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1、2022年会计初级职称考前密押冲刺卷1. 多选题 根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）。A 批发商批发销售的雪茄烟B 商场销售的金银首饰C 地板生产厂销售的实木复合地板D 汽车制造厂销售的电动汽车答案 B,C解析 选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟；选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围。【知识点】消费税征税范围2. 多选题 下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。A 从中国境内的公司取得股息所得B 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产D 许可各种特许权在
2、中国境内使用而取得的所得考点 个人所得税纳税人和所得来源的确定解析 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （1）因任职、受雇 、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（选项B） （3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（选项C） （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（选项D） （5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。（选项A） 故选ABCD 。3. 判断题 几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土
3、地的城镇土地使用税。()A 错B 对答案 A解析 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。知识点：城镇土地使用税纳税人4. 单选题 某煤矿本月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（）万元。A 0.8B 1.8C 1.6D 2.05答案 C解析 该煤矿当月应缴纳资源税=（20+2580%）4%=1.6万元。知识点：资源税计税
4、依据5. 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60 日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长（ ）。A 10 日B 20日C 30日D 60日考点 税务行政复议审查和决定解析 复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过30 日。 故选C。6. 判断题 国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据中华人民共和国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。( )A 错B 对答案 B解析 国家统一
5、的会计制度，是指国务院财政部门根据中华人民共和国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。知识点：会计法律制度7. 单选题 一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的,其发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有( )A、加工费B、增值税C、发出材料的实际成本D、受托方代收代缴的消费税答案 ACD解析 解析：委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本,收回后用于连续加工应税消费品的,则不计入成本。 该题针对委托加工物资收回后直接用于出售知识点进行考核8. 单选题 企业应当自月份或季度终了之日起()日内，
6、向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A 10B 15C 7D 5答案 B解析 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。知识点：纳税申报9. 多选题 下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（）。A 无法查明原因的现金短缺应计入管理费用B 转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用C 行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用D 企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用答案 A,C,D解析 转销确实无法支付的应付账款，按其账面余额转入营业外收入。10. 多选题 2016年12月20日，某企业购入一台设备，其原价为2000
7、万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。下列各项中，该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有（ ）A 年折旧率为33%B 2017年折旧额为800万元C 应计折旧总额为1995万元D 2017年折旧额为665万元答案 B,C解析 年折旧率=25=40%，故选项A错误，2017年折旧额为200040%=800（万元），故选项B正确，选项D错误；双倍余额递减法前N-2年不考虑净残值，最后2年用直线法，应计折旧总额为2000-5=1995（万元），故选项C正确。知识点：对固定资产计提折旧11. 判断题 账户式资产负债表左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列
8、，流动性小的排在前面，流动性大的排在后面。()A 错B 对答案 A解析 流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。知识点：资产负债表的结构12. 判断题 企业转让金融商品应按照卖出价扣除买入价（需要扣除已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息）后的余额作为销售额计算增值税。（）A 错B 对答案 A解析 企业转让金融商品应按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息）后的余额作为销售额计算增值税。13. 单选题 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。A .变更税务登记B
9、 停业、复业登记C 注销税务登记D 外出经营报验登记答案 C解析 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。知识点：税务登记14. 多选题 根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤的有()。A 赵某在上班途中，被违章驾驶的机动车撞伤B 因离职补偿发生争议，钱某在办公室被离职人员赵某打伤C 孙某在工作期间因醉酒发生事故受伤D 李某于外地出差期间因嫖娼被流氓打伤答案 A,B解析 本题考核应当认定工伤的情形。在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的应当认定为工伤，但C中孙某是因醉酒发生事故受伤不应当认定为工伤
10、;因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的应当认定为工伤，D中不是因工作原因受伤，不能认定为工伤。15. 单选题 2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A 应纳进口关税4.2万元B 应纳进口环节消费税8万元C 应纳进口环节增值税4.08万元D 应纳城建税和教育费附加1.3
11、4万元答案 B解析 （1）进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费，买方佣金，均不计入完税价格；（2）关税（173）20%4（万元）；（3）进口消费税（1734）（125%）25%8（万元）；（4）进口增值税（1734）（125%）16%5.12（万元）；（5）进口环节不征收城建税及教育费附加。16. 多选题 下列各项中.关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有（）。（2013年）A 委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入B 委托方发出商品时应按约定的售价记入“委托代销商品”科目C 受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入D
12、受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款答案 A,C,D解析 选项B.采用支付手续费方式委托代销商品时.委托方发出商品应按商品成本记入“委托代销商品”科目。知识点：收入、费用和利润17. 单选题 王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20 000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4 000元通过教育部门向A市某小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A 2 560B 2 800C 3 200D 4 000答案 C解析 捐赠扣除限额=20 00030%=6 000，大于实际捐赠额4 000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20
13、 000-4 000=16 000（元），应缴纳个人所得税=应纳税所得额适用税率=16 00020%=3 200（元）。知识点：“稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算18. 多选题 下列各项中，通过“存货“项目核算的有（ ）。A 发出商品B 存货跌价准备C 材料成本差异D 在途物资答案 A,B,C,D解析 “存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合
14、计数，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。知识点：资产负债表的编制19. 单选题 某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，计入营业外支出的金额为（ ）万元。A 250B 170C 150D 80答案 B解析 因自然灾害造成的损失计入营业外支出，计入营业外支出的金额=250-80=170（万元）。【知识点】营业外支出20. 判断题 因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。()A 错B 对答案 B解析 因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。知识点：票据权利的分类和取得21. 多选题 根据
