企业类型区别

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1、高新技术企业、科技型中小企业和技术先进型服务企业 究竟区别在哪？概念高新技术企业是指国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发 与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在 中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动， 取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中 小企业。技术先进型服务企业是国家为了扶持高端技术性服务业的发展，对从事技术 外包、业务外包和知识外包服务的企业进行税收等多项政策支持的企业类型区别高新技术企业指明是在高新技术领域内的（ 一、电 子信息技术、二

2、、生 物与 新医药技术、三 、航 空航天技术、四 、新 材料技术、五 、高 技术服务业、六 、新 能源及节能技术、七、资源与环境技术、八、高新技术改造传统产业）且具有核 心自主知识产权，以此为基础开展经营活动，并具有持续性的研发活动。科技型中小企业只要求有科技开发活动，将自主知产并转为产品或者服务， 涵盖范围会宽泛很多。技术先进型服务企业主要是企业依托自身平台，为政府和企业提供业务整体 解决方案，关键的是开展外包服务。技术先进型服务企业的外向性特征很明显。优惠高新技术企业优惠：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注 明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备

3、案 手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，在 年底前仍未取得高新技术企业资格的，应 按规定补缴相应期 间的税款。税收减免额上不封顶。科技型中小企业优惠：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费 用 ， 未 形 成 无 形 资 产 计 入 当 期 损 益 的 ， 在 按 规 定 据 实 扣 除 的 基 础 上 ， 在 2017 年 1月1日至2019 年12月31日期间，再按照实际发生额的75%（其他企业50%） 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175% （其他 企业 150% ）在税前摊销。税收减免额上不封

4、顶。技术先进型服务企业优惠：对经认定的技术先进型服务企业，减 按 15% 的税 率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总 额 8%（一般企业的限额为 2.5% ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超 过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。除此之外还都能享有这些照顾：直接财政奖励、研发费用后补助、低 成本融 资、创新品牌、吸引人才、用地供给、资产折旧、企业上市等各个方面。认定条件高新技术企业条件要求？（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务） 在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所

5、有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的 高新技术领域规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例 不低于 10% ；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同） 的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于 5,000 万元（含）的企业，比例不低于 5% ；2. 最近一年销售收入在 5,000 万元至 2 亿元（含）的企业，比例不低于 4% ；3. 最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3% 。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全

6、部研究开发费用总额的比例 不低于 60% ；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于 60% ； （ 七 ） 企 业 创 新 能 力 评 价 应 达 到 相 应 要 求 （ 70 分 以 上 ） ； （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行 为。如何成为科技型中小企业？一、直接参评 （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。（ 二 ） 职 工 总 数 不 超 过 500 人 、 年 销售 收 入不 超 过 2 亿 元 、 资产 总 额 不 超 过 2 亿元。（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。（四）企

7、业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违 法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。符合上述第（一）（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：1. 企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；2. 企业近五年内获得过国家级科技奖励， 并在获奖单位中排在前三名；3. 企业拥有经认定的省部级以上研发机构；4. 企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。二、自主评定科技型中小企业须同时满足以下条件：（一） 在中国境内（不包括港、澳、台地区） 注册的居民企业。（ 二 ） 职 工 总 数 不 超 过 500

8、人 、 年 销售 收 入不 超 过 2 亿 元 、 资产 总 额 不 超 过 2 亿元。（三） 企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。（ 四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违 法、科研严重失信行为， 且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。（ 五 ） 企 业 根 据 科 技 型 中 小 企 业 评 价 指 标 进 行 综 合 评 价 所 得 分 值 不 低 于 60 分 且 科 技 人 员 指 标 得 分 不 得 为 0 分 。（总而言之就是人数、额度、信用、评价得分要达标）如何认定为技术先进性服务企业？1. 在中国境内（不包括港、澳、

9、台地区）注册的法人企业；2. 从事技术先进型服务业务认定范围（试行）（ 详见附件）中的一种或多种 技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；3. 具有大专以上学历的员工占企业职工总数的 50% 以上；4. 从事技术先进型服务业务认定范围（试行）中的技术先进型服务业务取得 的收入占企业当年总收入的 50% 以上；5. 从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的 35% 。从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合 同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供技术先进型服务业务认定范 围（试行）中所规定的信息技术外包服务（ITO ）、技术性业务流程外

10、包服务（BPO）和技术性知识流程外包服务（KPO），而从上述境外单位取得的收入。 （人员学历、 业务收入、 业务范围在这里是关键）研发费用 研发费用方面高新技术企业和科技型中小企业应分别注意哪些呢？作用是什么 呢？一、高新技术企业研发费用归集：（ 1）人员人工费用 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费 工伤保险费、 生育保险费和住房公积金， 以及外聘科技人员的劳务费用。（ 2）直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。 包括： 直接消耗的材料、 燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产

11、的样品、 样机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费 用， 以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。（3）折旧费用与长期待摊费用 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。 长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费 用。（4）无形资产摊销费用 无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有 技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。（5）设计费用 设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、 规程制定、操作特

12、性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突 破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。（6）装备调试费用与试验费用 装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、 专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生 的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用 不能计入归集范围。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费（7）委托外部研究开发费用 委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动 所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要

13、经营业 务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定， 按照实际发生额的 80% 计入委托方研发费用总额。（8）其他费用 其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书 资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论 证、评审、鉴定、验收费用，知 识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差 旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 20% ，另有规定的除 外。二、科技型中小企业研发费用的具体范围包括：1. 人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保 险费、工伤保险费、

14、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2. 直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资 产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3. 折旧费用。 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4. 无形资产摊销。 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计 算方法等）的摊销费用。5. 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘

15、探开发技术的 现场试验费。6. 其他相关费用。 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费 高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估 验收费用，知 识产权的申请费、注 册费、代 理费，差旅费、会 议费等。此 项费用 总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10% 。7. 财政部和国家税务总局规定的其他费用。（二）下列活动不适用税前加计扣除政策：1. 企业产品（服务）的常规性升级。2. 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、 服务或知识等。3. 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4. 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5. 市场调查研究、效率调查或管理研究。6. 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7. 社会科学、艺术或人文学方面的研究。还有这些行业不适用税前加计扣除政策：1. 烟草制造业。2. 住宿和餐饮业。3. 批发和零售业。4. 房地产业。5. 租赁和商务服务业。6. 娱乐业。7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业。上 述 行 业 以 国 民 经 济 行 业 分 类 与 代 码 ( GB/4754-2011 ) 为 准 ， 并随 之 更 新 。计划申报高企的企业在日常工作中除了确保研发投入比例