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1、附录七经营分析规范（讨论稿）经营分析是通过对经营过程中的各项活动（设计、采购、生产、运输、销售和管理）的相关数据加以收集、整理、分析、决策的过程。通过对经营数据的分析，找出经营过程中存在的优势和不足，为企业在经营中正确决策提供强有力的支持与依据，以提高企业的经营管理能力和整体的运营效率，保持其在竞争激烈的服装零售业中不断向前发展。 一、经营分析目的经营分析规范的制定是为了进一步规范现有的经营分析，使得经营分析具有科学、合理性、制度性和可依据性；通过对经营分析内容的逐步完善，做到及时、有效地提供反映佑威实际经营情况的各项经营数据和分析，为经营决策更加科学,更切合实际提供有力的数据支持和决策依据；
2、 二、经营分析内容经营分析按照时间顺序分为周报表、月报表、春夏/秋冬季报表和分析报告；也可以分为销售分析、货品分析、平方效益分析、库存分析、促销分析、费用分析；经营分析主要从整体、各分区 、各品类的销售、毛利率、销售指标完成情况、促销执行情况、库存金额、可销周期、销售与库存占比等数据对比分析；同时也对整体、各分区的单位面积销售额、单位面积费用额加以对比。从分析中发现经营过程中存在的问题,分析原因,并提出合理的对应措施。 1经营分析项目及说明：项目分析说明一、销售分析通过对整体、分区、门店的销售收入、毛利率、客单量和客单价、达标情况的对比分析，反映销售中存在的问题;提出相应的提升销售的措施.1.
3、销售收入数据：1整体销售收入与去年同期对比；整体销售收入与上月环比；2分区、门店销售收入与去年同期对比；分区、门店销售收入与上月环比；3销售收入同比和环比增长情况对比；内容：1销售增长趋势是什么？(图表示)整体销售同比、环比+-的原因？分区销售同比、环比+-的原因？分区上涨和下跌幅度最大的是？为什么会出现这样的问题？2.销售提升改进措施建议； 2销售毛利率数据：1.整体销售毛利率与去年同期对比；整体销售收入与上月环比；2.分区销售毛利率与去年同期对比；分区销售收入与上月环比； 3.销售毛利率同比和环比增长情况对比；内容 1.毛利率增长趋势如何？(图表示)整体毛利率同比、环比+-原因？分区毛利率
4、同比、环比+-的原因？上涨和下跌幅度最大的分区是那个？销售毛利率升降与销售额升降的对比关系?毛利升降空间有多大?为什么会出现这样的问题？2.毛利率提升的改进措施建议；3销售客单量与客单价数据:1.整体销售客单量、客单价与去年同期对比；整体销售客单量、客单价与上期环比；2.分区销售客单量、客单价与去年同期对比；分区销售客单量、客单价与上期环比；3.销售客单量、客单价同比和环比增长情况对比；内容:1.整体销售客单量、客单价同比、环比+-的原因？分区(横向)销售客单量同比、环比+-的原因？上升和下跌降最大的分区是那个？为什么会出现这样的问题？客单量升降与客单价的升降的对比关系？2单店销售客单量、客单
5、价同比、环比+-情况？4销售指标数据:1.分区、门店实际销售收入与销售指标对比；2.分区之间的指标完成情况对比；3.原有门店与新开门店达标差异；内容:1.实际销售指标达标率是多少？分区达标最好和最差的是？新开门店销售达标是否正常？未达的原因是？ 2销售指标修订与提高达标率建议；二、商品品类结构分析表 通过对整体、分区春夏/秋冬季、AB货、男女装,主要以为: D、F、H、K、N、P、Q、S、U、W、Y、Z、YSM各品类的销售占比、销售收入、销售毛利率等数据对比分析，反映品类结构存在的问题,优化各品类销售的结构；1.品类销售占比数据：1.整体品类销售占比与去年同期对比；品类销售占比与上期环比； 2
6、分区品类销售占比与去年同期对比；品类销售占比与上期环比； 3.销售占比同比和环比增长情况对比？内容：1.品类销售占比是否合理？主要品类销售占比升降情况？本季主推品类销售占比升降情况？男女装销售占比情况？分区之间相同品类（横向）销售占比的差异性对比？合理的品类销售占比是什么？ 2结合品类库存占比分析；销售占比与库存占比的一致性。2.品类销售收入数据：1.整体品类销售收入与去年同期同比，品类销售收入与上期环比 2.分区销售收入与去年同期同比，品类销售收入与上期环比3.品类销售收入同比和环比增长情况对比；内容：1.品类销售增长趋势如何？主要品类销售升降最大的是？本季主推品类的增长是否达到预期？ 原因
7、是什么?改进意见;3.品类毛利率数据：1.整体品类毛利率与去年同期对比；整体品类销售毛利率与上月环比；2.分区品类毛利率与去年同期对比；分区品类销售毛利率与上月环比；3.品类毛利率同比和环比增长情况对比；内容: 1.毛利率增长趋势如何？整体毛利率同比、环比+-幅度是否合理？分区品类毛利率同比、环比上涨和下跌幅度最大的分区是那个，有无上涨空间，空间是多大，原因是？品类毛利率升降与品类销售升降是否对应？2主要品类毛利率提升的改进措施建议；三、坪效分析通过对整体和分区 (单店)每平方销售额和每平方费用额的分析,反映分区的单位销售效益，找出问题，提高效益；1.每平方米销售额数据：1整体每平方米销售额与
8、去年同期同比；整体每平方米销售额与上月期环比2分区每平方米销售额与去年同期同比；分区每平方米销售额与上月环比内容：1每平方米销售额升降趋势？整体和分区纵向对比升降情况？分区横向对比升降幅度？每平方米销售额最高和最低的分区是？同期门店与新开门店的差距有多大？平方米销售额高或低的原因？2每平方米费用额数据：1整体每平方米费用额与去年同期同比；整体每平方米费用额与上月环比；2分区每平方米费用额与去年同期同比；分区每平方米费用额与上月环比；内容：1每平方米费用额升降趋势？整体和分区纵向对比升降情况？分区横向对比升降幅度？每平方米费用额最高和最低的分区是？同期门店与新开门店的费用差距有多大？平方米费用额
9、高或低的原因2.费用控制目标和建议;四、库存分析表通过对整体、分区品类库存的库存占比、销售率、可销周期、畅销、滞销、库存预警、季末库存控制等方面的对比分析，改进库存结构的缺陷，使其满足销售进度和合理的库存额度。（品类库存：春夏/秋冬、AB类：D、F、H、K、N、P、Q、S、U、W、Y、Z、YSM类；）1品类库存占比数据：1.品类库存占比与去年同期比较； 2.分区品类库存占比与去年同期比较； 3.横向分区库存占比对比4AB库存比例、男女装当库存比例，季一、二、 三、四期库存比例；内容；1.品类库存占比是否合理？主要品类库存占比上涨情况？本季主推品类库存占比情况？男女装库存占比情况？各期库存比例？
10、分区之间相同品类（横向）库存占比的差异性对比？合理的品类库存占比是什么？2结合品销售占比分析；销售占比与库存占比的一致性。2销售率数据：1.整体销售率、分区销售率； 2.品类销售率（ D、F、H-）；3.AB库存、当季一、二、三、四期销售率；内容；1.整体销售率和分区销售率的进度？一、二、三、四期销售率是否合理？主要品类销售率进度？品类之间销售率是否协调一致？销售率最高和最低的品类是；分区横向销售率对比；3.可销周期数据：1.整体库存可销周期、分区可销周期（天）； 2.品类库存可销周期（ D、F、H-）；内容；1.整体库存可销周期和分区库存可销周期是多少？主要品类库存可销周期？品类之间库存可销
11、周期是否协调一致？库存可销周期最高和最低的品类是；分区横向库存可销周期对比；2对可销周期过长的的品类需要及时采取措施削减少库存，缩短可销周期；4畅销、滞销货品数据：1.品类销售排行前10名、毛利率35%以上、销售率50%以上的为畅销商品；2品类销售排行后5名、毛利率10%以下、销售率20%以下的为滞销商品；内容：1货品畅销、滞销的原因是？价格、款式、颜色、布料等；畅销存货量是否满足业务量的需要？滞销货品是否有清货的必要？(考虑将款式、颜色、尺码分别统计)5库存预警数据：1.品类库存量与销售率2.分区品类库存量与销售率；3.品类数据为：1、2、3、4盘货和D、F、Q-；内容：1.品类销售率在80
12、%以上的；品类销售率连续2个月低于20%的，发出库存预警；门店总库存销售周期少于20天时，发出门店库存预警；2.库存削减或者调整地区货品结构？6季末库存控制数据：1.季末前一个半月库存数量和金额；正常销售进度；季末清货计划销量和预计销量；2.季末库存数量和金额（预计）；内容：1.季节末清货进度预测与季末库存数量、金额预计数的差异？对可能存在的差异进行分析，调整相关的销售和清货计划；合理控制季末库存；7存货周转率（参考）数据：1.整体存货周转率，同比和环比增长情况； 2.品类存货周转率，同比和环比增长情况；内容：1.哪些品类货品的月存货周转率在0.4次以上？哪些品类货品的月存货周转率在0.2次以
13、下？周转率高是因为销售量大还是因为好销商品缺货的原因？或是存货量少，销售成本低而形成周转率高？五、促销分析通过对促销活动期间销售、毛利率的分析，判断促销的效果,为以后的促销活动提供经验和借鉴。1促销销售数据：1.促销期间平均销售额与当期平均销售额对比； 2.促销期间平均销售数量与当期平均销售数量对比；内容：1.促销期间平均销售额与当期平均销售额对比上升幅度有多大？销售数量上升比例？促销活动是否有效拉动整体销售上升，幅度有多达？2促销毛利率数据：1.促销期间毛利率与当期毛利率对比；内容：1.促销期间毛利率下降幅度？毛利率下降是否有相应的销售额上升？促销毛利率下降对当期整体毛利率的影响？ 3促销目
14、标达成数据：1促销销售、毛利率预测与实际销售、毛利率对比；内容：1促销销售、毛利率实际是否达到或超过预测？促销期间销售额上升幅度与投入费用的，投入与产出比是否合理；毛利率下降与销售额提升的合理比例是多少？2.促销活动整体效果是否实现预定的促销目标（比如削减库存、让利顾客、提升品牌形象等）；以及以后促销中需要改进的工作内容？ 六、费用分析 通过对营业费用的实际与预算对比,营业费用与去年同期对比;单位面积费用额对比；体现当期的费用使用效率，合理调控各项费用有效支出。1营业费用数据：1.整体、分区费用预算与费用实际对比；整体、分区费用实际与去年同期对比；内容：1.费用实际比费用预算的超支和节余情况？那些科目超支严重？那些科目有节余？为什么？对超支科目提出节约建议；与去年相比，费用上升与销售提升是否一致？2单位面积费用数据：1.整体、分区单位面积费用与去年同期对比； 内容：1.单位面积费用对比差异？单位面积效益是否提升，幅度有多大？费用实际比费用预算的超支和节余情况？那些科目超支严重？那些科目有节余？为什么？对超支科目提出节减建议；3.费用率数据：1.整体、分区直接费用率、间接费用率、总费用率与去年同期对比； 内容：1.费用率对比升降幅度？那项费用率上升最大？费用率上升导致效益下降，原因是什么？注：同比：是今年与去年对比（一般是月为单位）；环比：是当期与上期对比（当年相
