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1、题目：青龙管业股份有限公司的财务预算管理问题分析摘 要 现如今，中国经济逐步获得相对稳定的蓬勃发展，市场规模与日俱增，企业面临的市场环境愈加复杂，竞争态势也日益趋于白热化。在此背景下，企业若想保持稳定的财务运行，则必须承担较大的经济风险。而在企业所涉及的内部控制环节中，尤为关键的基本方法即为财务预算管理方法，此种模式将可帮助企业有效抵御来源于外部环境的种种风险。在本篇论文中，基于相对深入的调查研究，对宁夏青龙管业股份有限公司用过的预算管理进行深度解析。研究该公司财务预算管理的模式、预算激励方式，对其预算编制出现的不足提出优化方案。完善预算激励考核方式。以期能帮助公司规避不必要的财务风险。关键词
2、：财务预算管理；预算编制；预算激励AbstractLackofgoodfinancialbudgetcontrolhasbeenidentifiedasoneofthemainreasonsforbusinessfailure.Thisstudyaimstodeterminethetypeofbudgetused,thebudgetpreparationmethodadopted,thepurposeofusingthebudget,theeffectivenessofthebudgetusedandtheinfluencingfactors,whichcanlimittheuseoftheb
3、udgetbyenterprises.T,andanalyzedbydescriptiveandstatisticalmethods.Thispaper,bymeansofinvestigationandresearch,conductsasamplesurveyofusedbudgetofNingxiaQinglongPipesIndustryCo.,Ltd.Analyzetheproblemsandsolutionsinfinancialbudgetandcontrol.Key words: financial budget ;type of budget;budgeting目 录一、 绪
4、论1（一）研究背景1（二）国内外相关领域研究现状1（三）研究的意义及方法3二、 财务预算与控制的相关理论基础3（一）上市公司预算开支的概念3三、 宁夏青龙管业股份有限公司的概况及现状4（一）公司简介4（二）公财务预算的现状分析4四、 宁夏青龙管业股份有限公司存在的问题分析5（一）公司财务预算编制内容不够具体，未合理设置该公司预计收入计算方式5（二）预算编制模式不合理7（三）对员工的考核和激励不足8五、 宁夏青龙管业股份有限公司的改进方法8（一）引入滚动预算法和弹性预算法8（二）调整编制模式9（三）改善财务预算考核激励制度9六、 结论10参考文献11致谢12一、绪 论（一） 研究背景自改革开放至
5、今，中国经济逐步获得相对稳定的蓬勃发展，但同时也面临着日益严峻的挑战。中国范围内的企业若想在激烈复杂的市场环境下，博得属于自身的一席之地，必须制定出科学完善的财务预算管理编制，才可有效增强自身的管理水平。从本质上而言，财务预算管理实则为企业得以长期稳定发展的先决条件，借助于财务预算管理的基本方法，将能有助于企业逐步健全自身的资源配置，并从长远角度入手，有效提升各项资金的实际利用率，从而持续提高企业所含有的市场核心竞争力。不仅如此，其还能帮助企业尽可能降低不必要的经济成本，获得相对可观的经济收益。由此得知，预算管理对于企业而言尤为关键，因为它们为企业提供了面向未来的信息，有助于监测和控制企业业绩
6、。此外，预算作为评估员工业绩和奖励激励员工的好结果提供一个有用的标准。这要求雇员参与预算编制过程，制定其目标，并为他们提供激励措施。通过这种方式，预算促进高级管理人员对下属的任务授权，从而使后者能够执行更多任务。（二） 国内外相关领域研究现状1. 国外研究Yongming Han,Xianglin Wu,Chaoyuan Yue（2004）通过研究认为将财务预算最优地分配给软件实现的问题。利用Boehm和Putnam模型，建立了开发努力与开发的关系函数。报纸上的新台币成本。最小总发展问题的最优模型。在每个软件开发项目中，管理者都面临着高效、有效地分配诸如财务预算等稀缺资源以满足组织需求的问题。
7、Hun-Tong Tan(2002）考察了财政预算对这种升级效应的潜在影响。要确定这些影响是很重要的，原因有很多，包括预算的普遍程度。在几乎所有的现实世界组织中，升级的影响原则上都是一样的。Koreneva E.B.,Vyborova E.N(2011)通过对组织预算编制过程的完善方向进行了探讨。编制了单独的预算实例 2. 国内研究状况寇伟(2019)为进一步提升企业在市场中的核心竞争位置,确保企业战略发展方向得以确立,相关人员必须加强对企业预算管理的控制力度,以期尽早实现企业长足发展目标。李建霞(2013)，曾经针对财务预算管理当中所含有的一系列亟待解决的根本问题，进行科学合理的综合分析，并
8、据此针对性提出相应的解决方案，力求有效增强企业所含有的市场核心竞争力。赵先波(2010)，曾经针对财务预算所秉持的基本编制方法，以及其在执行过程中所存在的一系列问题，进行相对深入的细致分析，并据此提出创新性的观点。现如今，企业彼此之间的竞争态势愈加趋于白热化，在此背景下，企业的生存之道即为制定出科学完善的战略规划，并拟定合理预算,持续拓宽销售渠道，尽可能节约不必要的经济成本，才可在未来一段时期逐步获得相对稳定的迅猛发展。（三） 研究的意义及方法 1. 研究意义对于任何企业而言，其在实际发展之时，均存在着一系列亟待解决的根本问题，这些问题将会切实阻碍企业在未来一段时期的蓬勃发展。尤其在财务预算管
9、理的环节当中，此类现象更甚，这将不利于企业所获得的运营效益。在中国绝大部分企业当中，均将财务预算管理选定为尤为关键的管理方式之一，其旨在基于财务预算来针对后期的预算执行，进行行之有效的科学调整以及跟踪监督,以此来积极构建出有利于企业在未来一段时期持续发展的财务预算目标。故而若能持续优化企业财务预算机制，对于企业在未来一段时期的蓬勃发展必将有百利而无一害。 2. 研究方法文献查阅法：确定了自己的课题以后然后去图书馆、网络上查询一些与课题有关的资料，查询国内外有关学者对其进行的研究并加以了解。个案研究法：调查研究企业发现存在的问题并加以分析，并提出相应的具体措施。二、 财务预算的相关理论基础（一）
10、财务预算的概念财务预算是集中反映未来一定期间(预算年度)现金收支、经营成果和财务状况的预算。通常情况下，财务预算旨在涵盖“现金预算”以及相应的“预计资金平衡表”等。以现金预算为例，其旨在体现出企业在预先拟定的预算期中，因为生产经营和一系列投资活动，而产生的现金收入等基本情况。与此同时，预计损益表旨在体现出企业在预先拟定的预算期中，而表现出的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况;预计资金平衡表主要代表企业在预先拟定的预算期末而表现出的财务情况。（二）财务预算管理的概念在企业内部所涉及的预算管理当中，尤为关键的部分即为财务预算管理，其实则为表现出一定综合性的某特定财务计划
11、之一，其中涵盖经营预算以及相应的财务预算等。以经营预算为例，其旨在代表某预算执行单位在预先拟定的预算期中，或许可产生现金收付的一系列营业活动所涉及的预算，其中重点涵盖销售预算、产品成本预算以及相应的人工成本预算等。与此同时，资本预算旨在代表某预算执行单位在预先拟定的预算期中，由于执行多样化资本性投资活动而产生的一系列预算，其中重点涵盖固定资产投资预算以及相应的债券投资预算等。除此之外，财务预算旨在代表某预算执行单位在预先拟定的预算期中，所表现出的财务状况及其一系列经营成果，其中涉及到现金预算以及相应的预算损益表等。总而言之，唯有实现科学有效的财务预算管理，才能保持企业的收支平衡，并尽可能节约不
12、必要的经济支出。（三）预算编制的概念预算编制的基本含义为：制定并组织科学预算收支计划的整体流程，其中涉及到单位预算的形成及其所属范围，直至汇编国家预算等。整个流程秉持自上至下的基本准则，使得基层建议得以汇聚于中央，中央方针政策落实于基层，整个预算编制活动得到协调和统一。（四）财务预算的方法1. 固定预算法，通常又被人们称之为静态预算法。其基本含义如下：在编制预算的过程中，仅需基于预算期当中的某特定合理业务量水平，来当做为唯一准则，即可实现预算编制的基本方法，此类方法较为常见。2. 弹性预算法，一般又被人们称之为动态预算法。其旨在为弥补上述方法的劣势，而衍生出来的。此类方法通常秉持业务量及其利润
13、等基本参数彼此之间所存在的内在关系，基于预算期当中可能出现的多样化业务量，来进行科学合理的水平编制。3. 滚动预算法，通常又被人们称之为连续预算法，其旨在秉持近细远粗的基本准则，借助于上期所达标的预算，来跟踪调整并拟定下期的实际预算，再将其逐期推移，将预算控制在某恰当适宜的时间幅度当中。三、 宁夏青龙管业股份有限公司的概况及现状（一）公司简介1975年，由国家原水利电力部投资，建立宁夏青龙管业股份有限公司，隶属宁夏水利厅。2010年，其于深交所挂牌上市。自该公司成立至今，持续针对输水管道及其所涉及的一系列产品，进行科学合理的细致设计和深入研发，并提供优质的安装售后服务，综合能力较高。（二）公财
14、务预算的现状分析1.宁夏青龙管业股份有限公司预算管理的组织体系中，涉及到预算管理委员会、预算管理领导小组、预算责任执行主体三个层次。前者由集团董事会牵头，由公司提交批准的预算向董事会审批，以获得正式预算；随后制定并组织实施该项制度，推行必要的措施。设在集团财务预算管理部门，及行使预算管理领导小组人员的工作职能以及具体实施。而预算管理领导小组则负责预算管理制度的制定、措施和政策，并对上一级进行审查；此外还传达方针、预算的程序和方法。2.对于此公司而言，尤为关键的管理核心，即为财务预算管理。故而其必须成功构建出科学完善并且有效运行的财务预算管理编制，确保公司按照相关法律管理，维护公司的资产安全，诚
15、信财务报告是真正的安全。然而，当针对该公司进行深入调查的过程中，得知其中的决策者并未意识到这一点，各年的市场情况详细如下。 6. 该公司的近五年的计划表和实际情况如表3-1所示： 表3-1：2014-2018财务预算表年份20142015201620172018计划营业收入124,000.00100,000.00102,356.38105,661.00126,757.00实际营业收入85,579.3481,885.1082,547.71120,721.15144,659.00计划营业成本83,450.0066,443.5871,036.3274,616.0089,256.00实际营业成本57,777.0355,934.1155,270.9882,644.70104,579.00计
