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1、内部控制审计审计方案-资本性支出业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司审计覆工作底填写人审阅人日期内部控制审计步骤完成日期工作底稿索引1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经 营战略的重大变化进行修订。2 根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键 运作要素。3 取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。4 了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购） 及在物资采购架构中各级公司的职责分工。流程目标关键运作要素1资本性支出米购遵循公司管理制度和规定进行合格供应商的选择2资本性支出米购以公平交易价格进行与
2、供应商关系3资本性支出购入资产质量得以保证成本控制4资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记购入资产质量可满足项录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准目建设的需要则的要求对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责5存在适当分离，减少舞弊的发生流程风险对应流程目标1有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；12对个别供应商可能存在依赖性；2,33供应商选择可能未建立在公平公止基础之上；2,34合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权；2,35可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的2,3延续性；6资本性支出可能未经适当授权或批准；57米购人员可能未就其与供应商的利益冲
3、突做出充分声明；2,589101112131415161718流程风险对应流程目标采购合同的签订可能不符合现行法律法规；1采购合同可能未能予以良好和保密保管；1资本性支出采购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需1,3求;采购价格可能未以公平交易价格确定；2采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配4合;大量计划外采购可能导致资源的不合理利用；1资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及4时、真实、准确和完整；采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授4,5权；可能出现重复付款；4可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授5权的职责分离；对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可4,5能未经授权；流程风险对应流程目标19 资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范1围；20 可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索1赔、项目停滞或政府处罚。
