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1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业二参考答案1. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B2. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为参考答案：AB3. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C4. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答
2、案：B5. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是( )。A、12%B、20%C、15%D、30%参考答案：D6. 我国房产税的征税范围不包括( )。A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C7. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C8. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A9. 下列各项符
3、合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有( )。A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额参考答案：ABD10. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的
4、城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税参考答案：D11. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C12. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A13. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按
5、( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D14. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入
6、参考答案：A17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C18. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B19. 企业所得税准予在税前扣除的项目是( )A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营
7、业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B20. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D22. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到
8、销售款的当天。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D24. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B25. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD26. 下列税种中
9、，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A27. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D28. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A29. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应
10、税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC30. 下列各项中，不缴纳车船税的是( )。A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D31. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A
11、33. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C35. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C36. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参
12、考答案：A37. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC38. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )。A、2.04万元B、1.8万元C、2.03万元D、1.79万元参考答案：A39. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括
13、( )。A.借记“利润分配-应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案：ABCD40. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是( )。A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局参考答案：B42. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是( )A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC43. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B44. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算
