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1、目录一、团正贸易有限公司基本简介及行业状况1(一)团正贸易有限公司基本简介1(二)行业状况分析1二、偿债能力分析2(一)短期偿债能力分析2(二)长期偿债能力分析3三、营运能力分析3(一)营运能力指标分析3(二)营运能力因素分析4四、盈利能力分析5(一)盈利能力指标分析5(二)盈利能力质量分析6五、意见和改进措施6结束语6后记6参考文献7团正贸易有限公司财务报表报告摘要 随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中存在的问题，就必须要通过财务报表分析来进行判断，才能做出较为准确的决策。在财务报告报表的过程中一
2、定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。财务报表反映了一定时期内会计主体的财务状况、财务成果及现金流量的信息载体，是揭示企业财务信息的主要手段，是财务报告的核心内容。本文通过不同的分析方法，对团正贸易有限公司进行一个较为有效的财务报表分析。关键词 财务报表 企业管理 财务分析 一、 团正贸易有限公司基本简介及行业状况(一) 团正贸易有限公司基本简介团正贸易有限公司位于中国钢铁名镇-佛山市乐从镇。凭借得天独厚的地理优势，公司 经过不懈努力，完善改革，关注客户需求，想客户所想，本着互盈互利的原则，诚信经营，严把质量关，赢得一定的好评。成
3、立至今已初具规模，充足的货源，优质的服务，坚若磐石的质 量，完善的售后服务，庞大的市场一定能满足您的不同需求。本公司以钢材批发，厂家直销为主。公司主要经营：H型钢、不锈钢、槽钢、镀锌材料、镀锌管、方管、钢板、工字钢、焊管、加工材料 、角钢、路轨、无缝管等几大类。(二) 行业状况分析由于外围经济的不确定和不稳定性，再加上国内通胀压力持续加大，国内钢铁生产高位释放，钢铁下游需求增速放缓，国内钢铁市场在供大于求、金融属性突显的整体形势下，呈现频繁波动特征，下游行业平稳增长钢铁需求较为旺盛，但作为把握国民经济命脉的钢铁行业，在GDP中占有很大比重。目前钢铁产业整合像是拉开序幕，这是好的方向。中国钢铁产
4、能严重供大于求，在出口受阻的情况下，只能加大基础建设投资来带动内需。另一方面，钢厂也会逐渐压缩普材类的产能，逐渐向优质精品品种材发展。这样达到产能平衡再能进入良性发展。钢铁行业必须要强强联手搞资源整合，淘汰落后产能。二、 偿债能力分析 (一) 短期偿债能力分析1. 指标分析表1，短期偿债能力指标 2013年2014年2015年项目指标公司行业公司行业公司行业流动比率0.341.041.34 1.612.341.31速度比率0.130.670.130.710.140.85现金比率0.090.060.03由表可知： （1）流动比率：2013年的流动比率仅为0.34较低，短期偿债能力弱，而2014年
5、，2015年逐渐增高，2014年同比增长了1 ,2014年比2013年增长了2，偿债能力增强，而一般认为在2以上较好，短期流动风险才小，债权人安全度高；但与行业相比，该公司的流动比率在2015年比行业好，公司的偿债能力还是可以接受的,但总的偿债能力较差。 （2）速动比率：指标越高说明企业偿还流动负债的能力越强，而公司三年的速动比率都在0.13左右，变动小且数值都小于1，短期偿债能力较差，说明每一元的流动负债只能有很小的速动资产来支付，与行业相比，虽然行业的也都小于1，但接近1，而该公司远远低于行业的平均水平，说明它的偿债能力仍然不太乐观。 （3）现金比率： 呈现下降的趋势，2014年比2013
6、年下降了0.03 ，2015年比2014年下降了0.03 ，该公司的现金比率出现了过低的现象，企业的直接偿付能力很差，偿债能力较差。2. 因素分析 该公司三年的资产都在增加，但幅度较小，而负债也在增加，但存货资产的比重增加的幅度较大，而存货的变现速度低，因此，严重影响了速动比率，所以速动比率较低，偿债能力并不是良好的，而货币资金存在下降的趋势，导致现金比率极低，总的来说短期偿债能力较差。7(二) 长期偿债能力分析 1. 指标分析 表2:长期偿债指标分析 项目指标2013年2014年2015年资产负债率0.630.630.61股东权益比率0.370.370.39权益乘数2.682.702.58产
7、权比率 1.691.701.64由表可知： （1）资产负债率：三年都在0.60左右，虽然在2015年下降了0.02，但幅度小，基本处于偏高不下的情况，每一元的负债只有较低的资产作保障，说明公司在获取资产时更倾向于依赖负债，长期偿债能力较差，财务风险较高。 （2）股东权益比率：与资产负债率之和为1，资产负债率大，权益比率小，偿换债务的保证程度低，公司的财务风险大。 （3）权益乘数： 股东权益比率的倒数，2014年最高，而在2015年降低了0.12，对负债的依赖程度降低了，偿债能力有所增加，但是总的来说数值挺大，说明该公司对负债经营利用的越充分，偿债能力越差，财务风险也就越大，债权人受保护程度低。
8、 （4）产权比率：在2014年高达1.7，说明该公司运用财务杠杆但增加了公司的财务风险，而在2015年下降了0.06，说明财务结构的风险降低，股东权益对偿债风险的承受能力有所增加，但总的来说是一种高风险，弱的偿债能力。 2. 因素分析 该公司的负债额较大，利用了长期负债获得杠杆效益及避税的效果，但是股东权益比重较小，而资产变动幅度小，所以长期偿债能力低，并且面临着巨大的财务风险。 三、 营运能力分析 (一) 营运能力指标分析 表3：营运能力指标2013年2014年2015年项目指标公司行业公司行业公司行业应收账款周转率275.27759.76253.21361.49284.43478.42存货
9、周转率5.965.747.356.216.715.87流动资产周转率4.275.254.87固定资产周转率1.341.591.81总资产周转率0.731.101.011.251.171.23续上表3由表可知： （1）应收账款周转率：2014年比2013年降低了22.06，周转率有所下降，应收账款变现的速度有所下降，但2015年比2014年增加了31.22，周转率提高了，营运周期缩短了，资产的效率提高了，但与行业相比，在2013和2015年，相差很大，2014年差距相对小点，但是从行业来说，该公司的应收账款的管理效率不高，公司的营运能力还有待提高。 （2）存货周转率：2014年比2013年增加了
10、1.39提高了周转率，公司存货变现速度加快了，存货的运用效率提高，流动资产的流动性和质量增强了，2015年比2014年下降了0.64，公司的营运能力有所降低，但与行业相比，都大于行业，说明该公司在行业中的营运能力比较良好，但是不一定高的存货周转率就好，它可能是公司提高了销售价格而存货成本没变引起的。 （3）流动资产周转率：2014年比2013年增加了0.98，表明公司流动资产的经营利用效果较好，公司的经营效率提高，近而，公司的偿债能力和盈利能力都有所增强，而在2015年又下降了，说明经营效率下降了。 （4）固定资产周转率：三年逐年增加，并且增加的幅度大于0.2，在稳中求得了增长，说明该公司的固
11、定资产利用较好，相对充分，提供的生产经营成果越来越多，发挥了资产的运用效率，公司的营运能力也在缓慢增强。 （5）总资产周转率：三年也都在逐年增加，总资产的速度加快了，公司的经营效率提高了，盈利能力得到增强，但与行业相比，略低于行业，在行业中的营运能力一般，还有待提高。 (二) 营运能力因素分析该公司的营业收入增加的幅度相对较大，固定资产周转率和总资产周转率也都是逐年增加，但存货和流动资产周转率不稳定而且比行业低，说明存货管理存在问题，而且应收账款和存货对流动资产周转率带来了影响，总之，该公司的营运能力发展的一般，但还是有实力的。四、 盈利能力分析 (一) 盈利能力指标分析 表4：盈利指标201
12、3年2014年2015年盈利指标公司行业公司行业公司行业销售毛利率8.1111.078.3211.456.1710.51营业利润率3.542.292.794.541.352.56销售净利润率2.831.052.203.870.942.73总资产收益率3.824.044.176.472.615.31净资产收益率5.566.385.739.153.026.85由表可知： （1）销售毛利率：2014年比2013年增加了0.21，公司的营业收入扣除营业成本后形成的营业能力增强，2015年比2014年降了2.15，营业能力有了较大幅度的下降，明显减弱，但是与行业相比，没有达到行业的平均水平，公司的盈利能
13、力没有良好的发展。 （2）营业利润率：三年持续下降，说明营业利润占营业收入的比重下降，公司的盈利能力减弱，而同比行业的平均水平，只有在2013年高于行业，说明盈利能力还是比较好的，而在2014年和2015年明显低于行业，说明该公司的盈利能力确实很差，出现了不好的趋势。 （3）销售净利润：2014年比2013年下降了0.63，2015年比2014年下降了1.26，下降的程度加大了，公司的盈利能力趋于减弱，且减弱的程度增大，与行业相比，在2013年高于行业，盈利能力一般，而在2014年和2015年都严重地低于行业，公司出现严重的盈利能力减弱。 （4）总资产收益率：2014年比比2013年增加了0.
14、22，是由于总资产周转速度的加快和息税前利润率的提高使资产的运用效率的提高，盈利能力增强，而2015年又大幅下降，说明资产周转速度出现问题，与行业相比，低于行业平均水平的幅度一年比一年严重，从行业看该公司资产的运用出现不良好，盈利能力减弱。 （5）净资产收益率：在2015年达到最高，资本的增值能力最强，股东权益所获得的利润多，公司的盈利能力强，但在2015年下降了2.54，是净利润的降低影响的，但与行业相比，都严重低于行业，说明公司的盈利能力较低。(二) 盈利能力质量分析公司的利润来源主要有主营业务，营业外收支净额，投资后得的收益，而主营业务的收入最为重要，通过对该公司指标的综合分析以及盈利的结构，该公司的盈利主要来自主营业务收入，收入比较稳定，但是各项指标都在下降，且有波动，稳定性不好，此外，与行业相比都处于劣势，说明该公司的盈利能力质量较差，需要进一步改进和创新。五、 意见和改进措施 1成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品，向管理、生产要利润。2注意对企
