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1、涉税战略与风险管理字体：大 中 小窗体顶端一、单项选择题1.（ ）行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A. 销售赠送B. 销售折扣C. 现金折扣D. 销售折让【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销售赠送行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。ABCD2.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标不可作为税务危机的预警指标。（ ）A. 项目评价指标B. 财务比率指标
2、C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下三类指标可作为税务危机的预警指标：1.财务比率指标（销项进项比，销项收入比，销售利润率等）；2.风险点指标（进项发票金额，进项税额转出，视同销售行为，混合、兼营行为等）；3.税收缴纳指标（税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率）。将这三类指标综合运用，归纳分析，一般采用加权评分的方式计算综合的评价数值，再根据评价数值的高低确定税务风险等级，为税务危机预警提供依据。ABCD3.以下属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C.
3、 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销项进项比和销售利润率属于财务比率指标，税务机关态度属于税收缴纳指标。ABCD4.下列不属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 倒闭【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立。ABCD5.风险节点涉及的内容不包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D编制报表【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：风险节点涉及的内容包括以下四点
4、：1.性质界定：是有偿销售还是无偿销售，是现金折扣还是商业折扣；2.税收待遇：视同销售还是非视同销售；3.发票开具：分别开具还是合并开具；4.账务处理；体现销售还是不体现销售。ABCD6.房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的（ ）征收印花税。A.百分之一 B.千分之一C.百分之五 D.千分之五【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的千分之一征收印花税。ABCD7.下列各项中，不属于为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利的是（ ）。A. 职工防暑降温费 B.职工困难补贴C .救济费 D. 安家费【显示答案】【隐藏答案
5、】正确答案：D答案解析：安家费属于按照其他规定发生的其他职工福利费。ABCD8.根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的（ ）的税率缴纳印花税。A.十万分之五 B.万分之一B.十万分之一 D.万分之五【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的十万分之五的税率缴纳印花税。ABCD9.差旅费包干的范围不包括（ ）。A. 长途交通费 B. 伙食补助费C. 长途通讯费 D.个人为其家人购买的礼品【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业实行差旅费包干范围限于“长途交通费”、“住宿费”、“伙食补助费”、“短途交通费”、“长途通讯费”。ABC
6、D10.企业往来账款不包括（ ）。A. 应收账款 B. 预付账款C. 应付账款 D.银行借款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。ABCD11.下列关于往来账款管理制度的表述中不正确的是（ ）。A. 原则上公司执行款到发货制度，特殊情况需经总经理批准B. 财务每周提供应收款清单给销售部，便于销售部发货及催款C. 执行原、辅料订购合同，对到期货款进行支付D.对未到期货款，可以开具跨月支票【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对未到期货款，不得开具跨月支票。ABCD12.下列各项中在计算应
7、纳税所得额时不实行加计扣除的是（ ）。A. 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用B. 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴C. 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费D.某服装厂家购入所需纽扣【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发2008116号）第四条规定，企业从事国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展高技术产业化重点领域指南（2007年度）规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（一）新产品设计费、新工
8、艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的工具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费用。ABCD13.目前，在我国高新企业享受减按（ ）的优惠税收政策。A.15% B.10%C.5% D.20%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：高新企业将享受减按
9、15%的优惠税收政策。ABCD14.一般来讲，宏观税收负担的形成不受（ ）的影响。A. 经济规模结构 B. 税收政策C. 征管水平 D.单个地区的消费水平【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：一般来讲宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响：（1）经济规模结构；（2）税收政策；（3）征管水平。ABCD15.下列不属于流转税的是（ ）。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.所得税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD16.下列有关合同与税收之间的关系的表述中，错误的是（ ）。A. 合同是征税的主要依据 B. 合同中埋伏诸多税收风险（风险载体）C. 合同是降低税负的重要工具之一 D.合
10、同当事人改变不会影响税负水平【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：改变合同的当事人，税负将不同。ABCD17.税务风险策略不包括（ ）。A. 避免税务风险 B. 保留税务风险C. 减少税务风险 D.加大税务风险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税务风险管理策略包括：（一）避免税务风险，（二）保留税务风险，（三）减少税务风险，（四）利用税务风险。ABCD18.企业的税务策略不包括（ ）。A. 激进税务策略 B. 保守税务策略C. “激进+保守”相结合的税务策略 D.规避型税务策略【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业三种不同的税务策略：1.激进税务策略；2.保守税
11、务策略；3. “激进+保守”相结合的税务策略ABCD19.税务检查细分为三种，（ ）不属于其中。A. 税务自查 B.税务检查C.税务稽查 D.税务核查【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税务检查细分为三种：税务自查、税务检查和税务稽查。ABCD20.（ ）是控制的重要一环。A. 检查B. 自查C. 稽查D. 监督【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：自查是控制的重要一环。ABCD21.政府补助的基本特征是（ ）。A.无偿性B.货币资产形式C非货币资产形式 D.直接取得资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：无偿性是政府补助的基本特征。ABCD22.下列属于政府补助的
12、是（ ）。A.先征后退B.政府与企业间的债务豁免C.增加计税抵扣额D.抵免部分税额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：政府补助是企业从政府直接取得的资产，不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，除税收返还外的税收优惠，如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。ABCD23.单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间应以（ ）为准 。A.提供劳务的时间 B.收到价款的时间C.完工时间 D.确认为收入的时间【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析
13、：单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间可以按照财务会计制度的规定，以该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。ABCD24.下列说法错误的是（ ）。A. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”C. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”D. 租金收入，只有在收到的时候才能确认企业所得税应税收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D
14、答案解析：企业所得税对租金收入的确认是依照合同的约定，合同约定的应收租金收入到期，不论是收到或未收到租金，都应当确认企业所得税应税收入。ABCD二、多项选择题1.以下各项属于税收缴纳指标的有（）。A. 税务机关态度B. 税收准确率C. 税收保障倍数D. 税款入库率【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：税收缴纳指标包括税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率。ABCD2.税务风险管理的策略包括（ ）。A. 避免税务风险B. 保留税务风险C. 减少税务风险D. 利用税务风险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：税务风险管理的策略包括避免税务风险、保留税务风险、减少税务风险和利用税务风险。ABCD3.目前企业财务报表的突出问题有（ ）。A. 财务会计报表的使用不够规范B. 报表填写的内容不完
