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1、职业考证-会计-初级会计职称模拟考试题含答案1. 单选题2020年6月，某企业发生有关经济业务如下：房产纠纷诉讼费20万元，公益性捐赠支出5万元，固定资产报废净损失8万元。不考虑其他因素，2020年6月，该企业列入利润表“营业外支出”项目的本期金额为（ ）万元。问题1选项A.33B.25C.28D.13【答案】D【解析】管理费用：筹建期间内发生的开办费、行政管理部门负担的工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用、排污费、企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。营业外支出：非流动资产报废毁损损失、捐赠支出、盘亏损失、非常
2、损失、罚款支出等。房产纠纷诉讼费20万元是计入“管理费用”，利润表“营业外支出”=5+8=13万元。2. 多选题下列各项中，企业用于分配辅助生产费用的方法有（ ）。问题1选项A.约当产量比例法B.直接分配法C.交互分配法D.计划成本分配法【答案】B;C;D【解析】辅助生产费用的分配方法：直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法、代数分配法。选项A是生产费用在完工产品和在产品之间归集和分配的方法。3. 不定项选择题甲公司是一家制造业企业，为增值税一般纳税人。确认销售收入同时结转销售成本。2020年“应收账款”科目所属各明细科目年初借方余额合计数为10万元，2020年发生相关经济业务如下
3、：（1）9月1日，向乙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额2.6万元，款项尚未收到，满足收入确认条件。该批商品实际成本15万元。（2）9月15日，收到乙公司寄来的面值为22.6万元、期限为2个月的不带息银行承兑汇票，用于抵付9月1日货款。11月15日，票据到期，承兑银行按票面金额支付票款。（3）12月1日，向乙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税税额0.65万元，款项尚未收到，满足收入确认条件。该批原材料实际成本为3万元。（4）12月初“坏账准备”科目贷方余额为0.2万元。12月31日，经测试确认，“坏账准备”科目应保持的贷方余额为
4、0.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1、根据资料（1），下列各项中，甲公司销售商品的会计处理正确的是（ ）。2、根据资料（2），下列各项中，甲公司收到银行承兑汇票会计处理正确的是（ ）。3、根据资料（3），下列各项中，甲公司销售材料相关会计处理结果正确的是（ ）。4、根据资料（4），下列各项中，甲公司计提坏账准备的会计科目处理正确的是（ ）。5、根据期初资料、资料（1）至（4），2020年12月31日甲公司资产负债表“应收账款”项目的期末余额是（ ）万元。问题1选项A.借：应收票据22.6 贷：主营业务收入22.6B.借：应收账款22
5、.6 贷：主营业务收入20 应交税费应交增值税（销项税额）2.6C.借：应收账款22.6 贷：主营业务收入22.6D.借：主营业务成本15 贷：库存商品15问题2选项A.贷记“其他货币资金”科目20万元B.借记“银行存款”科目22.6万元C.贷记“应收账款”科目22.6万元D.借记“应收票据”科目22.6万元问题3选项A.应收账款增加5万元B.原材料减少3万元C.其他业务成本增加3万元D.其他业务收入增加5万元问题4选项A.贷记“坏账准备”科目0.5万元B.借记“信用减值损失”科目0.3万元C.贷记“应收账款”科目0.5万元D.借记“坏账准备”科目0.3万元问题5选项A.27.95B.27.7
6、5C.15.15D.15.35【答案】第1题:B、D第2题:C、D第3题:B、C、D第4题:B第5题:C【解析】确认收入：借：应收账款22.6 贷：主营业务收入20 应交税费应交增值税（销项税额）2.6结转成本：借：主营业务成本15 贷：库存商品15企业收到商业汇票抵付应收账款时，借：应收票据22.6 贷：应收账款22.6确认收入：借：应收账款5.65 贷：其他业务收入5 应交税费应交增值税（销项税额）0.65结转成本：借：其他业务成本3 贷：原材料3当期应计提坏账准备应有余额已有余额（借贷）0借：信用减值损失0.3 贷：坏账准备0.3。资产负债表“应收账款”项目期末余额=应收账款所属明细科目
7、借方余额+预收账款所属明细科目借方余额-对应的坏账准备=10+5.65-0.5=15.15万元。4. 单选题甲公司与刘某签订劳动合同，约定劳动合同期限1年，月工资2500元，试用期1个月。已知甲公司职工月平均工资4000；当地月最低工资标准2200元。甲公司依法向刘某支付的试用期工资最低不得低于（ ）。问题1选项A.2200元B.1760元C.3200元D.2000元【答案】A【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资的80%=2500*80%=2000，用人单位所在地的最低工资标准=220
8、0，故试用期工资最低不得低于2200元。5. 单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。问题1选项A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认D.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认【答案】A【解析】股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定日期。（选项D错误）利息、租金、特许权使用费按照合同约定的债务人应付利息的日期。（选项A正确，选项C错误），接受捐赠按照实际收到捐赠资产的日期。（选项B错误）6. 单选题甲公司为增值税
9、一般纳税人，2019年9月进口白酒3吨，海关核定的关税完税价格为900000元。已知关税税率为10%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。问题1选项A.900000（120%）20%+3100020.5=228000元B.900000（120%）20%=225000元C.900000（1+10%）+3100020.5（120%）20%+3100020.5=251250元D.900000（1+10%）+3100020.5（120%）20%=248250元【答案】C【解析】进口应税消费品是复合
10、计征消费税的，组成计税价格（关税完税价格关税进口数量消费税定额税率）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格比例税率销售数量定额税率应缴纳消费税税额=900000（1+10%）+3100020.5（120%）20%+3100020.5=251250元。7. 单选题根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶车船税计税依据的是（ ）。问题1选项A.净吨位数B.购置价格C.辆数D.整备质量吨位数【答案】A【解析】机动船舶，非机动驳船，拖船是以“净吨位每吨”为计税依据，货车、专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）、挂车（减半）是以“整备质量（自重）每吨”为计税依据，乘用车、客车、摩托车是以
11、“辆”为计税依据，游艇是以“艇身长度每米”为计税依据。8. 不定项选择题中国居民林某为境内甲公司高级技术人员。林某有一儿一女，儿子正在读初中二年级，女儿刚满2岁。林某为独生子，父亲63岁，母亲58岁。2019年林某有关收支情况如下：（1）每月工资22000元，每月专项扣除4950元；子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除；111月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款7435元。（2）全年一次性奖金60000元，林某选择不并入当年综合所得单独计算纳税。（3）为乙公司提供一次技术咨询服务，取得劳务报酬3800元。（4）许可境外丙公司在境外使用一项专利权，取得特许权使用费80000
12、0元。（5）将境外的一处房产转让给华侨张某，取得财产转让所得折合人民币3000000元。（6）出租一辆自己使用过的小汽车给外教约翰在境内使用，取得财产租赁所得18000元。（7）从境外丁公司取得股息折合人民币10000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析
13、回答下列小题。1.计算林某2019年12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。2.计算林某2019年全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。3.计算林某提供技术咨询服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。4.林某2019年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）。问题1选项A.（22000-5000-4950-10001-20002）3%12=3618元B.（22000-5000-4950-10002-2000）3%=241.5元C.（2200012-495012-1000212-2000212）20%-
14、16920-7435=9365元D.（2200012-500012-495012-1000112-200012）10%-2520-7435=905元问题2选项A.600001210%-210=290元B.（600001210%-210）12=3480元C.6000035%-7160=13840元D.6000010%-210=5790元问题3选项A.3800（1-20%）20%=608元B.（3800-800）20%=600元C.3800（1-20%）20%=950元D.（3800-800）（1-20%）20%=480元问题4选项A.出租小汽车取得的所得18000元B.许可境外丙公司在境外使用专利权取得的所得800000
