贷款比例较高的10名一级分行以及贷款余额、不良贷款余额最大的客户。各银监局根据实际情况自行确定地区和客户数。不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、贷款核销、以资抵债和其他方 式进行分析。四）新发放贷款质量情况。2对03年以来发放贷款质量和当年新发放贷款情况
4、 进行持续监测和分析。五）新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企业经营管 理不善或破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预等；内部 原因包括违反贷款查制度、违反贷款授权授信规定、银行员工违法等。六）对不良贷款的变化趋势进行顿继续抓好不良贷款管理或监管工作的 措施和意见。第九条非信贷资产风险分析。主要包括以下内容基本情况。本期非信贷资产不良资产、预计损失余额及以及与上 期和年初比较的变化情况。如本期非信贷不良资产及预计损失变对其大因 进行分析特别是各类待处理资产、待清理资产、应收科日核算的资金变化情况。二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析非信贷不良
5、资产、预计损失 余额及占比较高的前名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。清收、处置非信贷不良资产分析。四）2003年以来新发生非信贷不良资产原因分别是内部风险控制方面存在 的问题及典型案例。五）非信贷不良资产及预计损失变化趋势的预测继续抓好非信贷资产管理 或监管工作的措施和意见。第十条表外业务风险分析。主要包括以下内容基本情况。本期各项表外业务垫款或损失余额及占比以及与上期和 年初比较的变化情况；对垫款余额上升的表外业务要重点说明。二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析表外业务发展较快和发生垫 款较多的前0名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。表外业务垫款形成原
6、因的分析别是内部风险控制方面存在的问题及典型 案例。四）表外业务垫款变化趋势的预测及继续抓好表外业务管理或监管的措施和 意见。第四章不良资产的考核第十一条银监会各级监管机构要按季对商业银行及其分支机构不良资产及管理 情况进行考核。第十二条不良资产考核分为对贷款质量、非信贷资产质量和表外业务质量的考 核。考核内容包括对不良资产的余额和比例的翔横比、纵比两方面反映被考 核银行的进步度。第十三条贷款质量考核指标包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款 余额变化、不良贷款余额变化率、不良贷款余额变化幅度、不良贷款比例变化幅度和 现金清收进步率。非信贷资产质量考核指标包括非信贷不良资产比例、非信贷不
7、良资产比例变化、 非信贷不良资产余额变化、非信贷不良资产余额变化率、非信贷不良资产余额变化幅 度和非信贷不良资产比例变化幅度。表外业务质量考核指标包括表外业务垫款比例、垫款比例变化、垫款余额变化、 垫款余额变化率、垫款余额变化幅度和垫款比例变化幅度。第十四条银监会各级监管机构根据对商业银行不良资产考核进步度情况 对商业银行不良资产及管理情况作出综合评季上报不良资产考核报告。不良资产考核结果将作为商业银行年度考核评价的重要参考。第十五条银监会各级监管机构应每季度或根据风险状况不定期采取约见会谈的 形式听取辖内商业银行不良资产变化情况的汇报其通报不良资产考核结果 出防范化解不良资产的意见。第五章数
8、据、资料来源及分析、考核报告的上报时间第十六条不良资产分析和考核报告的数据和资料来源于非现场监管统计报表、 银监会要求的其他统计报表以及商业银行报送的不良资产分析报告。第十七条银监会各级监管机构根据日常掌握的并通过现场检查对重点数 据进行核实。如有重大调整在分析考核报告中予以说明。第十八条各商业银行总行每弟日前向银监会报送上月不良贷款分析报告 分别于季后0日之前、年后0日之前上报不良资产季度、年度分析报告。各银监局每月5日前向银监会报送上月不良贷款分析报分别于季后0日之前、年腐0日之前上报不良资产季度、年度分析和考核报告。如辖内不良资产情 况出现重大变动应及时报告。商业银行分支机构分析报告的上
9、报时间由各银监局确 定。第六章不良资产管理及监管责任第十九条商业银行应加强不良资产管理时向银监会各级监管机构报送不良 资产分析报告重大情况及时上撼确保不良资产数据真实、准因分析全面、 深入趋势分析合理、科措施及时、有效。第二十条对商业银行及其分支机构不按本办法要求及时报送报告或对重大问题 隐瞒不报的银监会按照中华人民共和国银行业监督管理法华人民共和国商 业银行法金融违法行为处罚办法等法律、法规及相关金融规章构规定 罚。对发生违法违规行为的机构主要负责人及有关银监会将依据有关规定给 予警告、罚款、取消高级管理人员任职或按干部管理权限责令商业银行给予纪 律处分；构成违法犯罪的法追究责任。第二十一条
10、艮监会各级监管机构应按照信贷资产、非信贷资产和表外业务建立 专业化监管人员责任徵时向上级机构报送辖内商业银行不良资产分析和考核报 告。第二十二条对不良资产严重、经营管理不善、发生重大案件等问题的商业银行 升格、新业务开办等。及其分支机展监会各级监管机构应采取有效的监管暂停审批机构设立、第二十三条对不按要求及时上报不良资产分析和考核报告的监上级机 构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不依据有关规定给予行政处分；对构成犯 罪的依法追究责任。第七章附则第二十四条各商业银行可根据本办法制定相应的实施细则。第二十五条银监会可根据监管的实际情况本办法进行调整和修改保证监 管的有效性。第二十六钵办法由银监会负责解释。第二十七钵办法自公布之日起施行。
