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1、word第二页开始企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2007年4月目 录一、财务状况总体评述二、财务报表分析一资产负债表分析二利润表分析三现金流量表分析三、财务分项分析一盈利能力分析 3.收入、本钱、利润的协调分析二成长性分析三现金流量指标分析四偿债能力分析五经营效率分析2.存货、应收账款使用效率分析六经营协调性分析四、综合评价分析一杜邦分析二经济增加值EVA)分析三财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当月
2、实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25。以下是根据沃尔评分体系对企业进展的综合评价：项 目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力偿债能力资产负债率 已获利息倍数盈利能力净资产收益率 总资产报酬率 运营能力总资产周转率(次流动资产周转率次开展能力营业增长率资本积累率二、财务报表分析一资产负债表分析项 目增减额标识增减率2006年4月2007年4月流动资产84.90%非流动资产132.60%资产总计92.95%流动负债110.68%非流动负债3
3、49.17%负债合计110.79%所有者权益43.39%项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动资产83.11%79.65%84.90%非流动资产16.89%20.35%132.60%资产总计100.00%100.00%92.95% 2007年4月，演示单位总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95；其中流动资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非流动资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。 如下图是资产结构与其资金来源结构的比照：项 目同期结
4、构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月货币资金18.83%10.02%-1.59%应收票据40.14%35.04%61.38%应收账款10.17%6.73%22.42%预付款项11.63%7.02%11.63%存货17.37%40.48%331.01%其他项目1.85%0.70%-30.09%流动资产100.00%100.00%84.90%2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90。其中货币资金同比减少1.59，应收账款同比增加22.42，存货同比增加331.01。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重
5、要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月长期投资项目11.60%12.16%143.82%固定资产67.65%78.93%171.37%在建工程5.11%5.77%162.69%无形资产与其他15.63%3.13%-53.43%非流动资产100.00%100.00%132.60% 2007年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60。长期投资项目达到4,950.0
6、6万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产与其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43。项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动负债73.50%80.25%110.68%非流动负债0.04%0.08%349.17%股东权益26.47%19.67%43.39%负债和股东权益100.00%100.00%92.95% 2007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.7
7、9，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25，非流动负债比重为0.08，所有者权益的比重为19.67。企业负债的变化中，流动负债增加110.68，长期负债增加349.17。二利润表分析项 目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入137.28%营业本钱135.38%营业税金与附加43.42%销售费用137.88%管理费用198.34%财务费用143.37%营业利润101.20%利润总额100.70%净利润86.25%
8、 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70。项 目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入137.28%本钱费用总额138.52%营业本钱135.38%营业税金与附加43.42%销售费用137.88%管理费用198.34%财务费用143.37% 2007年4月，演示单位发
9、生本钱费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52，其中营业本钱243,560.08万元，占本钱费用总额的83.69；销售费用为36,308.05万元，占本钱费用总额的12.48；管理费用为10,023.08万元，占本钱费用总额的3.44；财务费用为290.98万元，占本钱费用总额的0.10。 公司营业收入较去年同期增加137.28，本钱费用总额较去年同期增加138.52。其中营业本钱同比增加135.38，销售费用较同期增加137.88，管理费用较同期增加198.34，财务费用较同期增加143.37。从增长速度来看，各本钱费用项目中变化最大的是管理费用，应与时查明原因。项 目增减额
10、增减率2007年4月2006年4月营业收入137.28%应收账款22.42%营业利润101.20%经营现金净流量1,160.32% 2007年4月，演示单位累计营业收入同比增加137.28，同时应收账款同比增加22.42。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制本钱费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。(三) 现金流量表分析项 目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量1,160.32%投资现金净流量-27.86%筹资现金净流量-209.64%现金净增加额241.82% 2007年4月，演示单位现金与现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加2
11、41.82，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32；投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86；筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64。项 目增减额增减率2006年4月2007年4月经营现金流入57.52%经营现金流出40.48%投资现金流入584.40%投资现金流出28.35%筹资现金流入筹资现金流出240.21% 2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69。 经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析一盈利能力分析项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业毛利率18.79%16.58%19.93%21.55%营业利润率3.34%2.74%3.81%3.38%营业净利率2.80%2.34%3.22%2.26%
