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1、大连理工大学22春内部控制与风险管理离线作业一及答案参考1. 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。( )T.对F.错参考答案：F2. 可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 内部信息传递至少包括( )A.信息输出阶段B.信息输入阶段C.信息形成阶段D.信息分析阶段E.信息使用阶段参考答案：CE4. 为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系参考答案：B5. 企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、
2、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 企业履行社会责任应关注的主要风险包括( )。A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定E.企业承担过多社会责任，影响企业的正常经营参考答案：ABCD7. 风险识别的方法具体包括( )。A.风险清单法B.流程图分析法C.财务报表分析法D.风
3、险因素分析法E.直线图法参考答案：ABCD8. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )。A.注重资本增值B.着眼长期发展C.评价指标单一D.指标计算相对简单参考答案：D9. 风险应对的类型不包括( )。A.规避B.消除C.分担D.承受参考答案：B10. 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )。A.预算管理委员会B.预算管理工作机构C.各责任中心D.各利润中心参考答案：B11. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B.内部控制评价指引是为企业管理层对本
4、企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引C.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则参考答案：C12. 为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是( )。A.发展目标B.战略规划C.企业规划D.企业战略参考答案：B13. 在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是( )。A.董事会控制B.管理控制C.会计控制D.法规控制参考答案：B14. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为
5、的发生。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定的，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。( )T.对F.错参考答案：F16. 风险按照影响范围分为( )。A.系统风险B.非系统风险C.经营风险D.财务风险E.特殊风险参考答案：AB17. 下列选项属于以货币计量的预算有( )。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.经营预算E.非财务预算参考答案：ABC18. 资产安全目标包括( )A.确保资产在数量上的完整性B.确保资产在外形上的完整性C.确保资产在使用价值上的完整性D.确保资产在价值量上的完整性E.确保资产在价值上的完整性参考答案：CD
6、19. 管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( )。A.审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层参加的培训、会议D.管理层审核的员工提出的各项合理建议参考答案：B20. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后( )。A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月参考答案：C21. 下列各项中，属于静态风险的有( )。A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险参考答案：ABDE22. 注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表( )意见。A.标准意见B.带强调事项段的
7、无保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：C23. 一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 下列不属于合同控制措施的是( )。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C25. 下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有( )。A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面参考答案：ABCE26. 内部报告体系大致可以分为( )。A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD27. 完善的内部环境对
8、内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估E.企业应当定期对人力资源管理情况进行分析参考答案：AB29. 财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制，以及用
9、于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。( )T.对F.错参考答案：T30. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。A.战略目标B.经营目标C.报告目标D.合规目标E.发展目标参考答案：BCD32. 外部沟通应重点关注的领域有( )。A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监管机构的沟通参考答案：ABCDE33. 内部控制评价流程包括( )。A.计划B.编写评价工作计划
10、表C.启动评价D.结果归档参考答案：ABC34. 下列各项中，属于风险因素的有( )。A.自然因素B.社会经济因素C.政治因素D.法律因素E.营运因素参考答案：ABCDE35. 货币资金内部控制的要求包括( )。A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效参考答案：ABCDE36. COSO著名的内部控制整合框架是在( )发布
11、的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B37. 内部控制的局限性可以概括为( )。A.管理人员徇私舞弊B.越权操作C.合谋串通D.成本限制E.外部审计人员审计不力参考答案：BCD38. 全面预算控制的方法有( )。A.授权控制B.审核控制C.调整控制D.程序控制E.要素控制参考答案：ABC39. 内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。( )T.对F.错参考答案：T40. 企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。A.合同管理B.采购管理C.生产管理D.销售管
12、理参考答案：A41. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序参考答案：B42. 公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。( )T.对F.错参考答案：F43. 全面预算主要包括( )。A.业务预算B.资本预算C.现金预算D.财务预算E.年度预算参考答案：ABD44. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生
13、的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。( )T.对F.错参考答案：T47. 职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括( )。A.业务授权与执行职务相分离B.业务执行与记录职务相分离C.财产保管与记录职务相分离D.经营责任与记账责任相分离E.财产保管与财产核对职务相分离参考答案：ABCDE48. 风险管理的第一步是( )。A.风险识别B.风险衡量C.风险评价D.风险应对参考答案：A49. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确参考答案：D50. 下列各项中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的方法是( )。A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.问卷调查参考答案：B51. 风险的复杂性和重要性要求公司依据企业的实际状况、风险特点来对风险应对进行创新。( )A.错误
