《2022审计师-高级审计师考前拔高名师测验卷4（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022审计师-高级审计师考前拔高名师测验卷4（附答案解析）（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022审计师-高级审计师考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 问答题：资料面对国际金融危机，国家及时出台了进一步扩大内需、促进经济平稳较快发展的一系列重要政策。2008年国家发展改革委、财政部颁布的关于印发紧急落实新增 1000 亿元中央投资工作方案的通知要求，各地区、各部门要落实好新增中央投资项目中的各类配套资金，确保按时足额到位；各地区、各部门和各建设单位要全力加快新增投资项目的实施进度，将新增投资及时用于土建安装和设备材料购置，尽快形成实物工作量；财政部门要按照投资计划、预算拨付资金，保证项目中央资金及时到位；禁止将中央投资用于高耗能、高污染和资源消耗型行业，加快自主创新和产业结构调整
2、。某市审计局于 2009 年 4 月对全市 2008 年第 4 季度至 2009 年第 1 季度中央扩大内需政府投资政策贯彻落实情况进行了审计调查。审计调查发现，截至 2009 年 3 月 31 日，全市新增中央投资项目共 45 个，中央投资 20 100 万元全部到位，市县应配套资金 18 000 万元，已到位 6 300 万元。根据中央政策精神，该市所在省出台淘汰落后产能政策，规定 5 吨及以下钢铁转炉、100 万吨及以下炼油装置属于 2008 年年底前必须淘汰的项目。该市审计局组成了 5 个调查小组，分别到所属的罗县、乐县、雷县、吕县、陆县 5 个县进行调查。5个调查小组发现的主要情况分
3、别如下：1罗县新增饮用水安全项目应到位市县配套资金 5 600 万元，实际到位 1950 万元；该县上报的 2008 年项目实际投资完成率为 95%，已完工程受益人口为 5 万人，而经审计核实，实际投资完成率为 51%，已完工程实际受益人口为 1 万人。罗县 2008 年第 4 季度廉租房项目已开工建设，该项目中央投资补助资金 1402 万元，罗县财政局 2008 年 11 月拨付县建设局该项目款 165 万元，其余资金仍未下拨，而上述 165 万元补助资金中，罗县建设局仅支付给项目单位 32 万元。2乐县新增饮用水安全项目应到位配套资金 3 600 万元，实际到位 980 万元；该县上报的
4、2008 年项目实际投资完成率为 89%，已完工程受益人口为 20 万人，而经审计核实，实际投资完成率为 47%，已完工程实际受益人口为 2 万人。3雷县有 5 个中央新增投资项目由于征地手续未办妥尚未开工，涉及中央投资 1350 万元；4 个项目进展缓慢，实际完成工作明显落后于计划进度的要求，其中有 2 个项目未按计划完工。4吕县有 3 个项目由于环境影响评估没有完成尚未开工，涉及中央投资 1 250 万元；5 个项目进展缓慢，实际完成工作明显落后于计划进度的要求，其中有 2 个项目未按计划完工。吕县于 2008 年 10 月向上级有关部门申请钢铁厂设备改造项目，获批中央新增投资补助 50
5、万元，2008 年 11 月吕县发展改革委向吕县钢铁厂下达新建投资项目 5 吨转炉 1 个，同月吕县财政局向吕县钢铁厂全额拨付中央投资补助资金 50 万元。5陆县 2008 年第 4 季度新建廉租房项目已开工建设，在中央投资补助资金 869 万元中，已支出 165 万元，其余资金滞留在陆县房地产管理局。陆县于 2008 年 10 月向上级有关部门申请新建 600 万吨石化炼油装置，获批中央新增投资补助 500 万元，2009 年 1 月陆县发展改革委向陆县石化厂下达投资计划，批准其新建 100 万吨炼油装置，同月陆县财政局向陆县石化厂拨付中央投资补助资金 200 万元，截至 2009 年 3
6、月 31 日，尚有 300 万元未拨付。二、要求 根据审计调查情况，代市审计局草拟审计调查报告中的审计调查建议部分。 答案： 本题解析：1.各地应多渠道采取措施，按照要求，尽快落实配套资金，确保中央政策目标全面实现。2各地要加快项目进度，尽快开工并形成实物工作量，达到拉动经济增长的效果。3各地要按照规定如实上报工程进度，及时准确地反馈新增中央投资相关信息。4各地要尽快将中央投资补助资金拨付到位，尽快发挥中央投资补助资金的使用效益。5各地要严格执行国家产业结构调整政策，防止低水平重复和盲目扩张。 2. 问答题：一、题目试述合理的企业财务管理目标二、背景与答题要求甲公司是一家食品生产企业，所在行业
7、市场竞争比较激烈。近期，整个行业遭受了信任危机，主要原因是行业内某家公司用化工原料冒充食品添加剂加工生产食品被曝光。这一事件对整个行业都敲响了警钟。在甲公司近期的一次高层会议上，公司董事长认为，被曝光公司之所以用化工原料冒充食品添加剂，直接原因是为了降低成本，增加利润，实质上是公司财务管理目标不当造成的。这一观点得到董事会的普遍认可，大家都认为应该从这个案例中汲取教训，树立并坚持有利于公司长远发展的财务管理目标。公司的利益相关方对财务管理目标的确定具有重大影响。甲公司在分析利益相关方需求的基础上，确立了“企业价值最大化”的财务管理目标。请按以下层次回答问题： （一)利润最大化目标的内涵和缺点(
8、二)判断影响企业财务管理目标的利益相关方的主要标准(三)企业价值最大化目标的内涵和优点答案： 本题解析：(一)利润最大化目标的内涵和缺点利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。以利润最大化作为财务管理目标的缺点有：1.利润最大化没有考虑利润发生的时间，没有考虑货币的时间价值。2.利润最大化没能有效地考虑风险问题，可能会使财务人员不顾风险的大小去追求最多的利润。3.利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，而忽视了企业的长远发展。(二)判断影响企业财务管理目标的利益相关方的主要标准通常有三个标准：1.必须对企业有投入，即对企业有资金、劳动或服务方面的
9、投入；2.必须分享企业的收益，即从企业取得诸如工资、奖金、利息、股利和税收等各种报酬；3.必须承担企业风险，即当企业失败时，都会承担一定的损失。根据这三个标准，影响财务管理目标的利益相关方主要有：企业所有者、企业债权人、企业职工、政府。(三)企业价值最大化目标的内涵和优点企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大化。企业价值最大化的基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益关系。有以下优点：1.考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；2.考虑
10、了风险和报酬的联系；3.能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。3. 问答题：一、题目试述商业银行风险管理的主要措施二、背景与答题要求起步于 20 世纪 80 年代初期的我国商业银行改革，与我国总体金融体制改革同步推进，获得了长足发展。但是，由于宏观经济形势的变化以及银行自身经营中存在的问题，我国银行业的风险也开始显现。商业银行加强风险控制，监管部门也以风险控制为重点加强监管，成为进一步深化商业银行改革的重要内容。请按以下层次回答问题： (一)我国商业银行风险的主要诱因(二)商业银行加强自身风险管理的主要措施(三)监管
11、部门针对风险管理所采取的主要措施答案： 本题解析：(一)我国商业银行风险的主要诱因由于宏观经济形势的变化以及银行自身经营中存在的问题，我国银行业的风险开始暴露出来。一是受金融危机的影响，出口拉动需求的增长模式受到了严重的挑战，经济增长速度开始放慢。在通货紧缩或膨胀的宏观经济形势下，企业经营业绩不佳，其债务问题开始显现并逐步波及银行；二是银行粗放性经营可能导致银行不良资产增加，银行经营风险凸现；三是随着企业的改革深化，许多企业利用改制、上市的机会大量逃废银行的债务，银行的信贷资产得不到保全。基于此，监管部门和商业银行开始以风险控制为重点来进一步改造商业银行。(二)商业银行加强自身风险管理的主要措
12、施各商业银行纷纷强化本银行的风险管理。主要表现在：(1)各商业银行全面推行资产负债比例，通过能够反映和监控资产质量的一系列指标如贷款风险度、单个贷款比例、不良贷款比例、存贷款比例、流动性比例等来约束各分支机构的行为。(2)建立信用评级制度，加强对贷款对象的信用风险管理。(3)建立和完善授权授信制度。规范了授权范围，将资金营运、财务收支、劳动人事等各项活动纳入授权管理之中。(4)实行审贷分离。建立和完善了审贷分离和签批人责任制度，总行和各级分行均成立信贷审查委员会，协助行长审批贷款、担保等业务。(三)监管部门针对风险管理所采取的主要措施从监管部门来看，主要采取了以下几个方面的措施：(1)对银行业
13、务的指令性、绝对指标管理转变为间接、相对指标管理。(2)规范资金运用环节。(3)强化商业银行的内部控制，降低操作性风险。(4)减少政府对金融业的干预，进一步强化商业银行的经营自主权。(5)强化了商业银行资本金补充制度和不良资产的处置。4. 问答题：审计人员审查某电扇厂2013年应收账款时，发现有两个明细账有异常情况。其中：(1)某商场明细账，2013年12月31日借方余额80000元，本年无发生额。经查，此款是3年前该商场向电扇厂购电扇发生的货款。(2)某水泥厂明细账，2013年12月31日贷方余额75000元，本年无发生额。2.要求请指出上述商场明细账中可能存在什么问题（列举三种以上），并提
14、出相应处理意见。答案： 本题解析：某商场货款可能存在的问题有：货款因质量纠纷导致商场全部拒付；可能商场已倒闭，货款无偿还可能；可能是记账错误，应向其他单位收取；可能货款已收回，未及时销账。审计人员应发送询证函，或亲自去该商场了解情况。如果是质量纠纷，应要求双方协商解决；如果是记账错误，应予以更正；未销账的也应立即销账；如果是虚构的货款，应查清查实，并调整相关账目。5. 问答题：试述中央银行制定和执行货币政策的职能及其政策工具背景与答题要求中央银行是发行的银行，掌握着货币发行权；也是银行的银行，负责监管商业银行和其他金融机构；还是国家的银行，代表国家制定和执行货币政策。中央银行制定、调整和执行货
15、币政策的及时性和合理性可以对国家的经济和金融产生重要影响。经济过热时，中央银行可以采用适当趋紧的货币政策；经济偏冷时，则可以采用适当宽松的货币政策。中央银行出台货币政策的失误，也会对国家的经济和金融形势产生严重的负面影响。请按以下层次回答问题： （一）中央银行的主要职能（二）中央银行制定和执行货币政策的主要目标（三）中央银行可以选用的主要货币政策工具答案： 本题解析：（一）中央银行的主要职能对于中央银行的主要职能，有不同的归纳和表述。国内外教科书中的一般表述是中央银行具有发行的银行、银行的银行和国家的银行三大职能。从政策、监管和业务的角度，可以将中央银行的主要职能概括为：1.制定和执行货币政策。中央银行作为国家的银行，制定和执行一国的货币政策。中央银行制定和执行货币政策，是通过运用控制货币数量和利率等金融手段，对全国货币、信用活动进行有目的的调控，以达到影响和干预国家宏观经济的目的。2.实施金融监管。作为国家的银行，中央银行要对商业银行和其他金融机构以及全国金融市场的设置、业务情况进行检查、监督、管理和控制，以维护
