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1、n更多企业学院：中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料全国20XX4月自考审计学真题课程代码：00160一、单项选择题本大题共20小题,每小题1分,共20分在每小题列出的四个备选项中
2、只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号。错选、多选或未选均无分。1.我国第一家社会审计组织的创办人是A.序论B.霖C.徐永祚D.奚玉书2.下列各项审计中,独立性最强的是A.国家审计B.民间审计C.部审计D.政府审计3.不定期审计一般适用于A.财务报表的初次审计B.财务报表的继续审计C.财经法纪审计D.年度决算审计4.审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是A.30天B.15天C.7天D.3天5.下列各项中,属于注册会计师审计其他责任职业道德的是A.不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得以不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地
3、承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务6.管理当局对会计报表的下列认定中,审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是A.估价和分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露7.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录,属于A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据8.下列审计证据中,其证明力由强到弱排列的是A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票9.下列各
4、项随机选择方法中,确定了第一个后,以后各个样本也就随之全部确定的是A.编号选样B.随机数表选样C.分层选样D.系统选样10.由于公司建立的部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证,并且存在着固有限制,所以,审计风险模型的控制风险始终A.小于零B.大于零C.大于1D.小于111.当审计人员评价某企业部控制为最高信赖程度时,对其实质性测试的工作为A.不需B.有限C.中等D.更多12.下列各项中,属于注册会计师总体审计计划审核事项的是A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当13.在申请复审期间,原
5、审计结论和决定可以A.不执行B.暂停执行C.部分执行D.照常执行14.审计工作底稿的复核中,不能作为复核人的是A.业务助理人员B.项目经理C.签字注册会计师D.所长15.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性测试程序是A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对16.如果审认人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已
6、付支票清单,该审计人员A.勿需再向该银行函证B.可根据需要,确定是否向该银行函证C.仍需向该银行函证D.根据审计业务约定书的要求,确定是否向该银行函证17.审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于A.注册资本的25%B.实收资本的25%C.盈余公积的25%D.税后利润的25%18.财经法纪审计一般是A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.期末审计19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为A.调节法B.鉴定法C.查询法D.金额法20.从审计独立性、有效性来讲,企业部审计最有效的领导是A.总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁二、多项选择题在每小题列出的
7、五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号。错选、多选、少选或未选均无分。21.下列各情况中,影响会计师事务所独立性的是 A.会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的B.会计师事务所为某委托单位代理纳税,同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时,还为其编制会计报表E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费22.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有 A.检查B.函证C.观察D.监盘E.计算23.对部控制进行符合性测试的方法一般有 A.追踪法B.实验法C.观察法D.
8、询问法E.监控法24.需要合理运用重要性原则的情况是 A.确定是否接受委托B.确定各项目允许出现差错的限额C.执行审计程序D.评价审计结果E.发表审计意见25.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有 A.审计调整分录汇总表B.审计报告书未定稿C.企业营业执照复印件D.控制测试时形成的工作底稿E.实质性测试时形成的工作底稿26.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括 A.发票开具日期B.收款日期C.签订合同日期D.提供劳务日期E.记账日期27.在下列项目中,应计入工业企业存货成本的有 A.进口原材料支付的关税B.生产过程中发
9、生的制造费用C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选整理费用E.自然灾害造成的原材料净损失28.审计人员需要函证应付账款的情形包括 A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高C.某应付账款账户金额较大D.某应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供应商对账29.下列各项目属于固定资产部控制的是 A.区别资本性支出和收益性支出B.不相容职务的分离C.定期盘点制度D.保险制度E.编制年度预算30.部审计具有的职能有 A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能 三、名词解释题本大题共2小题,每小题2分,共4分31.重要性32.不相容职责四、简答题本大题共2小题,每小题5分,
10、共10分33.简述经济效益审计与传统审计的区别。34.简述分析性复核在整个审计过程中的运用。五、论述题本大题共1小题,共10分35.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违背职业道德,并简要说明理由。如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师小华参加对本所客户大华银行的审计工作。ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴
11、证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。六、案例分析题本大题共3小题,每小题12分,共36分36.注册会计师冰在对XYZ股份的原材料进行抽查盘点时,编制了如下审计工作底稿,请指出标在该工作底稿的各个,分别属于审计工作底稿的什么要素?请将基本要素的名称填列在附表中。原材料抽查盘点表页次：53w/p 索引：E-2 编制人：彤 日期：2006/12/31客户：W公司 复核人：王俊豪 日期：2
12、007/1/8B/S日 2006/12/31盘点标签存货表存货盘点结果差异容客户审计人员33125A10015050kg13120190B5050259252-30C20002000387313-20D12001500300kg515604-5E6060643716-2F11001100771806-26G230230899887-15H7070备注以下差异已由客户纠正,纠正后的差异使被审计单位存货账户增加500元,抽查盘点的存货总价为50000元,占全部存货价值的20%,经追查至存货汇总表没有发现其他例外,我们认为错误并不重要已追查至被审计单位存货汇总表E-5,并已纠正所有差异,要素名称要素
13、名称37.诚信会计师事务所接受委托,于20XX3月28日在现场结束对亚新XX公司20XX度会计报表的审计。亚新公司的总资产为8000万元,总负债为5600万元,利润总额为2000万元。在审计计划中,项目负责人、注册会计师王旭将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,主任会计师樊玲华在复核工作底稿时,注意到以下事项:亚新公司长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元,因受条件限制,注册会计师无法去现场审计,所发出的询证函也没有回音。亚新公司于20XX6月发生一起赔偿诉讼案,被索赔总额500万元,20XX2月23日,法院判决公司须赔偿原告方450万元,对此,亚新公司已计提420万元的其他应付款,并已在20XX报表附注中披露,CPA建议调整借记营业外支出30万元,贷记其他应付款30万元,亚新公司予以拒绝。亚新公司20XX末所持作为短期投资的可流通股票,其账面成本为1200万元,该日的上述股票总市价已升至1700
