国际税收习题

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页第一章国际税收导论一、名词解释国际税收 涉外税收 关税 增值额 分类所得税制 综合所得税制 混合所得税制 资本利得税 贸易条件 国际直接投资 国际间接投资 财政降格区域国际经济一体化 国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的 二是国与国之间的 。2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为 和 两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为 、 和 。 4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指 、 以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁

2、分类，所得课税属于 。5、所得课税主要包括个人所得税和 ，个人所得税按课征方法不同可以分为 、 和 三大类。6、预提税不是一个独立的税种，而是按 课征的一种 或 。 7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是 ，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是 ，又称 ，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是 ，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为 和。 9、国际投资可以分为 和 ，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的 和 两方面进行考察。10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税

3、领域， 和 的国际协调将逐步取代 的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。三、单项选择题 1国家之间的税收分配关系是国际税收的（ ） A实质 B本质属性 C内容 D核心 2判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务 3跨国课税对象也称（ ） A跨国课税主体 B跨国课税客体 C跨国征税主体 D跨国纳税主体 4所得税于18世纪末产生，其首创国家是（ ）A英国 B美国 C法国 D瑞士 5国际税收

4、是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。 A经济 B税收 C法律 D贸易 6、国际税收的本质是（）A涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（）A、 美国B、澳大利亚C、中国D、日本8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（）A、同期税务稽查协议范本B、税收管理互助多边条件C、税务互助多边条约D、UN范本四、多项选择题 1以下属于国际税收基本要素的是（ ） A跨国纳税人 B所有负有纳税义务的人 C跨国课税对象 D单位和个人 2跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（ ） A跨

5、国无限公司 B跨国有限公司 C跨国银行 D跨国证券公司 3跨国课税对象一般包括（ ） A跨国所得 B跨国一般财产价值 C跨国商品流转额 D企业全部所得 4国际税收研究的内容包括（ ） 1. 税收管辖权的确立 B国际重复征税及减除 C国际避税与反避税 D国际税收协定 5以下税种属于流转税的是（ ） A商品税 B关税 C所得税 D一般财产税 五、判断题1. 国际税收伴随着国家的产生而产生。 （）2. 国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。( ) 3. 国际税收就是涉外税收。 ( )4. 纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。( ) 5. 涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。

6、( )6. 税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。( )7. 一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。( )8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。( )9. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。( )10. 为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。( )六、问答题1试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。 2税收对国际经济活动有何影响？3如何理解所得税的国际竞争？4为什么说涉外税收不等同于国际税收?5国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7

7、什么是国际税收？它的本质属性是什么？ 第二章 所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权 属地原则 属人原则 常设机构 实际所得原则 引力原则 特许权使用费 无限纳税义务 推迟课税 税收地域管辖权 税收居民管辖权 税收公民管辖权 有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的 和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为 、 和 三种。2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行 和 ，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行 ，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行 、 和 ，如美国。3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有 、 和停留时间标准三方面

8、，其中，停留时间标准一般是按 制定。4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、 、 、和 四个方面。其中，注册地标准又称 。5、目前，我国判定法人居民身份是把 和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的 基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为 和 。6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是 。7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是 。8、居民纳税人要就其 （又称 ）向居住国政府

9、纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是 居民还是 居民都对居住国政府负有无限纳税义务。9、中国对动产转让所得来源地的判定采用。10、对不动产所得各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。三、单项选择题1、税收管辖权是（）的重要组成部分A、 税收管理权B、税收管理体制C、国家主权D、财政管理体制2、我国采用（）来判定租金所得的来源地A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产称作合同签订地C、租赁财产所有者的居住地D、租金支付者的居住地3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份A、美国B德国C、印度D、比利时4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（）A 、亚洲地区 B、拉美地区C、非洲地区 D、欧洲地区 5、近代直接税主要是指( ) A、商品课税 B、所得税 C、消费税 D、行为课税 6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ） A、英国 B、法国 C、美国 D、罗马尼亚 7、我国采用户