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1、个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年 月 日至年 月曰纳税人姓名：纳税人识别号：金额单位：人民币元（列至角分）被投资单位信息名称纳税人识别号（统一社会信用代码）征收方式查账征收（据实预缴）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）核定应税所得率征收核定应纳税所得额征收税务机关认可的其他方式项目行次金额/比例一、收入总额1一、成本费用2三、利润总额（3=1-2）3四、弥补以前年度亏损4五、应税所得率（%5六、合伙企业个人合伙人分配比例（%6七、允许扣除的个人费用及其他扣除（7=8+9+14）7（一）投资者减除费用8（二）专项扣除（9=10+11+12+13）91.基本养老保险费102.基本
2、医疗保险费113.失业保险费124.住房公积金13（三）依法确定的其他扣除（14=15+16+17）141.152.163.17八、应纳税所得额18九、税率（%19十、速算扣除数20十八一、应纳税额（2 仁 18X 19-20）21十二、减免税额（附报个人所得税减免税事项报告表）22十三、已缴税额23十四、应补/退税额（24=21-22-23 ）24谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：年月日经办人：经办人身份证件号码：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日国家税务总局监制#个人所得税经营所得纳税
3、申报表（ A 表）填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、 个人独资企业投资人、 合伙企业个 人合伙人、 承包承租经营者个人以及其他从事生产、 经营活动的个人在中国境内取得经营所 得，办理个人所得税预缴纳 税申报时，向税务机关报送。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后 15 日内，向税务机关办理预缴纳税 申报。三、本表各栏填写（一）表头项目1. 税款所属期： 填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间， 应填写具体的 起止年月 日。2. 纳税人姓名： 填写自然人纳税人姓名。3. 纳税人识
4、别号： 有中国公民身份号码的， 填写中华人民共和国居民身份证上载明的 “公 民身份号 码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。（二）被投资单位信息1. 名称： 填写被投资单位法定名称的全称。2. 纳税人识别号（统一社会信用代码） ： 填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会 信用代码。3. 征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打 “V”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。（三）表内各行填写1. 第 1 行“收入总额” ： 填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。 包括：
5、销售货物收入、 提供劳务收 入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。2. 第 2 行“成本费用” ：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、 税金、损失 及其他支出的总额。3. 第 3 行“利润总额” ：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。4. 第 4 行“弥补以前年度亏损” ：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。5. 第 5 行“应税所得率” ：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的 核定征收应 税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。6. 第 6 行“合伙企业个人合伙人分配比例” ：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本 行
6、；其他则 不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按 合伙人协商决定的比例填 写； 协商不成的， 按合伙人实缴出资比例填写； 无法确定出资比例 的，按合伙人平均分配。7. 第 7? 17 行“允许扣除的个人费用及其他扣除” ：（1）第 8 行“投资者减除费用” ：填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除的 投资者本 人每月 5000 元减除费用的合计金额。（2）第 9? 13 行“专项扣除” ： 填写按规定允许扣除的基本养老保险费、 基本医疗保险 费、失 业保险费、住房公积金的金额。（ 3） 第 14? 17 行“依法确定的其他扣除” ： 填写商业健康保险、税延
7、养老保险以及其 他按规定允许扣除项目的金额。其中，税延养老保险可在申报四季度或 12 月份税款时填报 扣除。8. 第 18 行“应纳税所得额” ： 根据相关行次计算填报。（1）查账征收（据实预缴）：第18行=（第3行-第4行）X第6行-第7行。（2） 查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：第 18 行=上年度的应纳税所得额十 12 X 月份数。（3） 核定应税所得率征收（能准确核算收入总额的）：第18行=第1行X第5行X第6行。（4） 核定应税所得率征收（能准确核算成本费用的）：第18行=第2行+（ 1-第5行）X第 5行X第6行。（ 5 ）核定应纳税所得额征收： 直接填写应纳税所得额；（ 6）
8、税务机关认可的其他方式： 直接填写应纳税所得额。9. 第 19? 20 行“税率”和“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。10. 第21行“应纳税额”：根据相关行次计算填报。第21行=第18行X第19行-第20行。11. 第 22 行“减免税额” ：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报个人所得税减 免税事项报 告表12. 第 23 行“已缴税额”：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的经营所得个人 所得税的金 额。13. 第 24 行“应补 /退税额”：根据相关行次计算填报。第 24 行=第 21 行 -第 22 行-第 23 行四、其他事项说明 以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。#
