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1、2022-2023年证券专项试题库含答案（300题）1. 单选题 关于管理层收购，以下说法正确的有（ ）。.上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过。A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .经出席
2、股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过即可。2. 单选题 下列可以作为中小企业私募债投资者的有（ ）。.承销商.商业银行.持股5的股东.注册资本在1000万元以上的法人机构.发行人的董、监、高A .B .C .D .考点 公司债券解析 根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十八条的规定，参与私募债券认购和转让的合格投资者，应符合下列条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；（3）注册资本不低
3、于人民币1000万元的企业法人；（4）合伙人认缴出资总额不低于人民币5000万元，实缴出资总额不低于人民币1000万元的合伙企业；（5）深交所认可的其他合格投资者。有关法律法规或监管部门对上述投资主体投资私募债券有限制性规定的，遵照其规定。根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十九条的规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5的股东，可参与本公司发行私募债券的认购与转让。承销商可参与其承销私募债券的发行认购与转让。 3. 单选题 下列项目中，可能引起资本公积变动的有（ ）。.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用.企业接受投资者投入的资本.用资本公积转增资本.处
4、置采用权益法核算的长期股权投资.以权益结算的股份支付行权时 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目；以权益结算的股份支付行权时，减少资本公积（其他资本公积），增加股本和资本公积（股本溢价）。4. 单选题 对二叉树模型说法正确的是（ ）。 .模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价 .模型思路简洁、应用广泛 .步数比较大时，二叉树法更加接近现实的情形 .当步数为n时，nT时刻股票价格共有n种可能 A 、B 、C 、
5、D 、考点 二叉树定价模型解析 二叉树模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价，思路简洁、应用广泛。当步数为n时，nT时刻股票价格共有n+1种可能，故步数比较大时，二叉树法更加接近现实的情形。、项正确，项错误。故本题选A选项。5. 单选题 投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（ ）。A 面值1000，票面利率“两年到期，每年付息一次B 面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C 面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D 面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行考点 债券估值解析 本题用终值解题比较方便些，
6、比较几种债券相同期间债券终值的大小：A=10001.111.11=1232；B=10001.0551.0551.0551.055=1238；C=1000（1+122）=1240；D=10008101000=1235（即810现值可在2年后得1000，则1000现值在未来可得到的价值），从上述终值可得选项为A，即其收益率最低。6. 单选题 下列事项中，属于或有事项的有（ ）。.对债务单位提起诉讼.对售出商品提供售后担保.无形资产摊销.亏损合同 A .B .C .D .考点 无形资产解析 无形资产摊销，其价值最终会转移到成本或费用中是确定的，该事项的结果是确定的，因此无形资产摊销不是或有事项。7.
7、 单选题 下列有关内部收益率的描述，不正确的是（ ）。A 它是一种贴现率B 前提是NPV取0C 内部收益率大于必要收益率，有投资价值D 内部收益率小于必要收益率，有投资价值考点 股票估值解析 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率。当内部收益率大于必要收益率时，表明该投资所带来的实际收益率高于弥补成本所必须达到的必要收益率，因而该股票有投资价值；反之，内部收益率若低于必要收益率则表明投资带来的实际收益率低于必要收益率，该股票没有投资价值。8. 单选题 一般而言，不影响风险承受能力的因素是（ ）。A 年龄B 财富C 收入D 家庭地位考点 客户风险承受能力的影响因素解析 根据商业银行理财产品销
8、售管理办法第二十八条规定，商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估。风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。故本题选D选项。9. 单选题 下列关于有效市场说法正确的有（ ）。 .市场的有效性分为三种形式：弱式有效市场、半强式有效市场以及强式有效市场 .弱式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了全部历史价格信息和交易信息，如历史价格走势、成交量等，因此试图通过分析历史价格数据预测未来股价的走势，期望从过去价格数据中获益将是徒劳的 .半强式有效市场假设认为，当前的股票价
9、格已经充分反映了与公司前景有关的全部公开信息 .强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等 A 、B 、C 、D 、考点 强式有效、弱式有效、半强式有效的基本特征解析 市场的有效性分为三种形式：弱式有效市场、半强式有效市场以及强式有效市场：（1）弱式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了全部历史价格信息和交易信息，如历史价格走势、成交量等，因此试图通过分析历史价格数据预测未来股价的走势，期望从过去价格数据中获益将是徒劳的；（2）半强式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了与公司前
10、景有关的全部公开信息；（3）强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。故本题选D选项。10. 单选题 贴现债券又被称为（ ）。A 保证债券B 贴水债券C 升水债券D 担保债券考点 债券的概述解析 贴现债券又被称为“贴水债券”，是指在票面上不规定利率，发行时按某一折扣率，以低于票面金额的价格发行，发行价与票面金额之差额相当于预先支付的利息，到期时按面额偿还本息的债券。故本题选B选项。11. 单选题 下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（ ）。.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债
11、能力.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力.债务担保一定会影响长期偿债能力.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响 A .B .C .D .考点 负债解析 略12. 单选题 甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80股权（属于非同一控制下控股合并）并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售6
12、0。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。A 3700.0B 3744.0C 3680.0D 4044.0考点 审计和资产评估解析 乙公司购入丁公司80股份属于同一控制下的控股合并，合并日丁公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值。2014年7月1日，丁公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=4000+800-（500-300）60=4680（万元），购买日应确认合并商誉=3500-400080=300（万元），2014年7月1日，合并日乙公司购入丁公司80股权的初始投资成本=468080+300=
13、4044（万元）。 13. 单选题 关于要约收购，下列说法正确的有（ ）。A 要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B 收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C 部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D 自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30考点 上市公司收购解析 B，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。C，不管是部分要约还是全面要约，都应当是向所有股东发出。
14、D，全面要约是向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约（除收购人自已持有的剩余所有股份），并无具体比例限制。14. 单选题 以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有（ ）。.甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权，A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司享有全部经营收益并承担风险.乙公司由A公司与自然人张某出资设立，A公司、张某分别持股60、40，双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向A公司提供200万元投资回报.丙公司为A公司持股51并控制的境外公司，由于受到所在国外汇管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制.丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2013年5月被法院宣告进入破产程序 A .B .C .D .考点 企业合并解析 略15. 单选题 某中小板上市公
